审计理论与实务(第3版)

审计并不难学，案例、提示、例题、视野拓展、小测试、实训……化繁为简、融枯燥知识于实际应用，二维码链接实训项目、格式范例、自测试卷等学习参考资料。 审计也不难教，教学大纲、教学设计与教案、电子课件、教学建议、课程考核办法、引入案例分析提示、小测试答案、实训项目答案、补充习题及答案、模拟试卷及答案等源自作者多年教学实践。

崔飚，副教授，主要从事财务、审计和价值评估方面的教学与研究工作。教研成果获得教育部优秀奖1项，省级教学成果特等奖1项、二等奖2项、三等奖3项、教师教学创新大赛二等奖 1 项；主编专著教材8部；主持参研省部级课题30余项。

第一篇审计基本理论
第一章总论1
【学习目的与要求】1
【引入案例】世界上第一份民间审计报告——英国南海公司破产案1
第一节审计的概念和特点2
一、审计的概念2
二、审计关系2
三、审计的特点3
四、审计与会计的关系3
第二节审计的对象和目标4
一、审计对象4
二、审计目标5
第三节审计的职能、任务和作用7
一、审计的职能8
二、审计的任务8
三、审计的作用8
四、审计的职能、任务和作用的关系9
第四节审计分类9
一、按审计内容和目的分类9
二、按利用计算机等技术的情况分类9
三、审计的其他分类10
第五节审计组织10
一、政府审计10
二、内部审计12
三、注册会计师审计13
四、我国审计组织间的关系16
本章小测试16
实训项目19
第二章审计职业道德和法律责任20
【学习目的与要求】20
【引入案例】注册会计师王伟的苦恼20
第一节审计职业道德20
一、加强审计职业道德的必要性20
二、注册会计师职业道德的基本原则21
三、对职业道德产生不利影响的主要情形24
四、应对不利影响的防范措施26
第二节审计的法律责任27
一、会计责任和审计责任27
二、导致审计法律责任的可能原因28
三、我国注册会计师法律责任的种类30
四、注册会计师的法律责任防范30
本章小测试31
实训项目34
第三章审计准则35
【学习目的与要求】35
【引入案例】ABC会计师事务所的质量控制35
第一节审计准则概述35
一、审计准则的含义和作用36
二、审计准则的结构和内容36
第二节中国注册会计师执业准则36
一、注册会计师执业准则建设历程36
二、注册会计师执业准则构成37
第三节我国的国家审计准则和内部审计准则40
一、国家审计准则40
二、内部审计准则40
本章小测试41
实训项目43
第四章审计流程与规划44
【学习目的与要求】44
【引入案例】张三丰对东方电子公司的“遥控”审计44
第一节审计流程44
一、国家审计的一般审计流程45
二、注册会计师审计的一般审计流程47
三、内部审计的一般审计流程48
第二节审计业务约定书和审计计划49
一、承接业务49
二、审计业务约定书50
三、审计计划51
第三节审计重要性52
一、审计重要性的定义52
二、审计重要性与审计证据、审计风险之间的关系53
三、重要性的运用53
四、计划审计工作时对重要性水平的确定54
五、评价审计结果时对重要性的考虑56
第四节审计风险58
一、审计风险的内涵58
二、审计风险的组成要素及关系58
本章小测试60
实训项目62
第五章风险评估与风险应对63
【学习目的与要求】63
【引入案例】老虎会计师事务所对雄狮公司的风险评估63
第一节了解被审计单位及其环境63
一、了解的目的及作用63
二、了解的主要程序64
三、了解的主要内容64
第二节了解被审计单位的内部控制65
一、内部控制目标和固有65
二、了解内部控制的深度65
三、内部控制各要素的主要内容66
四、了解与记录内部控制67
五、对内部控制的初步评价和风险评估68
第三节评估重大错报风险69
一、评估重大错报风险的内容69
二、评估重大错报风险的审计程序69
三、确定风险性质需考虑的事项69
四、需要特别考虑的重大错报风险——特别风险70
五、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险70
第四节应对重大错报风险70
一、应对重大错报风险的基本思路71
二、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施71
三、针对认定层次重大错报风险实施进一步审计程序72
第五节控制测试和实质性程序73
一、控制测试73
二、实质性程序74
本章小测试75
实训项目78
第六章审计方法79
【学习目的与要求】79
【引入案例】A股财务造假案79
第一节审计方法体系79
一、审查书面资料的方法80
二、证实客观事物的方法84
三、分析经济问题的方法86
四、审计方法的选用原则86
第二节审计抽样86
一、审计抽样的定义与适用范围87
二、审计抽样的种类87
三、审计抽样基本原理——样本设计阶段89
四、审计抽样基本原理——选取样本阶段91
五、审计抽样基本原理——评价样本结果阶段94
本章小测试95
实训项目98
第七章审计证据与审计工作底稿99
【学习目的与要求】99
【引入案例】助理人员张子宜编制审计工作底稿的困惑99
第一节审计证据100
一、审计证据的作用和分类100
二、审计证据的特点102
三、审计证据的收集、鉴定与整理分析103
第二节审计工作底稿106
一、审计工作底稿的分类与作用106
二、审计工作底稿的编制107
三、审计工作底稿的复核109
四、审计工作底稿的管理109
本章小测试110
实训项目114
第八章终结审计和审计报告115
【学习目的与要求】115
【引入案例】*ST科迪被出具无法表示意见的审计报告115
第一节终结审计工作115
一、完成审计前需关注的几个问题115
二、编制审计差异调整表118
三、编制试算平衡表119
四、对财务报表总体合理性实施分析程序120
五、评价审计结果121
第二节审计报告的作用、种类和内容121
一、审计报告的作用121
二、审计报告的种类122
三、详式审计报告的结构和内容123
四、注册会计师审计报告的结构和内容125
第三节政府审计报告和内部审计报告的编报127
一、政府审计报告的编报127
二、内部审计报告的编报129
第四节注册会计师审计报告的编制130
一、编制审计报告的要求与步骤130
二、标准无保留意见审计报告的编制131
三、带强调事项段和其他事项段的无保留意见审计报告的编制131
四、保留意见审计报告的编制132
五、否定意见审计报告的编制133
六、无法表示意见审计报告的编制134
本章小测试135
实训项目138
第二篇审计实务
第九章销售与收款循环审计139
【学习目的与要求】139
【引入案例】中健网农虚增收入案139
第一节销售与收款循环的特性140
一、涉及的主要凭证与会计记录140
二、涉及的主要业务活动140
第二节控制测试和交易的实质性程序142
一、销售交易的内部控制和控制测试142
二、对销售交易的实质性程序144
第三节营业收入审计146
一、营业收入的审计目标146
二、主营业务收入的实质性程序146
三、其他业务收入的实质性程序149
第四节应收账款和坏账准备审计150
一、应收账款的审计目标150
二、应收账款的实质性程序151
三、坏账准备的实质性程序154
第五节其他相关账户审计156
一、应收票据审计156
二、预收款项审计157
三、应交税费审计157
四、销售费用审计158
本章小测试159
实训项目161
第十章采购与付款循环审计162
【学习目的与要求】162
【引入案例】星期五公司的秘密162
第一节采购与付款循环的内部控制和控制测试162
一、涉及的主要凭证与会计记录162
二、涉及的主要业务内部控制及控制测试163
三、固定资产的内部控制和控制测试165
第二节采购与付款循环的实质性程序166
一、应付账款审计166
二、固定资产审计168
三、管理费用审计173
本章小测试174
实训项目176
第十一章存货与仓储循环审计177
【学习目的与要求】177
【引入案例】东方金钰财务造假案177
第一节存货与仓储循环审计概述177
一、涉及的主要凭证和会计记录177
二、涉及的主要业务内部控制及控制测试178
第二节存货审计179
一、存货的审计目标179
二、存货的实质性程序179
三、存货监盘181
四、库存商品的实质性程序184
第三节应付职工薪酬审计185
一、应付职工薪酬的审计目标185
二、应付职工薪酬的实质性程序185
第四节生产成本审计186
一、直接材料成本的审计186
二、直接人工成本的审计187
三、制造费用的审计187
四、原材料的审计188
五、材料成本差异的审计189
本章小测试190
实训项目193
第十二章货币资金审计194
【学习目的与要求】194
【引入案例】斯太尔公司财务造假案194
第一节货币资金审计概述194
一、涉及的主要凭证和会计记录194
二、涉及的主要业务内部控制和控制测试195
第二节货币资金的实质性程序199
一、库存现金审计199
二、银行存款审计201
本章小测试204
实训项目206
附录207
附录一自测试卷207
附录二更新勘误表和配套资料索取示意图207
主要参考文献208