宪政视角下的税制改革研究

本书是关于“财政立宪”这一极具实践意义的前沿理论的学术著作。全书共包括七章内容，采从宏观到微观，从理论研究到实证分析的逻辑架构。作者在书中充分吸收国外与国内既有的研究成果，并借鉴法学理论分析与经济学的实证工具，对我国财税宪政制度进行了理论和制度的全面阐述，并提出了相应的完善建议，故而使本书在理论和实践两个层面上都具有重要价值。

刘蓉，西南财经大学法学院中国税法研究中心教授、博士生导师。

第一章 导论     一、问题的提出     二、对既有文献的梳理及评价     三、研究进路和框架 第二章 宪政视角下的中国财税制度   第一节 税收宪政选择及其建设研究     一、对国外税收宪政的理论评介     二、我国税收宪政选择的必要性与意义     三、税收宪政模式及其主要规则、程序的选择     四、我国税收宪政建设的具体设想   第二节 财税宪政视角下的中国财税体制改革     一、财税宪政应是未来财税体制改革的目标选择     二、我国现行财税体制运行的宪政缺失与问题     三、推进我国财税宪政体制改革的构想 第三章 宪政视角下中国财税法制的完善   第一节 契约论下的税收法律制度完善     一、税收法律制度创制的法理基础     二、契约论下税收法律制度创制的基本要求     三、我国税收法律制度的改进与完善   第二节 纳税人权利保护与我国税收司法改革     一、公民权利与纳税人权利的关系     二、保护纳税人权利是我国税收司法改革的基本目标     三、纳税人权利视角下的我国税收司法改革构想   第三节 论税收征管对税收制度的制约     一、税收征管与税收制度的关系     二、我国税收征管对税收制度的制约机制及其表现     三、税收制度与税收征管协调配合的对策   第四节 宪政视角下的中国新一轮税制改革     一、农村税费改革不宜一刀切”     二、社会保障税制应当尽快制颁     三、增值税转型试点可以扩大范围     四、合理调整消费税征收范围     五、出口退税制度改革应当先在东部地区试行     六、个人所得税改革势在必行     七、健全地方税系，赋予地方政府适当税收立法权     八、审慎开征物业税     九、稳定发展税务机构   第五节 宪政视角下的实质课税原理与中国路径之选择     一、问题的提出     二、对现有文献的梳理及评价     三、实质课税理论之正确理解——法学方法论的视角     四、实质课税理论之制度基础——量能课税原则     五、实质课税理论适用之基本路径——可税性原理     六、结语   第六节 宪政视角下的税法类推适用     一、问题的提出     二、对现有文献的梳理     三、类推禁止可能性之反思     四、类推适用的正当性     五、税法类推适用的可能性     六、税法类推适用的理论体系   …… 第四章 宪政下的税收竞争及其法律规制 第五章 我国财税宪政制度的实证分析 第六章 我国财税宪政中的政府角色 第七章 我国西部经济发展中的税收政策 结束语 参考文献