国家税收(第2版)

国家依法征税和纳税人依法纳税是现代社会的必然要求，也是一个国家是否成为法制国家的根本标志。人们应当了解我国税收的基础知识，掌握如何计算税收及缴纳等基本技能，应当深入领会税法精神，提升税法的严肃性。我们本着基础性、前瞻性、实用性基础，将税收内容分成税收基础理论、现行税制和税收管理三部分。本书是大限度地总结税收理论与实践的新成果，并依据截至2016年年初的税收法律及实践修订的。本书的修订汇集了长期从事国家税收课程的多名教师的教学经验，非常适宜作为高校经济类各专业学习的教材和社会同人自学、研究的参考资料。

第一章 税收的演化、特点与经济效应
第一节 税收的产生与发展
一、税收的产生
二、税收的发展
第二节 税收的特点
一、强制性
二、无偿性
三、固定性
第三节 税收的经济效应
一、税收的微观经济效应
二、税收的宏观经济效应
复习思考题

第二章 税收制度的构成要素与分类
第一节 税收制度
一、税收制度的含义及分类
二、税收制度的构成要素
第二节 税收制度的分类
一、按课税对象性质分类
二、按计税依据分类
三、按税收与价格的关系分类
四、按税收管理和使用的权限分类
五、按税收收入的形态分类
六、按税负是否转嫁分类
七、按照税收用途分类
复习思考题

第三章 税收原则与税收职能
第一节 税收原则
一、西方税收原则的演化
二、中国税收原则的发展
三、现代税收原则
第二节 税收职能
一、组织财政收入职能
二、调节社会经济职能
三、反映与监督国民经济职能
复习思考题

第四章 税收负担与税负转嫁
第一节 税收负担与税负转嫁的概念与分类
一、税收负担的概念与分类
二、税负转嫁的概念与形式
第二节 影响税负转嫁的因素分析
一、供求弹性对税负转嫁的影响
二、课税范围对税负转嫁的影响
三、税种选择对税负转嫁的影响
四、市场状态对税负转嫁的影响
复习思考题

第五章 增值税
第一节 增值税概述
一、增值税的概念
二、增值税的特点
三、增值税的类型
第二节 增值税构成要素
一、纳税人
二、征税范围
三、税率与征收率
第三节 一般纳税人应纳税额的计算
一、销项税额的计算
二、进项税额的计算
三、应纳税额的计算
第四节 小规模纳税人应纳税额的计算
一、应纳税额的计算
二、含税销售额的换算
第五节 进口货物应纳税额的计算
一、进口货物的征税范围及纳税人
二、进口货物的税金计算
第六节 特殊经营行为和产品的税务处理
一、兼营不同税率的货物或应税劳务
二、混合销售行为
三、兼营非增值税应税劳务
第七节 出口货物和服务的退（免）税
一、增值税的出口退税政策
二、增值税的出口退税率
三、增值税的出口货物退税额的计算
四、小规模纳税人的出口免税
五、增值税的出口退税管理
第八节 征收管理
一、纳税义务发生时间
二、增值税的纳税期限
三、增值税的纳税地点
四、增值税的纳税申报
五、增值税专用发票管理
复习思考题

第六章 消费税
第一节 消费税概述
一、消费税的概念
二、消费税的特点
第二节 消费税构成要素
一、纳税人
二、税目与税率
……
第七章 关税
第八章 企业所得税
第九章 个人所得税
第十章 资源税类
第十一章 财产和行为税类
第十二章 特定目的课税类
第十三章 税收征收管理
第十四章 税务行政法制
附录