企业全面预算管理实务与案例解析 从预算编制、流程控制到结果考评 第2版

1.本书由北京工业大学会计学副教授以及财会业内行家共同编写，内容详细，资料丰富。 2.给出了在全面预算管理与执行中发现问题的方法、分析问题的思路、解决问题的路径以及进行实务操作的工具。 3.按照全面预算管理的实际工作流程，分别对全面预算的编制、审批、执行、控制、调整、监督、考评与差异分析进行讲解。 4.在预算编制的关键流程部分加入案例，相关数据资料有助于读者进行模拟练习。 5.本次改版采用双色印刷，突出了重点内容，使理论、流程更清晰，更便于读者理解与学习； 6.本书附增PPT课件。 7.中科院自动化研究所财务处处长李玉杰、中国冶金地质总局晶日金刚石工业有限公司总会计师张晓东、北京国信德安会计师事务所合伙人单立红等众多业内行家联袂推荐。

本书根据全面预算管理理论，以真实企业预算过程为基础，结合预算常见主要问题，融入现代企业管理思想、技术与实践，对企业预算全过程进行了介绍。全书共分10章，第1~2章详细介绍了全面预算的管理模式、管理体系、编制的基本方法及制度构建等内容；第3~6章系统讲解了从经营预算、资本预算、筹资预算到财务预算的编制程序与实务操作方法；第7章通过具体实例展示了从销售预算到财务报表预算的完整编制过程；第8~9章对全面预算的执行、控制、调整以及后期的结果评价与差异分析进行了说明；第10章简述了现代信息技术在财务管理领域以及全面预算管理中的应用。全书内容讲解充分，为读者提供了在全面预算管理与执行中发现问题的方法、分析问题的思路、解决问题的路径以及进行实务操作的工具，既可以帮助预算编制人员更好地完成实务工作，也有助于企业管理者提升全面预算管理水平。本书既适合企业管理人员、财务人员以及财经院校相关专业师生阅读，也可以作为企业实施全面预算管理的培训用书。

杨志慧 会计专业副教授，独立董事，英国华威大学访问学者。从事高校会计专业教学科研工作多年，主要研究方向为公司内部控制与政府财务绩效。发表论文30余篇，曾出版《新会计准则金融工具讲解与实务运用》《管理会计》等专业图书。主持及参与企业横向及省市纵向项目多项。同时承担多家企事业单位专业培训工作，理论与实务经验丰富。 侯立新 管理学（会计学）博士，副教授。曾在中央直属企业从事财务工作多年，后到大学任教。参与多家企业并购重组、咨询培训工作，兼任多家企业董事、监事、财务顾问。曾出版《企业全面预算管理案例与实务》《税务会计》《金融企业会计》等专业图书，公开发表论文30余篇，具有丰富的会计、财务理论及实战工作经验。 石倩倩 经济学博士，讲师，曾先后任教高校及从事财务工作。研究方向为公司与金融财务管理。曾参与国家社科基金重点项目《生态位理论范式下的股东关系及其经济后果研究》、国家社科基金青年项目《上市公司大股东关系、董事会履职与盈余质量研究》等课题，在《数理统计与管理》《中国管理科学》《财务与会计》等期刊上发表论文多篇。 朱相宇 北京工业大学，经管学院教授，会计专业教师，硕士生导师，研究方向：公司治理。

第1章
全面预算管理概述——计划与目标
1.1全面预算管理解读3
1.1.1全面预算管理的含义3
1.1.2全面预算管理的意义与定位3
1.1.3全面预算管理的特征与功能4
1.2全面预算管理体系6
1.2.1全面预算管理体系的构成6
1.2.2全面预算管理工作流程8
1.3全面预算管理的基本模式9
1.3.1资本导向预算管理模式9
1.3.2营销导向预算管理模式10
1.3.3利润导向预算管理模式11
1.3.4成本导向预算管理模式11
1.3.5现金导向预算管理模式12
1.3.6全面预算管理基本模式的比较12
1.4全面预算编制的基本方法13
1.4.1固定预算与弹性预算13
1.4.2定期预算与滚动预算17
1.4.3增量预算与零基预算21
1.4.4作业成本法与作业预算法23
1.4.5全面预算编制方法的比较27
第2章
全面预算的准备工作——基础与保障
2.1全面预算管理组织体系30
2.1.1全面预算管理组织体系的建立30
2.1.2全面预算管理下的企业组织架构与流程梳理34
2.2全面预算管理制度的构建与完善38
2.2.1全面预算管理制度38
2.2.2财务管理制度及其他部门制度39
2.3全面预算目标的确定与分解42
2.3.1全面预算目标的确定42
2.3.2全面预算目标的分解43
2.4全面预算编制程序的设定45
2.4.1启动环节45
2.4.2编制环节46
2.4.3审批环节46
2.5全面预算编制的基本模式46
2.5.1高度集权的预算编制模式47
2.5.2集权为主、适当分权的预算编制模式49
2.5.3分权为主、适当集权的预算编制模式51
2.5.4高度分权的预算编制模式52
2.5.5全面预算编制模式的比较53
第3章
经营预算——开启全面预算的编制
3.1经营预算概述57
3.1.1经营预算的目的57
3.1.2经营预算体系的构成58
3.2销售预算58
3.2.1销售预算的编制步骤与预测方法59
3.2.2销售预算的编制示例62
3.3生产预算63
3.3.1产量预算64
3.3.2直接材料预算65
3.3.3直接人工预算67
3.3.4制造费用预算68
3.4产品成本预算71
3.4.1产品成本预算的编制方法71
3.4.2产品成本预算的编制示例72
3.5期间费用预算73
3.5.1销售费用预算73
3.5.2管理费用预算75
3.5.3财务费用预算75
第4章
资本预算——重要资金支出的预决策
4.1资本预算概述78
4.1.1资本预算的概念78
4.1.2资本预算的特点78
4.1.3资本预算的作用79
4.1.4资本预算的步骤79
4.2现金流量的估算80
4.2.1现金流量的概念80
4.2.2现金流量的构成80
4.2.3采用现金流量作为项目评价基础的原因82
4.2.4现金流量计算示例83
4.2.5现金流量估算应注意的问题84
4.3资本支出决策指标——非贴现现金流量86
4.3.1投资回收期86
4.3.2平均报酬率87
4.4资本支出决策指标——贴现现金流量88
4.4.1净现值88
4.4.2现值指数90
4.4.3内含报酬率91
第5章
筹资预算——资金来源的筹划
5.1筹资预算概述94
5.1.1筹资预算的含义94
5.1.2筹资预测的意义和目的94
5.1.3筹资预测的步骤95
5.2资金需要量的预测方法95
5.2.1销售百分比法96
5.2.2线性回归分析法99
第6章
财务预算——综合预算结果的展现
6.1财务预算概述104
6.1.1财务预算的作用104
6.1.2财务预算的编制原则与依据105
6.2现金预算105
6.2.1现金预算的概念105
6.2.2现金预算的作用106
6.2.3现金预算的编制原则107
6.2.4编制现金预算需要注意的问题107
6.3预计财务报表109
6.3.1预计利润表109
6.3.2预计资产负债表110
6.3.3预计现金流量表110
6.3.4预计财务报表间的勾稽关系110
第7章
全面预算编制过程实例——从销售预算到财务报表预算
7.1销售预算113
7.2生产预算113
7.3直接材料预算116
7.4直接人工预算118
7.5制造费用预算119
7.6产品成本预算120
7.7销售费用及管理费用预算122
7.8资本支出预算124
7.9现金预算表125
7.10预计利润表127
7.11预计资产负债表129
7.12预计现金流量表129
第8章
全面预算执行中的控制与调整——需要修正的预算
8.1全面预算的执行138
8.1.1全面预算执行的准备138
8.1.2全面预算执行的组织设置139
8.1.3全面预算执行的保障体系147
8.1.4全面预算执行的事中监督148
8.1.5全面预算执行报告的形式与要求150
8.1.6全面预算仲裁制度152
8.2全面预算的控制153
8.2.1全面预算控制的目的和基本要素153
8.2.2全面预算监控的范围和主体153
8.2.3全面预算监控的程序和原则154
8.2.4全面预算监控的模式156
8.2.5经营预算控制158
8.2.6资本预算控制160
8.2.7现金预算控制161
8.2.8全面预算环节的监控162
8.3全面预算的调整165
8.3.1全面预算调整的原则165
8.3.2全面预算调整的程序166
8.3.3全面预算调整的形式167
8.3.4财务预警系统171
第9章
全面预算考评与差异分析——预算管理的重要一环
9.1全面预算考评180
9.1.1全面预算考评概述180
9.1.2全面预算考评体系设计184
9.1.3基于平衡计分卡的绩效评价187
9.1.4预算执行情况反馈190
9.2全面预算差异分析192
9.2.1全面预算差异分析的步骤192
9.2.2全面预算差异分析的方法193
9.2.3销售收入预算差异分析195
9.2.4成本费用预算差异分析197
9.2.5利润预算差异分析199
第10章
现代信息技术下的全面预算管理
10.1现代信息技术在财务管理领域的应用202
10.1.1现代信息技术的发展202
10.1.2财务管理领域的技术应用207
10.2全面预算管理与ERP系统的集成关系213
10.2.1来源于ERP系统的预算数据214
10.2.2ERP系统在全面预算管理中的应用214
10.3全面预算管理系统的应用216
10.3.1浪潮GS全面预算管理系统216
10.3.2用友NC与BIP全面预算管理系统218
附录1企业财务预算管理制度范本222
附录2年度预算执行报告示例227