日本税法概论

中里 实（Minoru Nakazato）
东京大学大学院法学政治学研究科教授。

弘中 聪浩（Akihiro Hironaka）
日本律师/美国纽约州律师（西村朝日律师事务所）

渊 圭吾（Keigo Fuchi）
学习院大学教授

伊藤 刚志（Tsuyoshi Ito）
日本律师/美国纽约州律师（西村朝日律师事务所）

吉村 政穗（Masao Yoshimura）
一桥大学大学院国际企业战略研究科准教授

第一章税法的定位
第一节公法领域的税法与交易法领域的税法
第二节法律分析和经济分析的综合——税收政策与税法
第三节理论与实践相结合以及综合考察相关法律领域的必要性
第四节综述——征税问题的综合性特征
第二章税收的立法与行政
第一节税法的制定过程（税法立法过程）
一、序说——税收制度的历史背景
二、税收立法的原则
三、税法的存在形式与基本结构
第二节税法的实现过程（税收行政）
一、税收法律关系的特征
二、税收行政过程
三、税收行政程序相关主体
第三章行政、司法过程中税法的实施与法律专家的作用
第一节税法的解释
一、税收法律法规的解释
二、税法与私法
三、否认税收规避
四、诚实信用原则
第二节税收争讼制度
一、意义
二、有关国税的不服申诉程序
三、有关地税的不服申诉程序
四、税收诉讼
第三节税收争讼的现状
一、税收争讼的申诉数量
二、税收争讼的处理时间
三、税收争讼的认可比例
四、近期国际税收争讼增加趋势
第四节税收法务与税收诉讼的现状
一、税收法务与法律专家的作用
二、对法律实务专家的要求
第四章个人所得征税——所得税和居民税
第一节日本的所得税制
一、所得税制的类型
二、各种所得额的计算
三、应纳税所得额的计算
四、税额的计算
第二节所得的范围
一、违法获利和违法支出（第36、37、45条）
二、归属所得
三、资产损失
第三节所得的年度归属（时点）
一、收付实现制和权责发生制
二、权利确定原则（第36条）
三、管理控制标准
四、递延征税
第四节所得的人的归属
一、征税单位
二、实质所得者征税（第12条）
三、家庭经营
四、与家庭有关的所得扣除（第83条以下）
第五节所得分类
一、利息所得（第23条）
二、分红所得（第24条）
三、转让所得（第33条）
四、山林所得（第32条）
五、不动产所得（第26条）
六、工资所得（第28条）
七、退职所得（第30条）
八、营业所得（第27条）
九、偶然所得（第34条）
十、杂项所得（第35条）
第六节个人居民税
一、地方政府的个人相关税源
二、纳税义务人
三、利息比例、分红比例、股票等转让所得比例
四、事业税
第七节征收等
一、蓝色申报（第143、166条）
二、更正请求
三、源泉扣缴（第181条以下）
第五章法人所得征税——法人税与地方税
第一节作为分配主体的法人
一、法人税的意义
二、纳税义务人
三、与公司法和企业会计的关系
第二节法人所得计算
一、收益费用结构
二、盈利额计算
三、税前损失计算
四、亏损额结转扣除与抵前退税
第三节与出资人的关系——资本等交易
一、资本等交易的意义
二、狭义的资本等交易
三、利润分配等
第四节企业重组、企业整合
一、企业重组税制
二、集团法人税制
三、合并纳税制度
第五节法人居民税、法人事业税和地方法人特别税
一、法人居民税
二、法人事业税
三、地方法人特别税（地方法人特别让与税）
第六章消费税
第一节消费征税的特征和分类
一、各种消费征税
二、附加价值税的基本结构
第二节消费税法的结构
一、征税客体（征税对象）
二、纳税义务人
三、征税标准、征税期间、税率
四、税额的计算和进项税额抵扣
第三节消费征税和税制改革
一、本节的构成
二、劳动所得税（wage tax）和消费征税的类似性
三、直接税的消费征税化
四、累进消费征税是否可行？
第七章资产税
第一节继承税、赠与税
一、总论
二、继承税、赠与税的纳税义务人
三、继承税的征税客体
四、继承税的征税标准和税额的计算
五、赠与税的意义
六、赠与税的征税客体
七、赠与税的征税标准和税额的计算
八、继承时精算税制
九、申报、缴付
十、防止不当减少税负（担）
十一、财产的评估
十二、特别措施
第二节固定资产税
一、固定资产税的性质和地位
二、台账征税原则
三、征税客体（征税客体）
四、纳税义务人
五、非征税
六、征税标准
七、免税点和税率
第八章国际征税
第一节国际双重征税为何会产生
一、国家管辖权和征税管辖权
二、国际双重征税及其排除
第二节对非居民、外国法人的征税
一、非居民、外国法人的定义
二、从源课税规则
三、征税所得的范围、征税方式
第三节对于居民、本国法人的国际双重征税的排除
一、外国税额抵免方式和境外所得豁免方式
二、应当抵免的外国税额
三、抵免限额
四、对外国子公司的投资——从“间接外国税额抵免”到“外国子公司分配利润不算入（本国法人)利润”
第四节针对节税激励机制的对抗措施
一、基本观点
二、转让定价税制
三、避税地对策税制（外国子公司合计税制·CFC税制）
四、资本弱化税制
第五节税收程序法的国际层面
一、基本的视点
二、在国外的税务调查——通过税收协定执行的情报交换
三、在外国的税收债权的执行、保全——关于征收互助的动向
四、相互协商