税法(第5版)

本书分为基础和实务两大板块。基础部分讲解基础理论；实务部分按照课税对象的性质，分别讲解商品与劳务税、所得税、财产税以及行为税。
第5版具有以下特点：
（1）突出重点和难点。每个重要知识点都与注册会计师考试、税务师考试的真题相关联，揭示了税收业务知识的重点和难点，清晰实用。
（2）强调实操性和时效性。本书每一个知识点都与税收法规相关联，并且采用截至2023年11月30日的近期新有效的税收文件。
（3）强化归纳与总结。一改现有教材大多简单罗列的弊端，本书多用图表、特别提示等方式归纳、总结和简化，帮助读者迅速掌握知识点。
（4）具有应试指导价值。本书吸纳了近期新的注册会计师考试“税法”以及税务师考试“税法 (一)”和“税法 (二)”的真题。

第Ⅰ篇 基础理论
第一章 税法基本原理 3
第一节 概述 3
第二节 税法的分类 9
第三节 税收法律关系 16
第四节 税收执法 20
第Ⅱ篇 商品与劳务税
第二章 增值税 25
第一节 概述 25
第二节 纳税人和扣缴义务人 27
第三节 征税范围 30
第四节 税率 43
第五节 增值税的减税、免税 52
第六节 销项税额和进项税额 56
第七节 应纳税额的计算 72
第八节 特定企业 (或交易行为)的增值税政策 78
第九节 出口货物劳务增值税和消费税退 (免)税 83
第十节 申报和缴纳 87
第十一节 增值税专用发票的使用和管理 90
第三章 消费税 95
第一节 概述 95
第二节 纳税人 96
第三节 税目和税率 97
第四节 计税依据 106
第五节 应纳税额的一般计算 110
第六节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 111
第七节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 114
第八节 进口应税消费品应纳税额的计算 117
第九节 出口应税消费品消费税退 (免)税 118
第十节 申报和缴纳 119
第四章 关税 123
第一节 概述 123
第二节 征税对象、纳税人和税率 124
第三节 原产地规定 127
第四节 关税完税价格和应纳税额的计算128
第五节 关税减免 136
第六节 申报和缴纳 138
第Ⅲ篇 所得税
第五章 企业所得税 143
第一节 概述 144
第二节 纳税人、征税对象和税率 144
第三节 应纳税所得额的计算 147
第四节 资产的所得税处理 167
第五节 资产损失税前扣除的所得税处理 172
第六节 企业重组的所得税处理 176
第七节 应纳税额的计算 180
第八节 税收优惠 186
第九节 源泉扣缴 193
第十节 特别纳税调整 195
第十一节 征收管理 199
第六章 个人所得税 205
第一节 概述 205
第二节 征税范围、纳税人和税率 206
第三节 应纳税所得额的确定 217
第四节 应纳税额的计算 226
第五节 应纳税额计算的特殊处理 245
第六节 减免税优惠 252
第七节 申报和缴纳 256
第Ⅳ篇 财产税
第七章 土地增值税 267
第一节 概述 268
第二节 征税范围、纳税人和税率 268
第三节 转让房地产增值额的确定 272
第四节 应纳税额的计算 278
第五节 减免税优惠 279
第六节 申报和缴纳 280
第八章 房产税 285
第一节 概述 285
第二节 征税范围、纳税人和税率 286
第三节 计税依据和应纳税额的计算 288
第四节 减免税优惠 291
第五节 申报和缴纳 293
第九章 车船税 296
第一节 概述 296
第二节 征税范围、纳税人和适用税额 296
第三节 应纳税额的计算和代收代缴 299
第四节 减免税优惠 300
第五节 申报和缴纳 301
第十章 资源税 303
第一节 概述 303
第二节 纳税人 304
第三节 征税范围 304
第四节 税目和税率 304
第五节 应纳税额的计算 308
第六节 减免税规定 310
第七节 申报和缴纳 312
第十一章 契税 313
第一节 概述 313
第二节 纳税人、征税范围和税率 314
第三节 计税依据和应纳税额的计算 315
第四节 减免税优惠 317
第五节 申报和缴纳 320
第十二章 城镇土地使用税 322
第一节 概述 322
第二节 征税范围、纳税人和应纳税额的计算 323
第三节 减免税优惠 326
第四节 申报和缴纳 328
第Ⅴ篇 行为税
第十三章 印花税 333
第一节 概述 333
第二节 纳税人、征税范围和税率 334
第三节 计税依据和应纳税额的计算 336
第四节 减免税优惠 337
第五节 申报和缴纳 338
第十四章 耕地占用税 340
第一节 概述 340
第二节 纳税人和征税范围 341
第三节 应纳税额的计算 342
第四节 税收优惠 343
第五节 申报和缴纳 345
第十五章 车辆购置税 347
第一节 概述 347
第二节 纳税人 348
第三节 征税对象和征税范围 348
第四节 税率和计税价格 349
第五节 税收优惠 350
第六节 应纳税额的计算 351
第七节 申报和缴纳 352
第十六章 船舶吨税 354
第一节 概述 354
第二节 税目、税率和应纳税额 354
第三节 减免税优惠 356
第四节 申报和缴纳 357
第十七章 环境保护税 358
第一节 概述 358
第二节 计税依据和应纳税额 361
第三节 税收减免 364
第四节 申报和缴纳 365
第十八章 城市维护建设税与教育费附加 367
第一节 城市维护建设税 367
第二节 教育费附加和地方教育附加 371