税收原理与筹划实务

1.重视税收筹划实务的理论基础。已有的税收筹划教材普遍重于实务、轻于理论，甚至只有实务、没有理论。本教材力图补足这一缺陷，突出对原理的理解掌握，并在原理部分设置了多样的习题，以强化学习效果。2.选用丰富的案例。本教材在实务部分的每一个章节都会收录多个经典的税收筹划案例，通过对案例的分析让学生更深入领会筹划的技巧与方法。3.采用近期新的税收制度和法律规定，并介绍近期新的筹划方法与技巧。

税收筹划是根据税收原理和税收政策开展的一项企业管理工作，对于企业的正常经营具有重要意义。本教材在介绍税收筹划基本理论的基础上，详细阐释了不同税种的税收筹划工作，具体包括增值税税收筹划、消费税税收筹划、企业所得税税收筹划、土地增值税税收筹划等，对于实务操作具有指导意义。同时，为了弥补传统税收筹划教材强调应用性而理论性不足的问题，以及为税收筹划课程的学生未来专业能力的发展奠定坚实的基础，本教材对税收基本原理也做了较为充分的讲解，希冀通过税收原理与筹划实务的结合增进学生对税收筹划实务的理解，促进税收筹划理论的发展。

从教33年，主要从事应用经济学领域的教学和科研工作，主讲《管理经济学》、《中国税制与企业税收筹划》等多门本科生和研究生课程。在教学研究方面，长期致力于通过实践教学及课程思政嵌入，着力提升学生创新能力及就业竞争力。主要教学成果包括：（1）获批教育部课程思政示范课程1项（排名2）、教育部虚拟教研室项目1项；（2）获批省部级及校级教研项目5项、指导学生创新创业重量立项1项；（3）指导学生获得 “挑战杯”等各级各类竞赛奖项16项，其中重量金奖1项（学校首次）；（4）指导本科生获省级优秀毕业论文2篇、获校级教学质量优秀奖1次。在科学研究方面，在Journal of Forest Economics（SSCI二区，1作）、Journal of Agricultural and Resource Economics（SSCI三区，通讯）、Singapore Economic Review（SSCI四区，1作）、人大复印资料《财政与税务》（1作）、湖北社会科学（CSSCI扩展版，1作）等国内外重要学术期刊发表论文20多篇。本人还积极参加社会服务工作，曾任武汉市武昌区第十四届人大代表，获民进全国宣传思想工作优选个人称号。

/ 1第一章税收基本概念/ 1第一节税收的逻辑起点/ 7第二节税收的定义与分类/ 10第三节税制要素/ 17第二章税收效率与公平/ 18第一节税收公平与税负归宿/ 20第二节税收公平的局部均衡分析/ 30第三节税收效率与超额负担/ 35第四节超额负担的衡量/ 43第三章税收制度选择理论/ 43第一节税制设计理论/ 46第二节最适课税理论/ 48第三节最适商品税/ 53第四节最适所得税/ 57第五节税收制度选择理论的比较/ 61第四章税收筹划概述/ 61第一节税收筹划的含义/ 66第二节税收筹划的相关理论/ 69第三节税收筹划的目标与原则/ 72第四节税收筹划的主要方法/ 81第五章增值税税收筹划/ 81第一节增值税筹划的概念/ 86第二节有关增值税纳税人的税收筹划/ 91第三节有关增值税计税依据的税收筹划/ 102第四节增值税税率的税收筹划/ 107第五节增值税减免的税收筹划/ 111第六节增值税出口退税的税收筹划/ 116第六章消费税税收筹划/ 116第一节消费税税收筹划的概念及原理/ 122第二节消费税纳税人的税收筹划/ 123第三节消费税计税依据的税收筹划/ 127第四节消费税税率的税收筹划/ 132第五节消费税纳税时间的税收筹划/ 136第七章企业所得税税收筹划/ 136第一节企业所得税税收筹划的概念及必要性/ 139第二节企业所得税纳税人的税收筹划/ 143第三节企业所得税计税依据的税收筹划/ 150第四节企业所得税税率的税收筹划/ 155第五节企业所得税优惠政策的税收筹划/ 160第六节企业所得税纳税时间的税收筹划/ 161第七节合并分立与资产重组的税收筹划/ 168第八章土地增值税税收筹划/ 168第一节土地增值税税收筹划的概念/ 174第二节利用分散收入进行税收筹划/ 176第三节适度加大建造成本进行税收筹划/ 178第四节利用费用转移进行税收筹划/ 179第五节利用利息支出进行税收筹划/ 180第六节利用征免税规定进行税收筹划/ 182第七节利用“起征点”优惠进行税收筹划/ 186第八节利用公共配套设施进行税收筹划