内部审计的作用机理与治理效果

本书从内部审计的由来与概念入手，全面阐述了内部审计的基本理论及新发展，简要介绍了国内外内部审计的制度背景，结合公司治理理论对内部审计的作用机理与效果进行了深入的分析，对内部审计机构的设立动因、内部审计的开展方式和内部审计在公司治理中的效果进行了实证研究，并对我国内部审计实行现状提出了政策建议。
本书结构清晰，反映了新的理论与研究成果，部分章节专业性较强，适合相关研究人员以及内部审计人员阅读。

第一章导论
第一节研究的背景
第二节研究的意义
第三节本书框架
第二章内部审计概述
第一节内部审计的定义
一、财务审计阶段
二、经营审计阶段
三、管理审计阶段
四、风险导向审计阶段
第二节内部审计的历史渊源
一、古代内部审计
二、近代内部审计
三、现代内部审计
第三节内部审计的机制与模式
一、内部审计机制
二、内部审计模式
第四节内部审计的制度背景
一、国外内部审计制度的变革
二、我国内部审计制度的变革
第五节内部审计的应用现状
一、内部审计机构的设立模式
二、我国内部审计面临的不足
第三章公司治理概述
第一节公司治理的内涵
一、公司治理是一种利益制衡
二、公司治理是一种制度安排
三、公司治理结构是一种组织结构
四、公司治理是一种决策机制
第二节公司治理的历史渊源
第三节公司治理机制
一、激励机制
二、监督机制
三、外部约束机制
四、决策机制
第四节公司治理模式
一、英美股权主导型公司治理模式及其成因
二、德日债权主导型公司治理模式及其成因
三、东亚家族型公司治理模式及其成因
第五节公司治理的四大基本主体
一、董事会
二、高级管理层
三、外部审计
四、内部审计
第四章内部审计与公司治理
第一节国内外相关文献综述
一、西方学者对内部审计和公司治理之间关系的认识
二、我国学者对内部审计和公司治理之间关系的认识
第二节内部审计与公司治理的关系
一、公司治理的实质
二、内部审计的本质
三、公司治理与内部审计的关系
第五章内部审计作用机理
第一节内部审计实现公司治理作用的理论构架
一、受托责任理论与内部审计
二、内部控制与内部审计
三、价值链理论与内部审计
四、受托责任理论、内部控制理论与价值链理论的有机结合
五、内部审计与其他治理结构各方的关系
第二节公司设立内部审计机构的博弈分析
一、建立博弈模型
二、模型的求解
第三节内部审计在公司治理中的治理效果
一、通过内、外部审计的协调，有利于提高外部审计的效率
二、内部审计有利于发挥信息疏导功能，缓解委托代理问题
三、内部审计有利于确保内部控制的有效性
四、内部审计有利于强化公司的风险管理
五、内部审计有利于稳定公司治理结构，完善公司治理机制
六、内部审计有利于增加公司的价值
第六章实证研究综述
第一节国内外相关文献综述
第二节本书实证研究的基础
第七章内部审计机构设立动因的实证研究
第一节理论分析与研究假设
第二节研究设计
一、数据来源与样本选择
二、模型设定与变量说明
第三节实证结果分析
一、描述统计
二、相关性检验
三、回归分析
四、研究结论
第八章内部审计开展方式影响因素的实证研究
第一节理论分析与研究假设
一、代理成本假说
二、交易成本假说
三、风险规避假说
四、公司治理假说
第二节研究设计
一、内部审计的外包程度
二、内部审计资产专用性
三、数据来源与样本选择
四、模型设定与变量说明
第三节实证结果分析
一、描述统计
二、相关性检验
三、多元回归分析
四、研究结论
第九章内部审计在公司治理中发挥效果的实证研究
第一节外部审计利用内部审计工作的实证研究
一、理论分析与研究假设
二、研究设计
三、实证结果与分析
四、研究结论
第二节内部审计与信息透明度的实证研究
一、理论分析与研究假设
二、研究设计
三、实证结果与分析
四、研究结论
第三节内部审计与代理成本的实证研究
一、理论分析与研究假设
二、研究设计
三、实证结果与分析
四、研究结论
第十章政策建议
一、公司应当设立内部审计机构，充分发挥其治理效果
二、内部审计在隶属上区分“职能报告关系”和“行政报告关系”
三、改善内部审计的执业环境
四、提升内部审计职能的整体实力
五、完善内部审计管理机制，增强内部审计质量控制
附录课题的相关研究成果
参考文献