营改增实务操作指南

本书以我国“营改增”很新政策为依据，分别介绍了房地产业、建筑业、金融业、服务业、销售无形资产、销售和租赁不动产、交通运输业、邮政电信业等主要试点行业的财税新政策，不仅包括纳税人、征税范围、税率和征收率、计税方法、销售额的确定、增值税进项税额抵扣、纳税地点、纳税义务发生时间等税收要素，还涵盖了增值税涉税业务的账务处理、增值税发票的开具与管理、增值税纳税申报等核心实务内容，并在每章都以问答的形式列示了实操过程中的疑难问题。本书既可以作为企业财税工作者的 “营改增”实操百科全书，又可以作为学者、专家的对“营改增”问题进行研究的实用参考手册。

樊勇、中央财经大学财政税务学院教授，博士生导师，中国税务学会理事、学术委员，中央财经大学企业税务研究中心、互联网+财税研究中心主任。曾在基层税务、财政部门工作；已发表财税专业论文多篇；主持国家税务总局、商务部、财政部课题、国家自然科学基金、国家社科基金课题多项，研究成果获商务部、中国税务学会很好成果奖。
赵金梅，资历财税咨询顾问、不错财税培训讲师。财务学博士、税收学博士后。具有10多年的财税领域培训及咨询经验，曾为上百家企业和集团进行财税培训及纳税筹划。

第一章 营改增改革历程与现实挑战
1.1 改革历程
1.2 现实挑战
第二章 房地产业营改增税收政策要点
2.1 纳税人
2.2 征税范围
2.3 税率和征收率
2.4 计税方法
2.5 销售额的确定
2.6 增值税进项税额抵扣
2.7 纳税地点
2.8 纳税义务发生时间
2.9 疑难问题
1.房地产老项目指的是什么？
2.房地产开发企业“代建”房屋的行为如何征收增值税？
3.纳税人自行开发的房产出租如何缴纳增值税？
4.房地产公司以房产抵顶工程款如何处理？
5.房地产开发企业预收款如何开票？
6.房企销售时收取的定金、订金、诚意金、意向金是否需要纳税？
7.房地产企业公共配套设施建成后，移交到相关部门时是否视同销售？
8.买房赠车位的情况，车位和房写在一张发票上，是按照买一赠一分配金额，
还是视同销售对车位部分另行缴税？
9.代收的办证等费用是否属于价外费用？
10.房地产公司一般纳税人一次购地、分期开发的，其土地成本如何分摊？
11.房地产企业将建设的医院、幼儿园、学校、供水设施、变电站、市政道路等配套
设施无偿赠送（移交）给政府的，是否视同销售？
12.房地产企业销售不动产的同时，无偿提供家具、家电等货物的怎么征税？
13.房地产企业销售自行开发的不动产，赠送的面积是否征税，如何开具发票？
第三章 建筑业营改增税收政策要点
3.1 纳税人
3.2 征税范围
3.3 税率和征收率
3.4 计税方法
3.5 销售额的确定
3.6 增值税进项税额抵扣
3.7 纳税地点
3.8 纳税义务发生时间
3.9 税收优惠
3.10 疑难问题
1.纳税人提供建筑服务的纳税义务发生时间如何确定？
2.哪些建筑业纳税人可以适用简易计税方法？
3.建筑企业选择使用简易计税办法，是否可以开具增值税专用发票？
4.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，能否选择适用简易计税方法计税？
5.一般纳税人以清包工方式或者甲供工程提供建筑服务，适用简易计税方法，
开票是总金额的还是分包之后的？
6.甲供材料是否计入建筑服务销售额？
7.甲供材建筑劳务中的收入确认范围是哪些？材料款，施工安全费，保险费等如何处理？
8.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，能否选择适用简易计税方法计税？
9.建筑工程如何确定老项目？
10.为确保建筑行业营改增后税负只减不增，国家给予了哪些税收扶持政策？
11.如何界定纳税人提供的建筑服务属于“跨县（市、区）提供建筑服务”？
12.纳税人跨县市提供建筑服务应如何缴纳增值税？
13.绿化工程、绿化养护的增值税税率是多少？
……
第四章 金融业营改增税收政策要点
第五章 服务业营改增税收政策要点
第六章 销售无形资产营改增税收政策要点
第七章 销售、租赁不动产营改增税收政策要点
第八章 交通运输业营改增税收政策要点
第九章 邮政电信业营改增税收政策要点
第十章 增值税账务处理
第十一章 增值税发票管理
第十二章 增值税纳税申报
附录1 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料
附录2 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）及其附列资料
附录3 国家税务总局有关“营改增”主要政策文件