审计学 第2版

本书依据财政部颁布的近期新注册会计师执业准则和应用指南以及中国注册会计师协会制定和发布的相关指南编写，中间大量引用注册会计师审计案例。内容分为四部分：第一部分，注册会计师职业规范，包括审计概述、注册会计师职业准则；第二部分，基本理论和方法，包括财务报表审计目标和流程、审计计划、审计风险和审计重要性、审计证据、审计程序与审计工作底稿、审计抽样、风险评估与风险应对；第三部分，审计实务，包括销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与存货循环审计、筹资与投资循环审计、货币资金审计、完成审计工作与审计报告；第四部分，其他类鉴证业务与相关服务业务。
本书以风险导向审计为主线，以财务报表审计流程为主导，在保证知识体系完整的基础上，不求面面俱到，以适当简化内容，使重点更加突出，便于初学者的学习。本书针对重要的知识点，采用小案例式文字说明；针对重要概念或流程，配以逐步推解的流程图进行表达；针对学生的自我学习，课前配备了学习目标、学习重点和导入案例，课后配备了与课程内容密切结合的测试题。使学生在完成本门课程的学习后，在掌握审计主线的基础上，理解审计全貌，学会使用分析的思维去解决审计问题。

王振秀，武汉华夏理工学院教师，从事会计相关专业课程教学近15年，主要负责课程审计学、审计实训、高级财务会计等。截至目前已经参编的教材有《审计学》（2011年）、《会计学原理》（2012年）、《中级财务会计》（2013年）、《高级财务会计》（2017年）、《会计学》（2017年），主编教材《审计学》（2017年）；发表中文核心期刊论文2篇、普刊论文2篇；主持校级审计学精品资源共享课建设；多次获得校优秀员工、教学质量优秀等奖项，主编教材《审计学》（2017年）获得武汉华夏理工学院教学成果奖。

第一章 审计概述1
学习目标1
学习重点1
导入案例 中央审计委员会成立1
第一节 审计的起源与发展1
第二节 审计的含义与分类5
第三节 审计组织与审计人员7
自我测试题12
第二章 注册会计师职业准则14
学习目标14
学习重点14
导入案例 安永违反职业道德被处罚14
第一节 注册会计师执业准则15
第二节 质量管理准则21
第三节 职业道德守则22
自我测试题26
第三章 财务报表审计的目标与流程30
学习目标30
学习重点30
导入案例 深圳证监局对大华会计师事务所的行政处罚30
第一节 财务报表审计的目标31
第二节 财务报表审计流程36
自我测试题38
第四章 计划审计工作42
学习目标42
学习重点42
导入案例 众华会计师事务所被处罚42
第一节 初步业务活动43
第二节 总体审计策略与具体审计计划48
第三节 审计风险52
第四节 重要性54
自我测试题58
第五章 审计证据、审计程序与审计工作底稿62
学习目标62
学习重点62
导入案例 九好集团造假案62
第一节 审计证据63
第二节 获取证据的审计程序67
第三节 审计工作底稿71
自我测试题75
第六章 审计抽样78
学习目标78
学习重点78
导入案例 美国法尔莫公司会计报表舞弊案例78
第一节 审计抽样概述79
第二节 审计抽样的基本步骤84
自我测试题92
第七章 风险评估95
学习目标95
学习重点95
导入案例 财务造假终身禁入，蓝山科技实控人遭重罚95
第一节 风险识别和评估概述96
第二节 了解被审计单位及其环境和适用的财务报表编制基础98
第三节 了解被审计单位内部控制体系103
第四节 识别和评估重大错报风险111
自我测试题115
第八章 风险应对118
学习目标118
学习重点118
导入案例 千山药机内控失效，瑞华无计可施118
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施119
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序120
第三节 控制测试123
第四节 实质性程序125
自我测试题126
第九章 销售与收款循环审计130
学习目标130
学习重点130
导入案例 瑞幸咖啡收入造假130
第一节 销售与收款循环概述131
第二节 销售与收款循环的内部控制及控制测试134
第三节 销售与收款循环的实质性程序137
自我测试题145
第十章 采购与付款循环审计149
学习目标149
学习重点149
导入案例 不可能的产量、不可能的价格、不可能的产品149
第一节 采购与付款循环概述150
第二节 采购与付款循环的内部控制及控制测试152
第三节 采购与付款循环的实质性程序155
自我测试题159
第十一章 生产与存货循环审计162
学习目标162
学习重点162
导入案例 扇贝都去哪了?162
第一节 生产与存货循环概述163
第二节 生产与存货循环的内部控制及控制测试165
第三节 存货的实质性程序169
自我测试题173
第十二章 筹资与投资循环审计177
学习目标177
学习重点177
导入案例 累计造假119亿元，实际控制人被捕！177
第一节 筹资与投资循环概述178
第二节 筹资与投资循环的内部控制及控制测试180
第三节 重要账户的实质性程序181
自我测试题190
第十三章 货币资金审计193
学习目标193
学习重点193
导入案例 90后女出纳贪污720万元被抓！判刑12年！193
第一节 货币资金概述194
第二节 货币资金的内部控制及控制测试195
第三节 重要账户的实质性程序199
自我测试题206
第十四章 完成审计工作210
学习目标210
学习重点210
导入案例 立信会计师事务所审计科恒股份年报存在七宗违规210
第一节 特殊项目审计211
第二节 出具审计报告前的其他工作221
自我测试题234
第十五章 审计报告238
学习目标238
学习重点238
导入案例 希格玛会计师事务所出具不恰当审计意见被处罚238
第一节 审计报告概述239
第二节 在审计报告中沟通关键审计事项243
第三节 无保留意见审计报告244
第四节 非无保留意见审计报告247
第五节 审计报告中的其他内容254
自我测试题257
第十六章 其他类鉴证业务与相关服务业务262
学习目标262
学习重点262
导入案例 众华会计师事务所被暂停承接新证券业务262
第一节 财务报表审阅263
第二节 内部控制审计266
第三节 预测性财务信息审核274
第四节 相关服务业务279
自我测试题284
参考文献