计学精要

编者对证券监管机构官 网公开的2001—2023年作 出行政处罚决定进行分类和 研究，形成本书。 本书五个方面的内容旨 在帮助业内人士和专家学者 了解证券行政处罚相关法律 规定，了解执业过程违法事 实的类型，了解审计准则运 用的薄弱环节，了解执业机 构与监管部门各自关注的不 同侧重点，了解提高防范风 险对策，力争有效防范质量 风险，努力提升审计质量。

第一章 概论 第一节 行政处罚与行政处罚听证概述 一、证券行政处罚 二、证券行政处罚听证 第二节 注册会计师行业与证券监管发展历程 一、注册会计师行业发展历程 二、我国证券业监管发展历程 三、注册会计师行业对证券业发展的作用明部地高不村会的业会 第三节 证监会对会计师事务所和注册会计师作出行政处罚的情况 一、证监会对会计师事务所和注册会计师作出行政处罚的情况 二、受到证监会处罚审计项目对应企业的行业类别及地域分布 第二章 会计师事务所和注册会计师受到证监会行政处罚违法事实分类 第一节 受到证监会行政处罚审计项目违法事实综述 一、受到证监会行政处罚审计项目违法事实的时段划分 二、对受到证监会行政处罚审计项目违法事实的分类 第二节 2001-2007年受到证监会行政处罚审计项目的违法事实 一、涉及财务报表及其列报的违法事实 二、违反审计准则及其他规定的违法事实 第三节 2008-2012年受到证监会行政处罚审计项目的违法事实 一、财务报表及其列报的违法事实 二、违反审计准则及其他规定的违法事实 第四节 2013-2017年受到证监会行政处罚审计项目的违法事实 一、财务报表及其列报的违法事实 二、违反审计准则及其他规定的违法事实 第五节 2018-2023年受到证监会行政处罚审计项目的违法事实 一、财务报表及其列报的违法事实 二、违反审计准则及其他规定的违法事实 第三章 证监会处罚会计师事务所适用证券法律法规和审计准则的相关条款 第一节 受到处罚审计项目违反证券法律法规和审计准则的情况综述 一、违法事实认定时适用证券法律法规的情况 二、违法事实认定时适用审计准则的情况 第二节 违反证券法律法规的相关内容 一、会计师事务所及注册会计师违反证券法律法规的适用条款 二、新修改《中华人民共和国证券法》（2019）与2014年《中华人民共和国证券法》的比较 第三节 受到处罚项目涉及违反审计准则的相关内容 一、《职业道德守则》第1号、第3号和第4号 二、《鉴证业务基本准则》 三、《审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》 四、《审计准则第1111号——就审计约定书条款达成一致意见》 五、《审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》 六、《审计准则第1131号——审计工作底稿》 七、《审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》 八、《审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑》 九、《审计准则1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》 十、《审计准则1153号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》 十一、《审计准则第1201号——计划审计工作》 十二、《审计准则第1211号——重大错报风险的识别和评估》 十三、《审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》 十四、《审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报》 十五、《审计准则第1301号——审计证据》