企业审计实务 微课版

1. 以《注册会计师法》、企业会计准则和中国注册会计师审计准则为依据 2. 知识体系完整，内容浅显易懂，并提供大量审计工作底稿示例 3. 提供精品微课和教学资源，辅助教学

本书以《中华人民共和国注册会计师法》、企业会计准则和中国注册会计师审计准则为依据，采用任务驱动和案例教学模式，帮助学生熟悉审计工作流程，掌握审计基础知识、工作方法与操作技能，切实培养和提高学生的岗位胜任力。本书设置认知审计职业、获取和保管审计证据、开展初步业务活动、进行审计计划工作、实施风险评估 工作、采购与付款循环审计、销售与收款循环审计、生产与仓储循环审计、筹资与投资循环审计、工薪与人事循环审计、货币资金审计、完成审计工作共 12 个项目 29 个典型任务。本书知识体系完整，内容浅显易懂，并提供大量审计工作底稿示例，可作为应用型本科院校、职业本科院校、高职高专院校、成人教育院校审计基础与实务、企业审计实务等课程的教材，也可作为审计从业人员的参考书。

田钊平，博士，教授，高级会计师，注册会计师，浙江广厦建设职业技术大学产业发展与治理创新研究院副院长，主编两部“十四五”重量规划教材《审计基础与实务》、《财务管理》；从事会计、审计、财务管理等课程的教学工作20余年。

项目一认知审计职业1
学习目标1
关键词汇1
任务一审计是什么1
一、审计的内涵1
二、审计的对象1
三、审计分类2
任务二审计怎么做2
一、审计的常用方法2
二、大数据审计5
任务三审计做什么6
一、审计过程7
二、审计目标7
本项目任务处理与知识拓展9
技能训练9
项目二获取和保管审计证据11
学习目标11
关键词汇11
任务一选取审计测试项目11
一、审计测试项目的选取方法11
二、审计抽样的种类及样本风险12
三、审计抽样的程序14
任务二获取审计证据19
一、审计证据的构成19
二、审计证据的种类20
三、审计证据的两大特性21
四、获取审计证据的审计程序22
五、使用审计证据时的注意事项24
任务三编制与保管审计工作底稿25
一、审计工作底稿的范围和编制目的25
二、审计工作底稿的编制25
三、审计工作底稿的归档27
本项目任务处理与知识拓展28
技能训练28
项目三开展初步业务活动29
学习目标29
关键词汇29
任务一初步业务活动的内容及其审计工作底稿编制29
一、初步业务活动的内容29
二、初步业务活动工作底稿的编制实例30
任务二拟定审计业务约定书39
一、审计业务约定书39
二、审计业务约定书拟定实例41
本项目任务处理与知识拓展43
技能训练43
项目四进行审计计划工作44
学习目标44
关键词汇44
任务一评估并确定重要性水平业务活动44
一、正确理解重要性的含义44
二、如何确定重要性水平45
三、实际执行的重要性的确定46
四、计划阶段重要性水平编制实例46
任务二初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域47
一、审计风险的含义及模型47
二、重要性与审计风险的关系48
三、评价结果时对错报与重要性的考虑49
任务三制定总体审计策略和具体审计计划51
一、总体审计策略的内容51
二、具体审计计划的内容53
三、总体审计策略和具体审计计划的编制实例54
本项目任务处理与知识拓展58
技能训练58
项目五实施风险评估工作59
学习目标59
关键词汇59
任务一了解被审计单位及其环境59
一、了解被审计单位及其环境的程序59
二、了解被审计单位及其环境的主要内容61
三、了解被审计单位及其环境审计工作底稿编制实例63
任务二了解被审计单位的内部控制69
一、了解被审计单位内部控制的程序69
二、了解被审计单位内部控制的主要内容70
三、了解被审计单位的内部控制审计工作底稿编制实例72
四、了解被审计单位内部控制（采购与付款循环）审计工作底稿实例78
五、了解被审计单位内部控制（销售与收款循环）审计工作底稿实例87
六、了解被审计单位内部控制（生产与存货循环）审计工作底稿实例94
任务三识别和评估重大错报风险98
一、识别和评估重大错报风险的审计程序98
二、识别财务报表层次和认定层次的重大错报风险99
三、需要特别考虑的重大错报风险100
四、初步评价内部控制和风险评估101
五、识别和评估重大错报风险审计工作底稿编制实例102
本项目任务处理与知识拓展104
技能训练104
项目六采购与付款循环审计106
学习目标106
关键词汇106
任务一采购与付款循环控制测试106
一、业务循环与财务报表项目的对应关系106
二、采购与付款循环的内部控制107
三、采购与付款循环控制测试审计工作底稿编制实例110
任务二采购与付款循环实质性程序113
一、应付账款审计113
二、固定资产审计118
三、在建工程审计125
四、管理费用审计128
五、无形资产审计132
六、长期应付款审计137
本项目任务处理与知识拓展140
技能训练140
项目七销售与收款循环审计142
学习目标142
关键词汇142
任务一销售与收款循环控制测试142
一、销售与收款循环的内部控制142
二、销售与收款循环控制测试审计工作底稿编制实例145
任务二销售与收款循环实质性程序147
一、营业收入审计148
二、应收账款审计153
三、税金及附加审计159
四、应交税费审计163
五、信用减值损失审计168
六、销售费用审计170
本项目任务处理与知识拓展174
技能训练174
项目八生产与仓储循环审计175
学习目标175
关键词汇175
任务一生产与仓储循环控制测试175
一、生产与仓储循环的内部控制175
二、生产与仓储循环控制测试审计工作底稿编制实例177
任务二生产与仓储循环实质性程序179
一、存货审计179
二、营业成本审计186
本项目任务处理与知识拓展190
技能训练190
项目九筹资与投资循环审计191
学习目标191
关键词汇191
任务一筹资与投资循环控制测试191
一、筹资与投资循环的内部控制191
二、筹资与投资循环控制测试审计工作底稿编制实例193
任务二筹资与投资循环实质性程序195
一、短期借款审计195
二、长期借款审计199
三、财务费用审计202
四、交易性金融资产审计206
五、其他应收款审计210
六、其他应付款审计214
七、所得税费用审计216
八、递延所得税负债审计221
九、递延所得税资产审计225
十、实收资本（股本）审计228
十一、资本公积审计231
十二、盈余公积审计234
十三、未分配利润审计236
本项目任务处理与知识拓展239
技能训练240
项目十工薪与人事循环审计241
学习目标241
关键词汇241
任务一工薪与人事循环控制测试241
一、工薪与人事循环的内部控制241
二、工薪与人事循环控制测试审计工作底稿编制实例242
任务二工薪与人事循环实质性程序244
一、应付职工薪酬的审计目标244
二、应付职工薪酬审计的主要实质性程序245
三、应付职工薪酬审计案例245
四、应付职工薪酬审计工作底稿编制实例246
本项目任务处理与知识拓展250
技能训练250
项目十一货币资金审计251
学习目标251
关键词汇251
任务一库存现金审计251
一、库存现金审计目标251
二、库存现金审计的主要实质性程序251
三、库存现金审计案例252
四、库存现金审计工作底稿编制实例253
任务二银行存款审计任务255
一、银行存款审计目标255
二、银行存款的审计程序256
三、银行存款审计案例257
四、银行存款审计工作底稿编制实例257
任务三其他货币资金审计260
一、其他货币资金的审计目标260
二、其他货币资金审计的主要实质性程序260
三、其他货币资金审计案例261
四、其他货币资金审计工作底稿编制实例261
本项目任务处理与知识拓展263
技能训练263
项目十二完成审计工作265
学习目标265
关键词汇265
任务一业务完成阶段审计工作底稿编制265
一、业务完成阶段审计工作的主要程序265
二、业务完成阶段审计工作底稿的编制实例270
任务二审计意见的形成及审计报告的编制275
一、审计报告的类型及要素276
二、无保留意见审计报告的编制278
三、非无保留意见审计报告的编制279
本项目任务处理与知识拓展283
技能训练283