新编轻松纳税一本通

解读纳税推荐知识体系，轻松搞定日常税务问题，简单，一学就会；通俗，一读就懂；精练，一针见血；实用，一步到位。

本书主要针对企业纳税的知识点进行实践介绍，具体内容包括纳税的基础知识、增值税、消费税、土地增值税、印花税、契税等。从事相关工作的人员可以把本书作为提高业务水平的参考用书使用。总的来说，作为一套将理论转化为实践的图书，对即将从事财会工作的人和中小企业的管理人员都极其适用。阅读完本书，你就会豁然开朗：原来做好财会工作是这么简单的！

第1章 税收基础知识
1.1 税收与税法
1.2 税收的构成要素
1.3 我国现行各税种简介
第2章 增值税
2.1 认识增值税
2.2 纳税人
2.3 增值税的征税范围
2.4 增值税的税率
2.5 一般纳税人应纳增值税额如何计算
2.6 小规模纳税人应纳增值税额如何计算
2.7 进口货物应纳增值税的计算
2.8 特殊情况下应纳增值税的计算
2.9 如何享受增值税的减税、免税优惠待遇
2.10 出口货物退(免)增值税的计算
2.11 增值税专用发票的使用和管理
2.12 增值税如何缴纳申报
第3章 消费税
3.1 认识消费税
3.2 消费税的纳税人
3.3 消费税的税目
3.4 纳税环节与计算方法
3.5 税率
3.6 消费税的计算
3.7 委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理
3.8 进口应税消费品应纳消费税的计算
3.9 消费税的退(免)政策及退(免)税额的计算
3.10 消费税的缴纳
第4章 营业税
4.1 营业税的纳税人
4.2 营业税的纳税人、扣缴义务人
4.3 营业税的征税范围和税目、税率
4.4 营业税的计税依据
4.5 营业税的优惠减免
4.6 营业税的计算
4.7 营业税的缴纳
第5章 城市维护建设税、教育费附加
5.1 认识城市维护建设税
5.2 征税范围和纳税人
5.3 税率
5.4 城市维护建设税的计算
5.5 征收管理
5.6 教育费附加
第6章 企业所得税
6.1 认识企业所得税
6.2 企业所得税的纳税人、征税范围、税率
6.3 应纳税所得额的计算
6.4 资产的税务处理
6.5 应纳税额的计算
6.6 税收优惠
6.7 征收管理
第7章 个人所得税
7.1 认识个人所得税
7.2 征税对象
7.3 纳税人
7.4 税率
7.5 应纳税额的计算
7.6 减免税优惠
7.7 申报和缴纳
7.8 个人独资企业和合伙企业投资者如何缴纳个人所得税
7.9 个人出售住房如何缴纳个人所得税
第8章 房产税
8.1 认识房产税
8.2 房产税的征税范围、纳税人
8.3 房产税的计算
8.4 房产税的申报缴纳
第9章 印花税
9.1 印花税的纳税人
9.2 印花税的征税范围
9.3 印花税的纳税人
9.4 印花税的计算
9.5 印花税的缴纳
第10章 车船税
10.1 车船税基本知识
10.2 车船税的纳税人、征税范围和税额
10.3 计税依据及应纳税额的计算
10.4 减免税优惠
10.5 申报和缴纳
第11章 税收征收管理
11.1 税收征收管理概述
11.2 税务登记
11.3 纳税人的账簿、凭证管理
11.4 税务申报管理
11.5 税务检查
11.6 涉税双方的法律责任
参考书目

    第1章  税收基础知识

    1.2  税收的构成要素

    1.2.1  什么是税收的构成要素，这些要素分别是什么

    所谓税收的构成要素，就是国家设立一项税收时，应该予以规定的内容。税收的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税止、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。

    （1）总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。

    （2）纳税义务人。即纳税主体，主要是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。

    （3）征税对象。即纳税客体，主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，它是区分不同税种的主要标志。

    （4）税目。是各个税种所规定的具体征税项目。它是征税对象的具体化。比如，消费税具体规定了烟、酒等11个税目。

    （5）税率。是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行使用的税率主要有：比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进税率。

    （6）纳税环节。主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税等。

    （7）纳税期限。是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。

    （8）纳税地点。主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。

    （9）减税免税。主要是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。

    （10）罚则。主要是指对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。

    （11）附则。附则一般都规定与该法紧密相关的内容，比如该法的解释权、毕效时间等。

    ……