计学精要 CPA证券业务行政处罚案例分析--聚文网

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内容简介

证券监管机构官网公开的2001年至2022年间作出行政处罚决定进行分类和研究，形成《计学精要——证券行政处罚案例研究》。全书共分五个部分：1．“概论”。包括行政处罚与行政处罚听证概述、注册会计师行业与证券监管发展历程、证监会对会计师事务所和注册会计师作出行政处罚的情况、受到证监会处罚审计项目对应企业的行业类别及地域分布。2．“会计师事务所和注册会计师受到证监会行政处罚违实分类”。包括：受到证监会行政处罚审计项目违实综述，2001年至2007年、2008年至20012年、2013年至2017年、2018年至2022年受到证监会行政处罚审计项目的违实（包括财务报表及其列报的违实、违反审计准则及其他规定的违实）。3．“证监会处罚会计师事务所适用证券法律法规和审计准则的相关条款”。包括：受到处罚审计项目违反证券法律法规和审计准则的情况综述，违反证券法律法规的相关内容，受到处罚项目涉及违反审计准则的相关内容。4．“受到行政处罚审计项目举行行政听证时的申辩理由与定性意见”。包括：概述（包括2013年至2022年会计师事务所举行行政听证的情况、举行行政听证时被部分或全部采纳的申辩理由、未被采纳的申辩理由），2013年至2018年、2019至2022年受到处罚审计项目申辩理由的综合分析（包括未要求举行行政听证的情况、听证时部分或全部被采纳的申辩理由、未被采纳的申辩理由）。“会计师事务所和注册会计师提高防范行政处罚风险的对策”。包括：深入研究影响会计师事务所质量管理的内外部因素，完善会计师事务所和注册会计师行业监管体制机制，建立健全会计师事务所全面质量管理体系，推进会计师事务所实现全面一体化管理，完善执业风险突发的应急管理机制。

第一章概论
第一节行政处罚与行政处罚听证概述
一、证券行政处罚
二、证券行政处罚听证
第二节注册会计师行业与证券监管发展历程
一、注册会计师行业发展历程
二、我国证券业监管发展历程
三、注册会计师行业对证券业发展的作用
第三节证监会对会计师事务所和注册会计师作出行政处罚的情况
一、证监会对会计师事务所和注册会计师作出行政处罚的情况
二、受到证监会处罚审计项目对应企业的行业类别及地域分布
第二章会计师事务所和注册会计师受到证监会行政处罚违实分类
第一节受到证监会行政处罚审计项目违实综述
一、受到证监会行政处罚审计项目违实的时段划分
二、对受到证监会行政处罚审计项目违实的分类
第二节2001-2007年受到证监会行政处罚审计项目的违实
一、涉及财务报表及其列报的违实
二、违反审计准则及其他规定的违实
……

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