税务会计与税收筹划 第4版

本书将税务会计和税收筹划合二为一，适用于课时较少的非税务专业以及三本院校或者职业本科院校税收、财政、会计等专业学生学习使用。此次修订主要是根据我国现行税收法规、财务会计制度和企业会计准则，对书中相关内容进行了修订和完善。同时注重教材新形态建设，以二维码形式呈现一些可读性强的案例、专栏、视频以及税收法规，加强学生的学习兴趣和独立思考能力。设立了“时雨课堂”思政专栏，实现思想政治教育元素的“潜入式”融入，在扩展税收知识深度和广度的同时实现对学生的价值观引导，实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一。全书分2部分，共8章。前6章为第一部分，讲述税务会计的内容，并按照我国现行主要税种，分章叙述其基本内容以及会计核算的处理方法。在对税收法规进行加工提炼、整理的基础上，紧密结合税额计算及相应会计处理，使得每一章都是一个相对独立、内容完整的知识体系。后2章为第二部分，讲述税收筹划的内容。第7章主要介绍税收筹划的基础以及原理方法，第8章则分别按税种阐述税收筹划点和具体筹划案例。本书将这两部分有机地统一在一起，是一本非常实用的教材和参考书。

第1章 税务会计概述/1
1.1 税务会计的概念/1
1.2 税务会计的前提和原则/4
1.3 税务会计的科目与凭证/8
1.4 纳税人的权利、义务与法律责任/10
第2章 增值税的会计核算/16
2.1 增值税概述/16
2.2 增值税的会计科目设置/26
2.3 销项税额的会计核算/30
2.4 进项税额的会计核算/66
2.5 进项税额转出的会计核算/77
2.6 减免税款的会计核算/81
2.7 代扣代交增值税的会计核算/85
2.8 转让金融商品应交增值税的会计核算/86
2.9 一般纳税人应纳税额的会计核算及纳税申报表的填制/86
2.10 小规模纳税人应纳税额的会计核算及纳税申报表的填制/95
第3章 消费税的会计核算/100
3.1 消费税概述/100
3.2 消费税的会计核算方法/109
3.3 消费税纳税申报表的填制/117
第4章 企业所得税的会计核算/119
4.1 企业所得税概述/119
4.2 企业所得税的会计基础/127
4.3 资产负债表债务法/132
4.4 资产的会计核算与纳税调整/140
4.5企业所得税纳税申报表的填制/164
第5章 个人所得税的会计核算/173
5.1 个人所得税概述/173
5.2 个人所得税的会计核算方法/187
5.3 个人所得税纳税申报表的填制/191
第6章 土地增值税及其他税种的会计核算/196
6.1 土地增值税的会计核算/196
6.2 关税的会计核算/209
6.3 资源税的会计核算/214
6.4 印花税的会计核算/221
6.5 车辆购置税的会计核算/226
6.6 城镇土地使用税的会计核算/228
6.7 房产税的会计核算/234
6.8 车船税的会计核算/240
6.9 耕地占用税的会计核算/243
6.10 契税的会计核算/246
6.11 城市维护建设税及教育费附加的会计核算/249
第7章 税收筹划的基础和方法/253
7.1 税收筹划概述/253
7.2 税收筹划产生的原因/259
7.3 税收筹划的种类/262
7.4 税收筹划的原则/265
7.5 税收筹划的意义及应注意的问题/267
7.6 税收筹划的方法/270
第8章 税收筹划实务/276
8.1 增值税的税收筹划/276
8.2 消费税的税收筹划/322
8.3 企业所得税的税收筹划/337
8.4 个人所得税的税收筹划/353
8.5 土地增值税的税收筹划/363