跨境电商财税

本书结合编者多年财税课程教学及企业实操经验, 打破传统财税知识讲解体系, 将内容分为中小型跨境电商企业财务篇、跨境电商境内税务篇和跨境电商境外税务篇, 根据跨境电商企业发展阶段进行章节设计。

第一篇 中小型跨境电商财务篇 第一章 跨境电商企业初创期财务问题 2 第一节 注册资本 3 一、法律规定 3 二、注册资本的作用 3 三、注册资本的特殊要求 4 第二节 营运资金 5 一、转增注册资本 5 二、作为企业向股东的借款 6 第三节 市场主体类型选择 6 一、有限责任公司 7 二、股份有限公司 9 三、个人独资企业 12 四、合伙企业 13 五、个体工商户(个体户) 14 第四节 企业开设流程 15 一、企业名称的确定 15 二、注册地址及经营范围的确定 16 三、银行开户的办理 18 四、出口退税资质的办理 19 五、大学生创业相关介绍 20 第五节 发票的涉税问题 22 一、不合规发票的识别 22 二、跨境电商企业无票采购问题 23 三、电子发票介绍 25 思考题 27 第二章 财务报表简介 28 第一节 会计的基本工作内容 29 一、会计的核算职能 29 二、监督职能 29 第二节 资产负债表和利润表的结构 30 一、资产负债表的结构 30 二、利润表的结构 32 第三节 资产项目 33 一、货币资金 33 二、短期投资和长期投资 35 三、应收账款 36 四、其他应收款 38 五、存货 39 六、固定资产 41 第四节 负债和所有者权益项目 42 一、短期借款和长期借款 42 二、应付账款 43 三、预收账款 44 四、其他应付款 44 五、应付职工薪酬 45 六、实收资本 46 七、未分配利润 47 第五节 收入、费用和利润项目 48 一、营业收入 48 二、营业成本 50 三、费用 51 四、利润 53 五、科目余额表分析重点 54 第六节 跨境电商库存管理 56 一、跨境电商企业库存路径 56 二、三个仓库的盘存 57 三、亚马逊FBA库存报表 58 四、亚马逊库存报表项目中英文对照 60 思考题 62 第二篇 进阶篇―跨境电商境内税务篇 第三章 增值税 64 第一节 增值税概述 65 一、增值税的由来 65 二、增值税的概念与特点 65 三、增值税的原理 66 第二节 纳税人与扣缴义务人 68 一、增值税的纳税人 68 二、增值税的扣缴义务人 68 三、增值税的纳税人的分类 68 第三节 征税范围 69 一、征税范围的一般规定 69 二、境内销售的界定 71 三、视同销售的规定 72 四、混合销售与兼营行为 73 五、不征收增值税的规定 73 第四节 税率和征收率 74 一、增值税的税率规定 74 二、9%税率的适用范围规定 74 三、零税率的适用范围规定 74 四、征收率 75 第五节 税收优惠 75 一、法定免税项目 75 二、特定免税项目 76 三、临时减免税项目 77 四、即征即退与先征后返(退)政策 77 五、扣减增值税规定 77 六、起征点与免税规定 78 第六节 增值税的计税方法 78 一、增值税计税方法概述 78 二、一般纳税人应纳税额的计算方法 79 三、小规模纳税人应纳税额的计算方法 84 第七节 进出口环节增值税政策 85 一、进口环节的增值税政策 85 二、出口环节的增值税政策 87 第八节 跨境电商增值税的基本规定 95 一、跨境电商出口环节增值税政策 95 二、跨境电商进口环节的增值税政策 97 第九节 征收管理 99 一、纳税义务发生时间 99 二、纳税期限 99 三、纳税地点 99 思考题 100 第四章 企业所得税 101 第一节 企业所得税概述 102 一、企业所得税的由来 102 二、企业所得税的法律依据 102 三、企业所得税的作用和特点 102 第二节 纳税人与扣缴义务人 103 一、纳税人 103 二、扣缴义务人 105 第三节 征税范围与税率 105 一、征税范围 105 二、税率 106 第四节 企业所得税的计税方法 107 一、应纳税所得额的两种核算方法 107 二、收入总额 108 三、不征税收入和免税收入 110 四、扣除原则与范围 111 五、不得扣除的项目 118 六、亏损弥补 118 第五节 资产的所得税处理 119 一、固定资产的税务处理 120 二、生物资产的税务处理 122 三、无形资产的税务处理 122 四、长期待摊费用的税务处理 123 五、存货的税务处理 124 六、投资资产的税务处理 124 七、税法规定与会计规定差异的处理 124 第六节 税收优惠 125 一、免征与减征优惠 125 二、高新技术企业优惠 126 三、技术先进型服务企业优惠 126 四、小型微利企业优惠 126 五、加计扣除优惠 128 六、创业投资企业优惠 129 七、加速折旧优惠 129 八、减计收入优惠 129 九、税额抵免优惠 130 十、民族自治地方的优惠 130 十一、非居民企业优惠 130 十二、海南自由贸易港企业所得税优惠 130 十三、西部大开发的税收优惠 131 第七节 应纳税额的计算 131 一、直接计税法 131 二、间接计税法 132 三、境外所得抵扣税额的计算 133 四、居民企业核定征收企业所得税的相关规定 134 五、非居民企业应纳税额的计算 136 第八节 征收管理 137 一、纳税地点 137 二、纳税期限 138 三、纳税申报 138 四、其他规定 138 思考题 139 第五章 其他税费 140 第一节 印花税 141 一、纳税人 141 二、征税对象 141 三、税目、税率 141 四、印花税的计算 142 五、征收管理 144 第二节 城市维护建设税 145 一、城市维护建设税概述 145 二、纳税人 145 三、征税对象 145 四、税率 145 五、税收优惠 146 六、应纳税额的计算 146 七、征收管理 146 第三节 关税 147 一、关税概述 147 二、纳税人 147 三、征税对象 148 四、关税税率 148 五、关税完税价格与应纳税额的计算 150 六、税收优惠 153 思考题 154 第三篇 提高篇―跨境电商境外税务篇 第六章 欧洲增值税 156 第一节 欧洲增值税概述 157 一、增值税的定义及发展历程 157 二、欧洲增值税的注册与申报 158 三、欧洲增值税缴纳的必要性及具体流程 159 四、欧洲增值税发票 160 五、欧洲增值税新规 160 六、欧洲增值税制度的特点及优缺点 164 第二节 英国增值税 165 一、英国税收体系 165 二、英国增值税的发展历程 166 三、需要考虑注册并缴纳英国增值税的情况 167 四、英国增值税税号的注册流程 168 五、英国增值税不合规的情况 169 六、英国增值税的计算 169 七、电子化税务申报 170 八、英国增值税递延政策 171 第三节 德国增值税 173 一、德国税收体系 173 二、德国增值税的定义及发展 173 三、需要注册德国增值税税号的情况 174 四、德国增值税税号的注册流程及所需材料 174 五、德国增值税不合规的情况 175 六、德国税务证书 176 七、德国增值税的计算及申报 177 第四节 法国增值税 178 一、法国税收体系 178 二、法国增值税的定义与税率 178 三、需要注册法国增值税税号的情况 179 四、法国《反欺诈法规》中涉及增值税的部分 179 五、法国增值税税号的注册流程及所需材料 179 六、法国增值税的计算及申报 180 思考题 182 第七章 美国跨境电商销售税 183 第一节 美国税制体系与销售税概述 184 一、美国税制体系 184 二、美国销售税概述 185 第二节 美国跨境电商销售税概述 186 一、美国跨境电商销售税的发展 186 二、影响美国跨境电商销售税的四个重要诉讼案 189 三、美国跨境电商销售税新政 190 第三节 美国销售税税收流程及相关计算 196 一、美国跨境电商销售税税收流程 196 二、美国销售税相关计算 198 第四节 美国其他税收 199 一、(联邦及地方)公司所得税 199 二、个人所得税 200 三、关税 201 思考题 203 参考文献 204