高级审计研究（第四版）

党的二十大擘画了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图，吹响了在新时代新征程上继续创造新伟业的前进号角，蓝图鼓舞人心，号角催人奋进。审计监督是党和国家、组织内部和市场主体监督体系中的重要组成部分，在推动党和国家、组织内部、市场治理体系和治理能力现代化方面具有重要作用。中国式现代化的推进必然对审计理论研究和审计教学提出新要求、新挑战、新命题，要求我们以推进中国式现代化为切入点和发力点，认真做好新时代中国特色社会主义审计工作的思想提炼、经验归纳、方法创新和理论升华，积极探索和尽快建立新时代中国特色社会主义审计学术体系、理论体系和话语体系。

第一编  审计理论概述／1 第一章  审计的动因与供求分析／2 第一节  审计的动因与社会角色／2 第二节  审计的供给与需求／16 第三节  审计产品特征／23 第二章  注册会计师审计制度的确立／32 第一节  法定审计制度溯源／32 第二节  法定审计制度的确立过程／40 第三节  法定审计制度的法律逻辑／44 第四节  中国注册会计师制度的确立／51 第三章  审计理论与审计理论结构／61 第一节  审计理论的含义与作用／61 第二节  审计理论研究方法／63 第三节  审计理论研究的里程碑／69 第四节  审计理论结构的逻辑起点／71 第五节  审计理论结构的构建／75 第四章  审计环境与审计目标／85 第一节  审计环境的构成要素及其对审计的影响／85 第二节  审计环境变革与审计目标的演变／89 第三节  审计环境变革与审计期望差距／91 第四节  审计环境变革与审计准则、审计实务创新／96 第五节  新时期审计环境变化对审计提出的新挑战和新要求／100 第五章  审计假设／110 第一节  审计假设概述／110 第二节  审计假设的研究回顾／112 第三节  风险导向审计假设体系的构建／117 第六章  审计基本概念体系／123 第一节  审计基本概念体系概述／123 第二节  可信性／125 第三节  过程／130 第四节  传输／132 第五节  执行／137 第二编  审计模式与现代风险导向审计／143 第七章  审计模式及其演进／144 第一节  审计模式的含义／144 第二节  审计模式的演进过程／145 第三节  未来审计模式的展望——大数据导向审计／151 第八章  现代风险导向审计的基本原理／155 第一节  现代风险导向审计的产生和发展／155 第二节  现代风险导向审计的理论基础／160 第三节  现代风险导向审计模式的基本内容／165 第四节  现代风险导向审计的主要特征／179 第九章  战略风险分析／183 第一节  风险评估程序概述／183 第二节  企业商业模式分析／189 第三节  战略风险分析／197 第十章  经营流程风险分析／206 第一节  经营流程与经营战略的实施／206 第二节  经营流程分析／211 第三节  经营流程风险分析举例／224 第十一章  计划对财务报表认定的实质性程序／229 第一节  与检查风险有关的若干问题探讨／229 第二节  针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施及其影响／233 第三节  控制测试及其设计／234 第四节  计划对财务报表认定的实质性程序／240 第五节  执行对财务报表认定的实质性程序／245 第六节  评价列报的适当性和审计证据的充分性和适当性／247 第三编  审计期望与审计质量／249 第十二章  审计期望差距／250 第一节  审计期望差距的概念与产生原因／250 第二节  审计期望差距的影响与解决对策／257 第三节  审计期望差距与审计报告模式的演变／264 第十三章  审计失败／274 第一节  审计失败的内涵／274 第二节  审计失败与相关概念解析／275 第三节  审计失败的成因剖析／277 第四节  审计失败的规避／283 第十四章  审计质量控制／285 第一节  审计质量控制概述／285 第二节  会计师事务所质量控制制度体系／287 第三节  非审计服务与审计质量控制／298 第四节  审计师轮换制度和同业复核制度／300 第十五章  审计责任／302 第一节  审计责任与治理层、管理层责任／302 第二节  注册会计师的职业责任和法律责任／303 第三节  注册会计师对利害关系人的民事责任／315 第四节  应有的审计关注／320 第四编  鉴证业务与相关服务／323 第十六章  鉴证服务概述／324 第一节  鉴证业务的产生与发展／324 第二节  鉴证业务的含义与要素／327 第三节  鉴证业务与相关服务的比较／329 第四节  鉴证业务的重要分类／331 第五节  鉴证业务的法律责任／335 第十七章  常见鉴证业务／338 第一节  预测性财务信息审核／338 第二节  内部控制审计／341 第三节  风险管理系统审计／344 第十八章  新兴鉴证领域／347 第一节  环境审计／347 第二节  领导干部自然资源资产离任审计／352 第三节  社会责任审计／358 第四节  信息系统审计／362 第十九章  相关服务／368 第一节  对财务信息执行商定程序／368 第二节  代编财务信息／373 第三节  财务尽职调查／377 第四节  其他相关服务／380 第五编  其他类型的审计／386 第二十章  国家审计／387 第一节  国家审计性质与目标／387 第二节  国家审计与国家治理／394 第三节  国家审计管理体制／398 第四节  政府绩效审计与经济责任审计／405 第五节  国家审计的最新进展／413 第二十一章  内部审计／416 第一节  内部审计的性质、目标与角色／416 第二节  内部审计与公司治理／421 第三节  内部审计与内部控制、风险管理／426 第四节  内部审计的最新发展／434 第二十二章  舞弊审计／438 第一节  舞弊和舞弊审计／438 第二节  关注和识别舞弊风险因素／441 第三节  舞弊审计的方法和程序／445 第四节  洗钱交易的审计技巧／451 第五节  舞弊审计报告／460 第二十三章  前沿审计技术／463 第一节  大数据审计／463 第二节  智能审计／476 第三节  区块链审计／487 参考文献／493