医疗卫生机构内部审计精细化管理

本书在精讲内部审计基本知识与技能的基础上，抢先发售将精细化的理念和原则引入医疗卫生机构的内部审计管理，全面科学地对医疗卫生机构的财务收支审计、预算执行与决算审计、基建项目审计、合同审计、经济责任审计、政府采购实务与物资采购审计、大型医疗设备绩效审计、科研经费审计、退费审计、植入类耗材审计、绩效工资审计、后勤社会化审计、科室绩效审计、“院办产业”审计、内部控制制度建设与审计、政府和社会资本合作项目运作与审计等各项内部审计工作进行了规范化、流程化、表单化、工具化的系统设计，对于推进医疗卫生机构内部审计规范化、制度化和信息化建设，实现医疗卫生机构内部审计广度和深度上的全覆盖，提高医疗卫生机构内部审计人员工作能力、质量和效率具有较强的实操指导作用。

吴龚，现任中国卫生内部审计网、中培医院网主编，北京靠前交流协会法律专业委员会主任委员。曾任中国卫生经济学会卫生财会分会培训部主任、中靠前部审计协会卫生分会培训部主任。常年主讲课程包括：基建项目审计、政府采购与审计、经济合同管理与审计、财务收支审计、经济责任审计、专项审计、政府和社会资本合作项目实务及审计等，深受广大学员的好评。著有《医疗卫生机构内部审计精细化管理》《卫生计生系统政府采购法规汇编及解读》等专业著作。

第1章内部审计概论
1.1内部审计的定义
1.2内部审计的种类
1.3内部审计的任务
1.4内部审计的特征
1.5内部审计的依据
1.6内部审计的组织方式
1.7内部审计机构
1.8内部审计人员
第2章内部审计准则
2.1内部审计准则体系综述
2.2内部审计基本准则
2.3内部控制审计准则
第3章内部审计证据
3.1内部审计证据综述
3.2内部审计证据的分类
3.3内部审计证据的特性
3.4内部审计证据的收集
3.5内部审计证据的分析
3.6内部审计证据的综合运用
第4章内部审计工作程序
4.1内部审计准备阶段
4.2内部审计实施阶段
4.3内部审计报告阶段
4.4内部审计后续阶段
第5章内部审计方法
5.1内部审计方法的定义
5.2内部审计方法的选用原则
5.3内部审计方法的类型
5.4审计分析方法
第6章计算机内部审计
6.1计算机内部审计的定义
6.2信息技术革命与计算机内部审计的风险
6.3计算机内部审计的内容
6.4计算机内部审计的方式
6.5计算机内部审计的技术
6.6计算机内部审计的步骤
6.7计算机内部审计证据的特殊性
6.8计算机系统开发审计
6.9计算机辅助内部审计
第7章内部审计工作底稿
7.1内部审计工作底稿概述
7.2内部审计工作底稿的目的和主要作用
7.3内部审计工作底稿的分类
7.4内部审计工作底稿的基本要素和编制要求
7.5内部审计工作底稿管理
第8章内部审计报告
8.1内部审计报告概述
8.2内部审计报告的体裁
8.3内部审计报告的构成要素
8.4内部审计报告编制的基本原则
8.5内部审计报告的编报
8.6如何写好内部审计报告
8.7内部审计档案管理
第9章后续内部审计
9.1后续内部审计综述
9.2后续内部审计步骤
第10章财务收支审计
10.1资产类审计
10.2负债类审计
10.3净资产类审计
10.4收入类审计
10.5支出费用类审计
10.6财务收支审计案例
第11章预算执行和决算审计
11.1全面预算审计概述
11.2预算执行审计概述
11.3预算执行审计工作方案
11.4预算执行审计的方法
11.5预算执行审计的内容
11.6预算执行审计的流程
11.7决算审计内容
11.8预算执行和决算审计报告
11.9专项资金审计
第12章合同审计
12.1合同审计概述
12.2合同的审计流程
12.3合同内部控制审计
12.4合同管理制度
12.5经济合同审计规定
12.6合同审计案例评析
第13章经济责任审计
13.1经济责任审计综述
13.2经济责任审计实施
13.3经济责任审计评价和结果运用
13.4内设职能部门负责人经济责任审计
13.5中层干部经济责任审计办法
第14章建设项目审计
14.1建设项目审计概述
14.2建设项目全过程审计
14.3零星修缮工程项目审计
14.4建设工程项目跟踪审计管理
14.5委托社会中介机构审计管理
第15章政府采购实务与物资采购审计
15.1政府采购重点难点释义与操作实务
15.2物资采购审计
第16章专项审计
16.1科研经费审计
16.2大型医疗设备绩效审计
16.3退费审计
16.4植人类耗材审计
16.5绩效工资审计
16，6后勤社会化外包审计
16.7科室绩效审计
16.8“院办产业”审计
第17章内部控制制度建设、评价与审计
17.1内部控制建设流程与方法
17.2单位层面内部控制制度建设
17.3业务层面内部控制制度建设
17.4内部控制自我评价
17.5内部控制制度审计
第18章政府和社会资本合作（PPP）模式政策解读、运作实务与审计
18.1热点问题与政策解读
18.2医院PPP模式与案例评析
18.3医院PPP项目运作实务
18.4PPP模式审计
附录内部审计中涉及到的医疗卫生机构主要合同模板
1.医疗机构建设工程跟踪审计合同
2.医疗机构药品统一配送合同
3.医疗机构药品购销合同
4.医疗机构医用耗材网上阳光采购合同
5.医疗机构医疗设备购销合同
6.医疗机构电梯日常维护保养合同
7.医疗机构废物清运处置合同
8.医疗机构洁净手术室维修保养合同
9.医疗机构中央空调冷水机组保养合同
10.医疗机构清掏合同
11.医疗机构生活垃圾清运合同
12.医疗机构保安服务合同
13.医疗机构保洁服务合同
14.医疗机构委托审计服务合同
15.医疗机构托管协议
16.医疗机构技术合作协议
17.医联体／共同体合作协议
参考文献
致谢

2015年12月中央办公厅、国务院办公厅印发《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等相关配套文件，对新时期的审计工作提出了明确要求。大力加强卫生计生系统内部审计工作，既是确保本系统各项资金安全和高效使用的需要，也是改革和创新内部管理机制的需要，对于正确贯彻落实党的决策部署和政治任务，推动医疗卫生事业健康发展具有十分重要的意义。    2014年1月1日起施行的《中国内部审计准则》，将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。”这是被业内公认为与国际内部审计师协会（IIA）基本接轨的全新定义，其主要突破点是：首先，这一定义将内部审计以往的“监督和评价”职能调整为“确认和咨询”职能，拓展了内部审计的职能范围，突出了内部审计的价值增值功能。其次，明确了内部审计在提升组织治理水平，促进价值增值以及实现组织目标中的重要作用。再次，将风险导向审计理念全面贯彻于整个准则体系中，强调内部审计机构和人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。    为从实操层面指引和帮助各医疗卫生机构贯彻落实《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》，有效推进内部审计规范化建设，切实实现审计目标的全过程风险控制，充分发挥内部审计为医疗卫生机构增加价值的作用，作者根据《中国内部审计准则》等制度的规定，结合医疗卫生机构实际，在多年开展相关培训工作经验积累的基础上，精心编写了这本《医疗卫生机构内部审计精细化管理》。    本书除了涉及内部审计概论、内部审计准则、内部审计证据、内部审计工作程序、内部审计方法、计算机内部审计、内部审计工作底稿、内部审计报告、后续内部审计等必备基本知识与技能，主要篇幅是首次将精细化的理念和原则引入医疗卫生机构的内部审计管理，全面科学地对医疗卫生机构的财务收支审计、预算执行与决算审计、基建项目审计、合同审计、经济责任审计、政府采购实务与物资采购审计、大型医疗设备绩效审计、科研经费审计、退费审计、植入类耗材审计、绩效工资审计、后勤社会化审计、科室绩效审计、“院办产业”审计、内部控制制度建设与审计、政府和社会资本合作项目运作与审计等各项内部审计工作进行了规范化、流程化、表单化、工具化的系统设计，对于推进医疗卫生机构内部审计规范化、制度化和信息化建设，实现医疗卫生机构内部审计广度和深度上的全覆盖，提高医疗卫生机构内部审计人员工作能力、质量和效率具有较强的实操指导作用。