企业纳税筹划实用技巧与典型案例分析

本书论述了企业投资决 策纳税筹划方案、企业经营 决策纳税筹划方案、企业融 资决策纳税筹划方案、企业 再投资与结业决策纳税筹划 方案、企业跨国经营纳税筹 划方案、企业薪金发放纳税 筹划方案、企业增值税纳税 筹划方案、企业消费税纳税 筹划方案、企业营改增纳税 筹划方案、房地产业纳税筹 划方案、公司股权架构与纳 税筹划以及纳税筹划与反避 税经典案例分析。本书精选 了近200个纳税筹划的常用 方法和技巧，力求简明、实 用、可操作，让读者在具体 案例的演示中轻松掌握纳税 筹划的精髓和要领。本书依 据的法律法规和其他规范性 文件截至2023年12月31日 。本书适用于广大企业财会 人员、税务从业人员掌握基 本的税收政策、学会基本的 纳税方法和筹划技巧。

翟继光，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），中国政法大学民商经济法学院副教授，硕士生导师。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，中国财税法学研究会副秘书长，北京市法学会金融与财税法学研究会副秘书长。 长期从事注册会计师、注册税务师、经济师、国际金融理财师、企业法律顾问考试培训。在全国各地讲授税收筹划、税收政策、遗产税制、企业管理、人力资源管理、法律等相关课程300余场，曾给20余家全国性银行（包括工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、邮储银行、招商银行、中信银行、民生银行等）、保险公司和80余家大型国有企业（包括中石油、中石化、中海油、中移动、中国电信、中建、中交、中铁、铁建、中盐、中化、北京城建等）进行税务、企业管理、人力资源管理、法律培训。曾担任100余位处级税务稽查局局长的论文导师。 在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《西南政法大学学报》、《当代法学》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》等刊物发表论文100余篇。主持和参与国家级、省部级课题20余项。出版著作30余部。代表作：《美国税法典（精选本）》、《善与恶——税收在文明进程中的影响》、《税法学原理——理论·实务·案例》、《新税法下企业纳税筹划（第3版）》等。

第一部分 企业投资决策纳税筹划方案 一、组织形式选择公司还是非公司 二、选择子公司还是分公司 三、投资国家扶持产业 四、投资国家扶持区域 五、投资国家扶持项目 六、个人直接投资转为利用公司间接投资 七、恰当选择享受税收优惠的起始年度 八、利用国债利息免税的优惠政策 九、招聘国家鼓励人员 十、充分利用创业投资税收优惠 第二部分 企业经营决策纳税筹划方案 一、分立企业享受小型微利企业税收优惠 二、充分利用亏损结转政策 三、将利润从高税率企业转向低税率企业 四、充分利用固定资产加速折旧政策 五、利息支出与业务招待费的筹划技巧 六、企业捐赠中的纳税筹划技巧 七、恰当选择企业所得税预缴方法 八、利用汇率变动趋势进行纳税筹划 九、充分利用加计扣除税收优惠 十、印花税纳税筹划 第三部分 企业融资决策纳税筹划方案 一、巧用个人接受捐赠免税政策 二、适当增加债权性融资比例进行节税 三、长期借款融资的纳税筹划方案 四、增加投资总额中负债比例进行纳税筹划 五、融资租赁中的纳税筹划方案 六、企业职工融资中的纳税筹划方案 七、融资阶段选择中的纳税筹划方案 八、关联企业融资中的纳税筹划方案 九、利用银行理财产品进行纳税筹划 第四部分 企业再投资与结业决策纳税筹划方案 一、分公司与子公司互换享受税收优惠 二、兼并亏损企业的纳税筹划方案 三、外国企业选择是否设立机构场所 四、先分配股息再转让股权 五、调整企业清算日期的纳税筹划方案 六、企业债务重组的纳税筹划 七、企业资产收购纳税筹划 八、企业股权收购纳税筹划 九、企业免税合并纳税筹划 十、企业免税分立纳税筹划 十一、通过分立享受各项优惠政策 十二、合并与分立企业以减轻增值税负担 十三、利用企业改制中的契税优惠政策 第五部分 企业跨国经营纳税筹划方案 一、外国公司直接投资转化为子公司间接投资 二、投资于避税港的纳税筹划方案 三、利用不同组织形式的税收待遇