普惠性企业创新支持的税收激励政策研究

本书对中国税收激励政策与企业研发投资的关系进行理论分析和实证检验，回应了现有研究的争论，结构清晰，论证充分；同时为政府部门制定和调整符合现实情况的优惠方案提供指导，具有一定的理论价值与现实意义。

本书聚焦税收激励政策，探寻中国转型经济情境下税收优惠影响企业创新活动的潜在路径及作用机理，并从企业微观视角评估政策实施效果。同时，量化分析中国税收激励政策体系的特点与局限，在国际比较的基础上，提出完善我国创新税收激励政策的针对性建议。

孙莹，管理学博士，上海市委党校经济管理教研部副教授，主要研究方向为创新管理。

前言
第一章绪论
一、 研究背景与意义
二、 相关概念界定
三、 研究思路、研究框架与研究方法
（一） 研究思路
（二） 研究内容及框架
（三） 研究方法
四、 主要创新点
第二章文献综述
一、 不同视角下税收激励对企业创新的影响
（一） 税收激励与研发投入
（二） 税收激励与创新产出
（三） 具体政策类型的作用效果
（四） 税收激励与财政补贴的比较研究
二、 税收激励政策效应的影响因素
（一） 内部特征因素
（二） 外部制度性环境因素
三、 税收激励政策国际比较与问题分析
四、 税收征管对企业行为的影响
五、 研究述评
第三章中国与主要创新型国家企业研发投资结构国际比较
一、 基于交叉结构视角的R&D经费投入趋势分析
（一） R&D经费投入规模与投入强度比较
（二） R&D经费部门来源与执行结构比较
（三） R&D经费配置结构比较
（四） 中国R&D经费配置存在的问题
二、 中国与主要创新型国家企业研发投资结构国际比较
（一） 中国企业研发投资及结构特征分析
（二） 中国与主要国家研发投资国际比较
（三） 中国与创新型国家高研发投入企业特征
第四章理论分析与研究假设
一、 政府干预企业创新的理论基础
（一） 外部性
（二） 不确定性
二、 税收优惠激励企业创新的路径选择
（一） 税收激励提高创新活动预期收益
（二） 税收激励降低创新活动投资风险
（三） 税收激励降低研发成本
三、 税收优惠激励企业创新的作用机制
（一） 激励驱动机制
（二） 催化加速机制
（三） 信号传递机制
（四） 资源配置机制
四、 研究假设
（一） 税收优惠与企业创新
（二） 税收征管与研发投入
（三） 政策不确定性与研发投入
第五章实证检验与结果分析
一、 样本选取与数据来源
二、 基本模型设定与变量设置
（一） 基本模型设定
（二） 变量设置
三、 实证结果分析
（一） 描述性统计结果
（二） 税收优惠与企业研发投资的实证检验
（三） 税收征管与企业研发投资的实证检验
（四） 政策不确定性调节效应的实证检验
第六章基于三维框架的科技创新税收优惠政策量化分析
一、 政策文本来源与分析框架
（一） 政策来源与文本选取
（二） 政策条款编码
（三） 政策分析三维框架
二、 科技创新税收激励政策单维量化分析
（一） 政策目标维度
（二） 政策设计维度
（三） 政策执行维度
三、 科技创新税收激励政策多维量化分析
（一） 生命周期与创新要素
（二） 创新价值链与税种
（三） 创新价值链与优惠方式
四、 我国现行税收激励政策存在的局限性
（一） 税收激励政策的立法层级较低，变动较为频繁
（二） 税收激励政策显示出较强的特惠性质，影响政策公平与效率
（三） 税收激励政策的优惠程度与税种地位错配
（四） 税收激励政策偏重于采用直接优惠，重事后利益让渡轻事前引导
（五） 税收激励政策的优惠对象存在结构性失衡
（六） 税收激励政策侧重创新价值链后端，结果导向型特征明显
第七章完善中国科技创新税收优惠政策的初步建议
一、 税收优惠政策的国际经验借鉴
（一） 日本
（二） 美国
（三） 英国
（四） 新加坡
二、 国际税收优惠的特征与变化
（一） 税收优惠由临时性制度逐步过渡为正式法案
（二） 税收激励政策聚焦企业创新行为，普惠性较强
（三） 税收政策激励形式多样，且更偏重间接优惠
（四） 政策优惠力度呈现增强趋势
（五） 对中小企业实施“加强优惠”
（六） 关注创新链条前端，引导产学研深入合作
三、 完善中国税收优惠政策的对策建议
（一） 加强税收立法，提高政策规范性和稳定性
（二） 弱化税收优惠选择性，推进普惠性政策体系构建
（三） 优化税种与优惠方式搭配，增进对创新价值链上游环节的引导作用
（四） 设置针对中小企业的加强优惠措施
（五） 加大对科技人才的税收激励力度
（六） 优化税收服务环境，建立政策定期评估机制
第八章研究结论与展望
一、 主要研究结论
（一） 中国与主要创新型国家高研发投资企业特征
（二） 税收优惠对企业创新活动的作用机理与路径选择
（三） 税收优惠政策与税收征管行为对企业创新活动的效果评估
（四） 中国科技创新税收优惠政策体系的特征与局限
（五） 税收优惠政策的国际比较与借鉴
二、 未来研究展望
参考文献