税务稽查政策法规分类汇编大全

本书收录了全国人大、国务院、最高人民法院、财政部和国家税务总局等部门出台的现行税务稽查工作相关的法律制度,有基础法规类、稽查相关环节规范及政策类、打击发票违法犯罪活动类、税务稽查行政救济应对, 规范管理类、税收执法督查类共计6大类。本书致力于帮助税务稽查人员提升执法水平,提高分析和解决问题的能力,由国家税务总局税务干部学院郭勇平教授、四川省成都市税务局张泽智、国家税务总局大庆市税务局第三稽查局王新浩组织编写,对收录文件条款性废改立的情况进行了注释,突出实用性,对日常税务稽查工作具有较好的参考和借鉴作用,可作为税务稽查人员日常工具书使用。

一、基础法规类1
1.中华人民共和国税收征收管理法1
2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则11
3.中华人民共和国企业所得税法23
4.中华人民共和国企业所得税法实施条例29
5.中华人民共和国个人所得税法45
6.中华人民共和国个人所得税法实施条例50
7.中华人民共和国增值税暂行条例55
8.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则59
9.中华人民共和国消费税暂行条例64
10.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则70
11.中华人民共和国立法法73
12.中华人民共和国刑事诉讼法86
13.中华人民共和国民事诉讼法122
14.中华人民共和国刑法（节选）152
15.中华人民共和国拍卖法163
16.中华人民共和国民法典168
17.中华人民共和国企业破产法211
18.中华人民共和国行政强制法226
19.中华人民共和国行政处罚法235
20.国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知245
21.国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知248
22.财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告251
23.国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知254
24.国家税务总局关于进一步做好税收违法案件查处有关工作的通知266
二、稽查相关环节规范及政策类270
（一）选案环节270
1.国家税务总局关于印发《税务稽查案源管理办法（试行）》的通知270
2.国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》的通知276
3.国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）》的通知280
4.国家税务总局关于实行税务检查计划制度的通知283
5.国家税务总局关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知285
6.国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知289
7.国家税务总局关于印发《重大税收违法案件督办管理暂行办法》的通知291
8.国家税务总局办公厅关于印发《重要稽查案件办理办法》的通知294
（二）检查环节297
1.国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告297
2.国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复297
3.国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复298
4.国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知298
5.国家税务总局关于税务检查期间补正申报补缴税款是否影响偷税行为定性有关问题的批复300
6.国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告300
（三）审理环节303
1.重大税务案件审理办法303
2.国家税务总局关于下发《税务稽查工作报告制度》的通知308
3.国家税务总局关于发布《税务行政处罚裁量权行使规则》的公告309
4.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定312
5.最高人民检察院全国整顿和规范市场经济秩序领导小组办公室公安部监察部关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见315
6.国家税务总局转发《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知317
7.最高人民法院印发《关于审理证券行政处罚案件证据若干问题的座谈会纪要》的通知320
8.全国人大常委会法制工作委员会关于提请明确对行政处罚追诉时效“二年未被发现”认定问题的函的研究意见322
9.国务院法制办公室对湖北省人民政府法制办公室《关于如何确认违法行为连续或继续状态的请示》的复函323
10.最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知323
11.公安部最高人民检察院《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的通知（节选）324
12.最高人民检察院公安部关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》的通知326
13.国家税务总局转发《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的通知326
14.国家税务总局关于宣传贯彻《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的通知328
15.国家税务总局关于北京聚菱燕塑料有限公司偷税案件复核意见的批复331
（四）执行环节331
1.纳税担保试行办法331
2.抵税财物拍卖、变卖试行办法337
3.国家税务总局关于税务机关实施税收保全措施有关问题的通知342
4.最高人民法院印发《关于执行案件立案、结案若干问题的意见》的通知343
5.国家税务总局关于认真贯彻执行阻止欠税人出境实施办法的通知350
6.国家税务总局公安部关于印发《阻止欠税人出境实施办法》的通知351
7.最高人民法院关于适用《中华人民共和国民事诉讼法》的解释352
（五）公示环节406
1.中华人民共和国政府信息公开条例406
2.欠税公告办法（试行）412
3.国家税务总局关于印发《国家税务总局大案要案报告制度（试行）》的通知414
4.国家税务总局关于发布《重大税收违法失信案件信息公布办法》的公告416
5.国家税务总局办公厅关于做好行政许可和行政处罚等信用信息公示工作的通知419
6.国家发展改革委人民银行税务总局中央文明办中央网信办最高人民法院工业和信息化部公安部民政部财政部国土资源部环境保护部住房城乡设部交通运输部水利部商务部卫生计生委海关总署工商总局质检总局食品药品监管总局林业局旅游局国管局外汇局银监会证监会保监会民航局全国总工会共青团中央全国妇联全国工商联中国铁路总公司关于印发《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016版）》的通知421
7.国家税务总局关于印发《税务违法案件公告办法》的通知428
三、打击发票违法犯罪活动类430
1.中华人民共和国发票管理办法430
2.中华人民共和国发票管理办法实施细则435
3.国家税务总局关于印发《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》的通知438
4.关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告441
5.国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告443
6.国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告443
7.国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告444
8.国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知445
9.国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知446
10.国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知446
11.国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复447
12.国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知447
四、税务稽查行政救济应对类450
（一）税务听证450
国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）》的通知450
（二）税务行政复议454
1.中华人民共和国行政复议法454
2.中华人民共和国行政复议法实施条例460
3.税务行政复议规则468
（三）税务行政诉讼481
1.中华人民共和国行政诉讼法481
2.国家税务总局关于印发《税务行政应诉工作规程》的通知492
3.最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定499
4.最高人民法院关于适用《中华人民共和国行政诉讼法》的解释508
5.最高人民法院关于审理行政案件适用法律规范问题的座谈会纪要531
6.国务院办公厅关于加强和改进行政应诉工作的意见535
7.最高人民法院关于开展《人民法院统一证据规定（司法解释建议稿）》试点工作的通知537
五、规范管理类564
（一）执法规范管理564
1.国家税务总局关于印发《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》的通知564
2.国家税务总局办公厅关于印发《行政执法公示实施办法（试行）》等“三项制度”配套文件的通知571
3.国家税务总局关于发布《税务检查证管理办法》的公告579
4.国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见581
（二）税收违法行为检举管理589
1.税收违法行为检举管理办法589
2.检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法594
3.国家税务总局关于建立纳税人涉税违法举报“快捷处理通道”的通知597
（三）案卷管理599
1.中华人民共和国档案法599
2.国家税务总局关于印发《全国税务机关文件材料归档范围和文书档案保管期限规定》的通知605
3.国家税务总局关于印发《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》的通知607
（四）保密管理617
1.计算机信息系统保密管理暂行规定617
2.国家税务总局关于印发《税务计算机信息系统安全管理规定》的通知619
3.中华人民共和国保守国家秘密法623
4.中华人民共和国保守国家秘密法实施条例629
5.计算机信息网络国际联网安全保护管理办法635
6.国家税务总局关于印发《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》的通知638
六、税收执法督查类642
1.税收执法督察规则642
2.国家税务总局关于印发《税务稽查案件复查暂行办法》的通知648
3.国家税务总局关于印发《全国税务系统内部控制基本制度（试行）》的通知650
4.国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度（试行）》的通知655
5.国家税务总局关于《全国税务系统内部控制管理制度（试行）》的通知661
6.国家税务总局关于印发《全国税务系统应用软件内控功能内生化管理办法（试行）》的通知664
7.国家税务总局关于印发《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》的通知667
8.国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》的通知674
9.国家税务总局关于进一步落实落细税费优惠政策坚决防止违规征税收费的通知679
附录681