企业IPO资本运营税收政策与实务案例分析

近年来，随着企业税收征管环境的改变，企业上市过程中资本运营涉税事项越来越受到审核机构的关注；而伴随着上市注册制改革，上市辅导机构也愈发关注上市企业的涉税风险。 本书分为6个专题，用15个章节对企业IPO过程中常见的股东出资、股权代持还原、股权激励、整体变更、持股方式及股权转让等行为中的涉税政策进行分析，并结合最近三年披露的案例对上述资本运营涉税政策的适用进行分析。 本书可作为投资经理、律师、会计师、税务师等专业人士的参考书，也可为非专业人士了解上述相关涉税问题提供帮助。

孙占辉，1981年生，中致税通（福建）税务师事务所高级合伙人。工商管理硕士，执业注册会计师、税务师、法律职业资格；国立华侨大学会计师硕士研究生导师，福建省注册税务师协会专家委员。研究领域包括：投资并购税收法规、中国会计法规及会计准则、公司法。超过15年的涉税服务从业经历，多年的IPO审计、新三板审计经验；参与多起企业合并、分立、资产划转、债务重组等并购案例，有丰富的实战经验。

● 专题一 股东出资涉税 // 1 第一章 非货币出资的涉税分析 // 3 一、非货币出资的法律规定及 IPO 审核 // 3 二、非货币投资的企业所得税分析 // 9 三、非货币投资的个人所得税分析 // 22 四、非货币投资的其他税种分析 // 30 五、股东投资的其他涉税问题 // 37 第二章 股东出资的实务案例分析 // 41 一、以技术出资案例分析 // 41 二、债转股案例分析 // 45 三、股东补足出资案例分析 // 46 ● 专题二 股权代持及还原涉税 // 51 第一章 股权代持的法律规定及 IPO 审核 // 53 一、股权代持的法律规定 // 53 二、IPO 审核要求 // 57 三、股权代持清理 // 58 第二章 代持股权还原的涉税分析 // 62 一、现行所得税法对代持股权还原的规范 // 62 二、股权转让方式还原代持股涉税分析 // 66 三、股权赠与方式还原代持股涉税分析 // 73 四、减资方式还原代持股涉税分析 // 76 五、代持股还原实际股东涉税分析 // 78 第三章 代持股还原的实务案例分析 // 80 一、通过近亲属还原代持股——HY 股份公司 // 80 二、无对价转让净值纳税——SH 股份公司 // 86 三、无偿转让被核定征税——SJ 股份公司 // 88 四、外资代持涉税——FSL 股份公司 // 91 五、红筹回归代持还原涉税——RT 股份公司 // 98 ● 专题三 股权激励涉税 // 111 第一章 股权激励的法律法规及 IPO 审核 // 113 一、股权激励的法律法规和会计核算 // 113 二、股权激励的 IPO 审核 // 123 第二章 股权激励的涉税分析 // 133 一、股权激励的企业所得税 // 133 二、非上市公司股权激励个人所得税 // 150 第三章 股权激励实务案例分析 // 173 一、间接持股递延纳税——ZY 股份公司 // 173 二、对外部顾问的激励——XYZ 股份公司 // 182 三、混合持股递延纳税——RY 股份公司 // 198 四、集团股权激励——ABC 股份公司 // 207 五、对离职人员激励——WK 股份公司 // 221 六、境外股权激励——CY 股份公司 // 235 七、科技成果转化——LG 股份公司 // 244 ● 专题四 整体变更涉税 // 253 第一章 有限责任公司整体变更的涉税分析 // 255 一、整体变更的法律法规 // 255 二、有限责任公司整体变更的税收规范 // 259 三、整体变更中有限责任公司层面的涉税分析 // 261 四、整体变更股东层面的税收——非货币投资 // 264 五、整体变更股东层面的税收——资本公积转增 // 265 六、整体变更股东层面的税收——留存收益转增 // 273 七、有限责任公司整体变更税收政策汇总 // 281 八、整体变更中的其他涉税问题 // 283 第二章 有限责任公司整体变更实务案例分析 // 285 一、个人分期缴税——CN 股份公司 // 285 二、合伙股东纳税——RT 股份公司 // 291 三、合伙股东未纳税——RD 股份公司 // 301 四、其他整体变更案例 // 307 ● 专题五 持股方式及其转换涉税 // 319 第一章 不同持股方式及其转换的涉税分析 // 321 一、持股方式类型及 IPO 审核 // 321 二、不同持股方式涉税分析 // 326 三、利润分配的涉税分析 // 327 四、公司减资的涉税分析 // 350 五、公司清算的涉税分析 // 353 六、转让上市公司股票涉税分析 // 355 七、不同持股主体涉税分析 // 363 八、持股方式转换及其涉税分析 // 364 第二章 持股方式转换实务案例分析 // 370 一、境外持股转换——CY 科技公司 // 370 二、拆分重组转换持股——RC 股份公司 // 375 ● 专题六 股权转让及红筹拆除的涉税 // 381 第一章 股权转让及红筹架构的法律规范 // 383 一、有限责任公司的股权转让 // 383 二、股份有限公司的股权转让 // 386 三、国有企业股权转让的特殊规定 // 387 四、外资企业股权转让的特殊规定 // 391 五、红筹搭建及拆除的相关规定 // 393 第二章 股权转让的涉税分析 // 397 一、自然人股东转让股权涉税分析 // 397 二、法人股东转让股权涉税分析 // 420 三、合伙企业股东转让股权涉税分析 // 426 四、非居民企业转让股权涉税分析 // 433 第三章 股权转让及红筹拆除实务案例分析 // 446 一、新三板股权转让——KH 股份公司 // 446 二、外籍个人转让股权——RD 科技公司 // 449 三、境外间接转让——JL 电子公司 // 454 四、红筹回归——GL 信息公司 // 458 五、红筹回归分步交易一次纳税——YX 安全公司 // 464 六、红筹回归——WT 科技公司 // 471 七、红筹回归——SW 科技公司 // 481 八、海外上市回归——HP 科技公司 // 488 九、红筹 VIE 拆除回归——BX 传媒公司 // 500 十、红筹 VIE 拆除回归——RT 动力公司 // 509 参考文献 // 536