税收实务(微课版)

《税收实务》课程是财经类专业的核心课程之一，分为三个个模块。 第一个模块是总论，介绍的是税收制度的基本概念和基本理论问题。主要包括税制构成要素、税制的分类以及与税法的关系等。学生在这一阶段应养成严谨、认真的工作作风，依据相关税收法律要求，科学理解相关关系。 第二个模块是我国现行税收体系中各个税种的主要内容、计算及缴纳的各项具体规定。要求学生熟练流转税、所得税、资源税、财产税和行为税，重点掌握风靡世界的增值税，系统掌握工业企业综合纳税实务。在这一阶段，重点培养学生的职业判断力。学生应具备审慎、严谨的思维特点，基于所学的理论知识做出正确的税务处理。 第三个模块是税收征收管理，介绍了税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的基本内容和要求，熟悉税款征收方式与税款征收制度。在讲授该课程时，着重进行价值观教育，使从业者正确判断涉税违法行为，熟悉违反税法的法律责任。使从业者在税收筹划的基础上优选化企业价值，做到企业与社会和谐发展。通过教学案例进行引导，将课程思政贯穿在内容教学中。 《税收实务》是根据“税收实务”本科教学的要求并结合作者多年的教学、实践经验编写而成的。注重应用性。

这是一本讲述我国现行税收制度的基本理论、制度框架、基本内容和综合纳税申报的教材。全书共分为3篇11章，主要内容包括总论、各税种税制要素及税收征收管理与工业企业综合纳税实务。在编写过程中，我们秉承“实际、实用、实效”的原则，运用大量附带答案解析的例题，简化理论知识点；每章都设计了案例链接、微课小视频、相关案例的课程思政视频和同步测试题，为更好地开展“以学生为中心”的教学模式提供了丰富的素材。 《税收实务》既可作为高等院校会计专业、审计专业、财务管理专业、税收专业及其他相关专业的教材，也可作为政府机构相关部门的培训教材，还可作为从事财会、税务及相关工作人员的参考书。

孙爱丽，上海杉达大学会计学教授，注册会计师，管理学博士。长期研究创新网络和企业创新绩效、兼并重组、中小企业供应链融资、税收筹划问题。发表相关科研论文、撰写专著，编写《成本会计》教材、《成本会计习题集》和《西方经济学》教材等。主要讲授《成本会计》、《税收学》、《审计学》等课程。主讲的《成本会计》课程获评2015年度上海市重点课程和2018年度上海高校市级精品课程。    

第一篇 总 论
第一章 税收、税法和税制概论 1
第一节 税收概论 1
一、税收的含义 1
二、税收的特征 2
三、税收的作用 3
四、税收分类 4
第二节 税法概论 6
一、税法的含义 6
二、税法的作用 7
三、税法的原则 8
四、税收法律关系 11
五、税法分类 12
第三节 税制概论 14
一、税制的含义 14
二、税制要素的内容 14
三、影响税制体系设置的主要因素 19
四、不同类型的税制体系及其主要特点 20
五、我国现行税制体系 22
本章小结 22
案例链接 23
同步测试题 23
拓展阅读 25
第二篇 各税种税制要素
第二章 增值税 29
第一节 增值税概述 29
一、增值税的产生和发展 29
二、增值税的概念 30
三、增值税的特点 31
四、增值税的类型 32
五、增值税的计税方法 33
第二节 增值税的纳税人 34
一、增值税纳税人的一般规定 34
二、增值税纳税人的特殊规定 34
三、增值税纳税人的分类 34
第三节 增值税的征税范围 35
一、增值税征税范围的一般规定 36
二、增值税征税范围的特殊规定 37
第四节 增值税的税率和征收率 39
一、增值税的税率 39
二、增值税的征收率 41
第五节 一般纳税人应纳税额的计算 43
一、销项税额的计算 43
二、进项税额的计算 47
三、应纳税额的计算 50
第六节 小规模纳税人应纳税额的计算 51
第七节 进口货物应纳税额的计算 51
一、组成计税价格 52
二、税率 52
三、应纳税额的计算 52
第八节 出口退(免)税 53
一、出口货物、劳务和跨境应税行为退(免)税基本政策 53
二、出口货物、劳务和跨境应税行为退(免)税办法 53
三、增值税出口退税率 54
四、增值税免抵退税和免退税的计算 54
第九节 税收优惠 56
一、免征增值税项目 56
二、增值税即征即退 59
三、起征点 59
四、其他有关减免税规定 60
第十节 征收管理 60
一、纳税义务发生时间 60
二、纳税期限 61
三、纳税地点 61
四、一般纳税人的纳税申报 61
五、小规模纳税人纳税申报 63
第十一节 增值税专用发票的使用及管理 63
一、专用发票领购使用范围 64
二、增值税专用发票开具范围 64
三、增值税专用发票的联次及开具要求 64
四、开具增值税专用发票后发生退货或开票有误的处理 65
本章小结 65
案例链接 66
同步测试题 66
拓展阅读 70
第三章 消费税 74
第一节 消费税概述 74
一、消费税的概念 74
二、消费税的特点 74
三、消费税与增值税的关系 75
第二节 消费税的纳税人、征税范围、征税环节和税率 75
一、纳税人 75
二、征税范围 76
三、征税环节 78
四、消费税的税率 79
第三节 消费税应纳税额的计算 82
一、生产销售环节应纳消费税的计算 82
二、委托加工环节应纳消费税的计算 87
三、进口环节应纳消费税的计算 89
四、零售环节应纳消费税的计算 90
五、批发环节应纳消费税的计算 91
第四节 消费税的出口退税 91
一、出口应税消费品的退税政策 91
二、出口应税消费品的退税率 92
三、出口应税消费品退税额的计算 92
第五节 消费税的征收管理 93
一、纳税义务发生时间 93
二、纳税地点 93
三、纳税期限 94
本章小结 94
案例链接 95
同步测试题 96
拓展阅读 99
第四章 关税 100
第一节 关税概述 100
一、关税的概念 100
二、关税的特点 101
三、关税的分类 102
第二节 关税的纳税人、征税对象和税率 104
一、纳税人 104
二、征税对象 104
三、税率 105
第三节 关税应纳税额的计算 107
一、一般进口货物的完税价格 107
二、特殊进口货物的完税价格 109
三、出口货物的完税价格 110
四、应纳税额的计算 110
第四节 行邮税和跨境电子商务零售进口税 113
一、行邮税 113
二、跨境电子商务零售进口税 114
第五节 关税减免 115
一、法定减免税 115
二、特定减免税 116
三、临时减免税 118
第六节 关税征收管理 119
一、关税缴纳 119
二、关税的强制执行 119
三、关税退还 120
四、关税补征和追征 120
五、关税纳税争议 121
本章小结 121
案例链接 122
同步测试题 122
拓展阅读 125
第五章 企业所得税 127
第一节 企业所得税概述 127
一、企业所得税的概念 127
二、企业所得税的特点 127
第二节 企业所得税的纳税义务人、征税对象和税率 128
一、纳税义务人 128
二、征税对象 129
三、税率 130
第三节 应纳税所得额的计算 131
一、直接计算法 131
二、间接计算法 141
第四节 资产的税务处理 144
一、固定资产的税务处理 144
二、生物资产的税务处理 146
三、无形资产的税务处理 146
四、长期待摊费用的税务处理 147
五、存货的税务处理 148
六、投资资产的税务处理 148
第五节 企业所得税的税收优惠 148
一、扶持农、林、牧、渔业发展 148
二、促进技术创新和科技进步 149
三、支持环境保护、节能节水、资源综合利用、安全生产 150
四、促进公益事业和照顾弱势群体 150
五、鼓励基础设施建设 151
六、给予非居民企业优惠 151
第六节 应纳税额的计算 151
一、居民企业应纳税额的计算 151
二、境外所得抵扣税额的计算 153
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 155
四、非居民企业应纳税额的计算 156
第七节 企业所得税的征收管理 156
一、纳税期限 156
二、纳税申报 157
三、纳税地点 157
本章小结 157
案例链接 158
同步测试题 159
拓展阅读 162
第六章 个人所得税 165
第一节 个人所得税概述 165
一、个人所得税税制模式 165
二、个人所得税的特点 166
三、个人所得税的作用 166
第二节 个人所得税的纳税义务人 167
一、居民纳税义务人 167
二、非居民纳税义务人 168
三、扣缴义务人 169
第三节 个人所得税的征税范围 169
一、工资、薪金所得 169
二、劳务报酬所得 169
三、稿酬所得 170
四、特许权使用费所得 170
五、经营所得 171
六、利息、股息、红利所得 172
七、财产租赁所得 172
八、财产转让所得 172
九、偶然所得 173
第四节 个人所得税的税率 173
一、综合所得适用税率 173
二、经营所得适用税率 173
三、其他所得适用税率 174
……