税法各论

本书共分五章，论述了税法中的一些具体制度，具体章节：靠前章“导论”；第二章“个人综合所得税”；第三章“营利事业所得税”；第四章“所得基本税额制度”；第五章“营业税法”。

陈清秀，东吴大学法律学系专任教授。台湾大学法学学士（1981）、台湾大学法学硕士（1984）、台湾大学法学博士（1991）、美国乔治城大学访问研究学者（1995～1996）。

第一章导论
第一节税捐种类的建制原则
一、概说
二、有关税捐种类（税目）之建置基本要求
三、检讨
四、税捐种类构造、税目种类以及税收情形
第二节对于所得及财产的课税
一、概说
二、对于所得的课税
三、对于财产的课税
四、对于遗产及赠与财产之课税
第三节对于所得及财产之使用的课税
一、概说
二、消费税
三、特别交易税
四、特别消费税
五、特别支出税
第四节特别社会目的税
一、关税
二、特种货物及劳务税
三、能源税（环境税）
第二章个人综合所得税
第一节概说
一、前言
二、所得税与递延所得税之概念
三、“所得税法”修正沿革
第二节税捐主体：纳税义务人
一、自然人：个人
二、课税单位
第三节所得税之税捐客体
一、所得之概念
二、课税所得之问题
三、境内来源所得与境外来源所得
第四节税捐客体之归属
一、所得之主体归属
二、所得的归属年度之判断原则
三、成本费用与收入配合原则
第五节税基：课税所得之计算
一、年度课税原则
二、客观的净额所得原则
三、各类所得之计算
四、损益通算
五、个人损失之跨年度扣除
六、主观的净额所得之原则：个人及家庭生活费所需所得不课税原则
七、物价变动与实价课税
第六节税率
第七节减免
一、“所得税法”第4条有关免征所得税规定
二、重购自用住宅之税额扣抵
第八节稽征程序
一、结算申报
二、扣缴
三、核定
第三章营利事业所得税
第一节纳税义务人
一、营利事业
二、公益团体
第二节所得归属年度之判断：收益、费用之认列基
准
一、收益之认列基准
二、成本费用与损失之认列基准
三、成本费用与收益对应原则
第三节营利事业所得之计算
一、概说
二、收入的计算
三、成本费用的计算
四、隐藏的盈余分配
五、特殊行业之所得计算方式
六、概算所得
第四节税率
第五节两税合一制度
一、法人独立课税之法理
二、两税合一之立法理由
三、214年财政健全方案，修正“完全设算扣抵制”为“部分设算扣抵制”
四、两税合一的内容
第六节公益慈善机关团体所得之免税与课税
一、概说
二、公益团体免税适用标准
三、公益团体所得额之计算及查核
四、宗教团体之免税
五、祭祀公业应否课征营利事业所得税
第七节国际租税
一、概说
二、双重课税之排除
三、对于非居住者及境外营利事业之所得课税
四、对于利用租税天堂避税的防制对策
五、移转订价税制
六、跨国关系企业费用分摊税制
七、过少资本税制
第八节稽征程序及处罚
一、暂缴
二、结算申报
三、申请适用所得税协议
四、调查
五、罚则
第四章所得基本税额制度
第一节概说
第二节基本税额
第三节适用范围
一、营利事业之适用除外
二、个人之适用除外
第四节营利事业基本税额
一、基本所得额之计算
二、营利事业基本税额之计算
三、缴纳
四、税捐规避之调整
第五节个人之基本税额
一、个人基本所得额
二、个人之基本税额之计算
第六节基本税额之申报
一、申报
二、短漏报之处罚
第七节过渡期间之补救措施
第五章营业税
第一节税捐主体与税捐客体
一、概说
二、税捐主体
三、税捐客体
第二节税捐客体的归属、税基与税率
一、税捐客体的归属
二、税基
三、税率
四、进项税额
五、稽征程序
第三节“营业税法”之罚则体系
一、概说
二、“营业税法”上罚则类型
三、漏税罚之处罚要件
四、一行为不二罚
五、“违章”事实之认定与举证责任
六、漏税罚之免罚
七、逃漏税行为之类型
八、结论——建议
附录一税法各论期中考试模拟试题
附录二税法各论期末考试模拟试题
参考文献

自序

本书于2014年10月第1版出版后，“所得税法”以及“营业税法”均有相当程度之修正，包括夫妻合并申报课税改善方案正式施行、新增房地合一课税制度以及证券交易所得课税修正等，为能配合最新“法令”内容，爰进行修正。又对于台湾地区当前重要租税议题，如环境税问题，也在第一章中纳入探讨。对于税捐扣缴法律关系以及蓝色申报制度，也补充纳入分析，以期内容更为完整。又对于薪资所得以及财产交易所得之课税问题，也进一步分析探讨。有关关系企业间之连结税制，也进一步分析。至于加值型营业税部分，主要就“法令”修正部分调整内容。
本书内容仍有继续精进空间，相关参考文献仍可继续补充，且校对上不周延之处，在所难免，留待日后继续改善，谨请各方贤达及税法学爱好者共同雅正。
作者陈清秀谨志
于卧龙书房
2016年2月15日
（第二版）