税收征收管理法律制度比较研究

随着党的十八大以来我国税收制度改革的不断深化，特别是综合与分类相结合的个人所得税制度的初步建立，健全地方税体系和直接税体系等方面改革的持续推进，现行税收征收管理法的有关规定已经难以接近适应税制改革与征管实际的需要。社会各界要求修改完善税收征收管理法的呼声越来越高。本书从税收立法基础性研究入手，广泛借鉴现代市场经济国家（地区）的相关经验并结合我国实际，开展了税收征收管理法律制度的比较研究工作，立足于为我国税收征收管理法的修改提供权威的参阅资料，围绕立法中的重点难点问题提出建议。

第一章关于税收征管程序与立法的比较研究
一、部分国家关于税收征管程序的有关规定与做法
二、部分国家关于税收征管程序法律制度的基本情况
三、我国关于税收征管程序的法律制度规定和税收征管改革沿革
四、相关建议
第二章关于纳税人权利保护的比较研究
一、部分国家关于纳税人权利保护的有关规定与做法
二、我国关于纳税人权利保护的法律制度规定
三、相关建议
第三章关于纳税人识别号与信息登记、纳税申报和涉税账簿凭证管理的比较研究
第一部分纳税识别号与信息登记的比较研究
一、部分国家关于纳税人识别号与信息登记的有关规定与做法
二、我国关于纳税人识别号与信息登记的法律制度规定
三、相关建议
第二部分关于纳税申报的比较研究
一、部分国家关于纳税申报的有关规定与做法
二、我国关于纳税申报的法律制度规定
三、相关建议
第三部分关于税收征管中涉税账簿凭证管理的比较研究
一、部分国家的有关规定及主要做法
二、我国涉税账簿凭证管理制度的基本情况
三、相关建议
第四章关于涉税信息获取与提供的比较研究
第一部分关于涉税信息获取与提供基本做法的比较研究
一、部分国家关于涉税信息获取与提供的有关规定与做法……71
二、我国关于涉税信息获取与提供的法律制度规定
三、相关建议
第二部分关于银行等金融机构提供涉税信息的比较研究
一、部分国家关于银行等金融机构提供涉税信息的有关规定与做法
二、我国关于银行提供涉税信息的法律制度规定
三、相关建议
第三部分关于网络交易涉税信息报告的比较研究
一、部分国家关于网络交易及支付信息报告的有关规定与做法……83
二、《税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》的规定
三、相关建议
第四部分关于专业人士提供涉税信息的比较研究
一、部分国家关于职业保密权利和提供涉税信息的有关规定与做法
二、我国关于相关专业人员保密义务和报告涉税信息的规定……88
三、相关建议
第五部分关于税务机关与政府其他机构交换涉税信息的比较研究
一、部分国家关于政府机构之间交换涉税信息的有关规定与做法
二、《税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》的有关规定
三、相关建议
第五章关于税额评定（税额确认）的比较研究
一、部分国家关于税额评定的有关规定与做法
二、我国《税收征收管理法》和规范性文件中与税额评定相关的规定
三、相关建议
第六章关于税收事先裁定的比较研究
一、有关国际组织和部分国家关于税收事先裁定的有关规定
二、《税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》的相关规定和我国税收征管中的类似安排
三、相关建议
第七章关于税务检查的比较研究
一、部分国家关于税务检查的有关规定与做法
二、我国税务检查制度的有关情况
三、相关建议
第八章关于税收行政强制的比较研究
一、部分国家关于税收行政强制的有关规定与做法
二、我国《税收征收管理法》与《行政强制法》有关规定的初步分析
三、相关建议
第九章关于税收利息和税收滞纳金的比较研究
一、部分国家（地区）关于税收利息和税收滞纳金的有关规定与做法
二、我国税收滞纳金制度的有关情况
三、相关建议
第十章关于税收行政复议和税收争议处理的比较研究
第一部分关于税收行政复议的比较研究
一、部分国家关于税收行政复议与税款征收关系的有关规定与做法
二、我国《行政复议法》和《税收征收管理法》的相关规定
三、相关建议
第二部分关于税收争议处理的比较研究
一、部分国家关于税收争议处理的有关规定与做法
二、我国税收争议处理法律制度的有关情况
三、相关建议
第十一章关于破产程序中税收债权清偿顺序的比较研究
一、有关基本理论
二、部分国家关于破产债权清偿顺序的有关规定与做法
三、我国相关法律关于破产程序中债权清偿顺序的规定
四、相关建议
第十二章关于税收法律责任的比较研究
一、部分国家（地区）税收法律责任制度的有关规定与做法
二、我国税收法律责任制度的基本情况
三、相关建议
附录一中共中央办公厅、国务院办公厅《深化国税、地税征管体制改革方案》
附录二中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》
附录三德国法国税收征管立法考察报告
附录四税收征管法修改国际研讨会简报
附录五中华人民共和国宪法和相关法律规定（节选）
附录六中华人民共和国税收征收管理法
附录七中华人民共和国税收征收管理法实施细则
附录八中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）
后记