中国税法注解

伴随着中国市场经济与法治化进程的发展，中国的税法体系在持续的渐进改革中不断走向完善。与此同时，税收法律法规及政策的数量与日俱增，面对汗牛充栋的税收法律政策及日趋复杂的社会经济活动，如何正确理解和有效运用税收法律政策，为征纳双方正确理解与适用法律、政策提供专业支持，已成为当前中国税法应用很为迫切的问题之一。
本书分税收实体性法规、税收程序性法规、其他相关法规三大部分，选择每一税种和税收程序法的优选位阶文件作为注解对象，按照法律条文顺序逐条分解、归纳出若干具体问题，将下位规章、规范性文件作为其注释，系统分解整理我国现行税收法律文件。以期为税务机关、纳税人以及相关专业人士提供全景式的中国涉税法律、行政法规、部门规章、相关规范性文件综览。

刘天永，男，山东微山县人，1977年12月生，现为华税律师事务所主任、不错合伙人，中国政法大学经济法学博士(研究方向：财税法)、国家税务总局首批全国税务领军人才、美国哥伦比亚大学访问学者(研究方向：美国联邦企业所得税法)；资澡税务律师、中国注册会计师、中国注册税务师。现担任中华全国律师协会财税法专业委员会副主任兼秘书长、北京律师协会税务法律专业委员会副主任，国家税务总局党校兼职教授、中国人民大学律师学院客座教授、中央财经大学税务学院客座教授等诸多社会职务。

刘天永律师先后出版《中国税务律师实务》(第二版)(法律出版社2012年出版)、《中国企业境外投资纳税指南》(中国税务出版社2012年出版)、《中国转让定价与反避税纳税指南》(中国税务出版社2010年出版)、《中国转让定价实务与案例》(法律出版社2009年出版)、《中国税务律师实务》(靠前版)(法律出版社2009年出版)、《近期新企业所得税法深度释解与企业应对》(法律出版社2008年出版)等著作10余部；此外，在《中国税务报》、《中国文化报》、《靠前税收》、《法学论丛》(韩国)发表专业文章120余篇。

刘天永律师先后担任壳牌、中国石油、中航工业、北方工业、东方园林、中牧股份、同仁堂、中国电工、中科集团、首钢集团、巴西航空等数十家企业税法顾问，提供涉税法律服务。近年来，代理了全国各地80多起因增值税、营业税、关税、企业所得税、土地增值税、出口退税、预提所得税等产生的税企纠纷行政案件和刑事案件。

第一部 分税收实体性法规
中华人民共和国增值税暂行条例
第一条增值税纳税人和征税范围
第二条增值税的税率
第三条兼营不同税率货物或者应税劳务时的税务处理
第四条增值税一般纳税人的计税方法
第五条销项税额的计算方法
第六条销售额的确定方法
第七条核定销售额
第八条允许抵扣的进项税额
第九条增值税扣税凭证要求
第十条不得抵扣的进项税额
第十一条小规模纳税人的计税方法
第十二条小规模纳税人的征收率
第十三条增值税一般纳税人资格认定
第十四条纳税人进口货物计税方法
第十五条增值税免税项目
第十六条兼营减免税项目的税务处理
第十七条增值税的起征点
第十八条境外纳税义务的扣缴义务人_
第十九条纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间
第二十条增值税征收机关
第二十一条开具增值税专用发票
第二十二条纳税义务地点和扣缴义务地点
第二十三条纳税期限和申报纳税期限
第二十四条进口货物的纳税人缴纳税款的期限
第二十五条出口退税
第二十六条增值税征收管理的法律适用
第二十七条实施时间
中华人民共和国营业税暂行条例
第一条纳税人
第二条税目、税率
第三条兼有不同应税劳务和行为的营业额和税额计算方式
第四条应纳税额计算及货币
第五条营业额的计算
第六条项目扣除
第七条核定营业额
第八条免税项目
第九条兼营免、减税项目应分别核算营业额
第十条起征点
第十一条扣缴义务人
第十二条纳税义务发生时间
第十三条征税主体
第十四条纳税地点
第十五条纳税期限
第十六条税收征管
第十七条施行日期
中华人民共和国消费税暂行条例
第一条纳税义务人
第二条税目、税率
第三条兼营不同税率应税消费品时税务处理
第四条纳税环节
第五条应纳税额计算
第六条销售额的确定
第七条自产自用应税消费品的组成计税价格的确定
第八条委托加工应税消费品组成计税价格的确定
第九条进口应税消费品组成计税价格的确定
第十条核定价格
第十一条出口免税
第十二条征税机关
第十三条纳税申报
第十四条纳税期限和申报纳税期限
第十五条进口消费品纳税期限
第十六条税收征管
第十七条实施时间
中华人民共和国进出口关税条例
第二章 所得税
中华人民共和国企业所得税法
中华人民共和国个人所得税法
第三章 资源税
中华人民共和国资源税暂行条例
中华人民共和国土地增值税暂行条例
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
第四章 财产与行为税
中华人民共和国房产税暂行条例
中华人民共和国车船税法
中华人民共和国契税暂行条例
中华人民共和国印花税暂行条例
中华人民共和国船舶吨税暂行条例
第五章 特定目的税
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
中华人民共和国车辆购置税暂行条例
中华人民共和国耕地占用税暂行条例
中华人民共和国烟叶税暂行条例

第二部分 税收程序性法规
中华人民共和国税收征收管理法
第三部分 其他相关法规
刑事涉税法律