税收学原理

本书强调针对性、注重适用性、突出案例分析、兼顾前瞻性。同时，本书为课程思政与新形态教材的融合。

“税收学原理”是高等院校财政、税务等专业的主干课程，主要从收入角度研究政府的经济活动及规律。本书按照税收基础理论—税收实践—税收政策的思路构建税收学的理论体系。重点阐述了政府征税的理论基础、政府征税的指导思想、政府征税的效应分析、税收负担与转嫁规律、税种配置及税制设计合理化等问题。在编写过程中，我们力求借鉴国内外税收理论研究的近期新成果，结合我国经济社会实践发展的特点进行分析，做到理论与实践的紧密结合，确保内容的可读性、方法的科学性及教材的实用性。本书可用作本科及研究生教学的教材以及税务人员、财会人员培训的参考读物。

尚可文：重庆工商大学经济学院教授（三级）、硕士研究生指导教师、MBA学业导师。重庆市社会科学普及专家 。教育部学位论文评审专家。重庆市经济类专业本科教学指导委员会委员。主讲财政学、税收学、税法、税收筹划等课程。出版著作6部，发表论文50多篇，获得国家税务总局科研成果一等奖1项，省部级科研成果二等奖1项，三等奖3项，省级教学成果奖1项。兼任重庆市国际税收研究会副会长、重庆市财税法研究会副会长、重庆市注册税务师协会常务理事、重庆市税务学会理事、重庆市财政学会理事、南岸区国际税收专委会主任等职。

第1章 税收基础理论 / 1
1.1 政府为什么要征税 / 1
1.2 税收的概念及特征 / 15
1.3 税收的产生和发展 / 19
1.4 税收的职能和作用 / 29
第2章 税收要素与分类 / 35
2.1 税收要素 / 35
2.2 税收分类 / 47
第3章 税收原则理论 / 54
3.1 税收原则的产生和发展 / 55
3.2 税收财政原则 / 62
3.3 税收公平原则 / 68
3.4 税收效率原则 / 74
3.5 税收法治原则 / 79
第4章 税收与资源配置 / 83
4.1 资源配置的必要性及标准 / 83
4.2 资源配置中的税收效应及内容 / 87
4.3 税收与外部性问题 / 93
第5章 税收与经济稳定 / 100
5.1 税收对国民收入的影响 / 100
5.2 税收对就业的影响 / 103
5.3 税收对价格的影响 / 105
5.4 稳定经济的税收政策机制 / 111
第6章 税收与经济增长 / 116
6.1 经济增长的决定因素 / 116
6.2 税收与劳动供求 / 123
6.3 税收与储蓄 / 130
6.4 税收与投资 / 136
第7章 税收与收入分配 / 145
7.1 收入分配的含义及标准 / 145
7.2 收入分配的市场决定及政府调控的意义 / 150
7.3 税收影响个人收入分配的机制 / 152
7.4 税收影响企业收入分配的机制 / 160
7.5 中国实现收入分配公平化的政策选择 / 163
第8章 税收负担理论 / 172
8.1 税收负担概述 / 172
8.2 税收负担的衡量指标 / 175
8.3 税收负担的影响因素 / 178
8.4 税收负担分析 / 179
第9章 税负转嫁理论 / 184
9.1 税负转嫁与归宿的概念 / 184
9.2 税负转嫁的方式 / 186
9.3 税负转嫁的条件及影响因素 / 189
9.4 税负转嫁规律分析 / 192
第10章 税制结构理论 / 201
10.1 税制结构的概念及演变 / 201
10.2 税制结构的类型 / 206
10.3 税种设置的理论与实践 / 212
10.4 各税系概况 / 218
10.5 税制结构的比较分析 / 232
第11章 税式支出理论 / 239
11.1 税式支出的含义及特征 / 239
11.2 税式支出的分类 / 245
11.3 税式支出的原则 / 247
11.4 税式支出的效应 / 250
11.5 税式支出的管理 / 255
第12章 税制设计理论 / 259
12.1 税制设计原则 / 259
12.2 税制设计的很优税收理论 / 262
12.3 很优商品税税制设计 / 264
12.4 很优所得税税制设计 / 267
12.5 很优税收理论对我国税制改革的启示 / 270
第13章 税务管理 / 272
13.1 税务管理的概念 / 272
13.2 税收征管制度 / 275
13.3 税收行政管理 / 279
13.4 纳税信用管理 / 285
第14章 税收管理体制 / 288
14.1 税收管理体制的概念及原则 / 288
14.2 税收管理体制的模式 / 291
14.3 现行分税制管理体制的现状及改革 / 292
参考文献 / 299