高净值人士家族税收与身份规划实务

聚焦税收筹划与身份规划，揭秘高净值人士财富管理与传承之道 ·了解税收法律制度，才能做好税收与身份筹划 FATCA法案 CRS规则 BEPS行动 ·掌握税收规划技巧，方能实现财富管理与传承 多种类别——现金 不动产 股权 艺术品 多种途径——赠与 继承 保险 信托

本书是国内首本从家族治理视角谈境内外财富管理法税事项的著作。从全球视野出发，分析家族面临的税收法律环境，从美国的FATCA、经合组织的CRS、以及国际反避税到中国的相关税收配套措施，分析了家族企业和个人面临的税务和法律风险，并结合国内相关税法针对家族境内资产提出了防范税收风险的解决方案，也对全球主要移民国家的相关税收制度作了分析，最后从家族身份与财富整体税收规划视角为高净值家族提出了海内外税收风险防范和解决方案。本书依据境内外税收法律制度，灵活运用多种财富管理工具，如大额保单、家族信托、保险金信托，助力家族防范税收风险，实现家企和谐、基业长青！ 本书采取了逻辑严谨但通俗易懂的文字风格，穿插了40多个易于理解和操作涉税案例，适合高净值家族个人、家族办公室、私人银行、信托公司、保险公司、第三方财富管理机构、律师事务所、会计师事务所等行业人士阅读，也适合国内高等院校金融、财税、法律等专业的师生学习参考。

高慧云律师，北京市京都律师事务所税法高级顾问，京都家族信托法律事务中心副主任，1996年取得律师资格，具有税法教授职称，曾赴澳大利亚、新加坡、德国、英国访问和进修，精通国内外税法，为私人银行、信托投资公司、各类基金提供并购、上市、融资等税务和相关法律支持，为企业离岸金融架构提供国际税收支持，为个人家族信托客户提供境内外战略税收筹划和身份规划，擅长税务相关稽查、听证、复议和诉讼支持，承担多家上市公司的税务法律顾问。

第一部分 家族面临的税收法律环境
第一章 国际税收反避税法律制度的形成与发展// 003
第一节 美国的FATCA法案// 003
一、FATCA是什么？// 003
二、FATCA的发展与意义// 004
三、FATCA的主要内容// 007
第二节 OECD国家的CRS规则// 015
一、CRS是什么？// 016
二、CRS的发展及意义// 017
三、CRS的主要内容// 019
四、CRS与信托// 022
第三节 相关国家（地区）的反避税法律制度形成与发展// 026
一、英国的反避税法律制度// 026
二、美国的反避税法律制度// 030
三、我国台湾地区的反避税法律制度// 032
四、我国香港特区的反避税法律制度// 034
第四节 BEPS行动// 035
一、BEPS行动是什么？// 036
二、BEPS行动的发展与意义// 036
三、BEPS行动的主要内容// 037
第二章 中国反避税法律制度对家族企业和个人的影响// 044
第一节 中国反避税法律制度对家族企业的影响// 044
一、企业避税行为与相关反避税法律制度// 044
二、关联方交易反避税法律制度及其影响// 046
三、设立受控外国企业反避税法律制度及其影响// 050
四、资本弱化反避税法律制度及其影响// 052
五、非居民企业间接转让股权反避税法律制度及其影响// 055
第二节 中国反避税法律制度对家族个人的影响// 061
一、家族个人常用避税行为和相关反避税法律制度// 061
二、CFC反避税制度对家族个人的影响// 064
三、转变税务居民身份反避税制度对家族个人的影响// 068
四、个人关联交易反避税制度对家族个人的影响// 071
五、一般反避税规则对家族个人的影响// 075
第三章 家族面临的主要税务风险与责任// 078
第一节 家族面临的主要税务风险// 078
一、遗产税风险// 079
二、财产来源不合法的风险// 080
三、CRS涉税信息交换风险// 083
四、偷逃税款风险// 085
五、虚开增值税发票的风险// 087
第二节 家族面临的税务风险责任// 089
一、家族税务风险可能面临的民事责任// 090
二、家族税务风险可能面临的行政责任// 091
三、家族税务风险可能面临的刑事责任// 093
第二部分 境内家族税收法律制度与税务规划
第四章 境内家族面临的主要税种与规划// 099
第一节 家族成员个人所得税// 099
一、个人所得税不同纳税人的征税法域// 099
二、高净值家庭的个人所得征税项目// 101
三、高净值家庭个人所得税减免税项目// 113
四、无住所个人的个人所得税// 115
第二节 家族企业所得税// 123
一、家族企业所得税简介// 123
二、企业所得税收入总额的计算// 124
三、企业所得税的各项扣除范围// 127
四、家族成员个人所得税与企业所得税的协同规划// 131
第三节 家族房产税// 136
一、经营用房产的房产税// 136
二、当前上海和重庆住宅房产税的征收情况// 138
三、中国住宅房产税的发展趋势// 141
第五章 家族持有的财产涉税分析与规划// 143
第一节 现金涉税分析与规划// 143
一、家族持有现金涉及的税收// 143
二、大额资金转账的税收风险与防范// 145
第二节 不动产涉税分析与规划// 149
一、家族持有的不动产涉及的税收// 150
二、不动产租赁过程中的涉税分析与规划// 151
三、不动产转让过程中的涉税分析与规划// 155
第三节 股权涉税分析与规划// 161
一、家族持有股权涉及的税收// 161
……