制造业高质量发展与财税政策

本书界定了制造业高质量发展的内涵，明确指出完善制造业高质量发展财税支撑政策体系的“24565”方法路径。为推动制造业高质量发展，财税政策制定应坚持系统思维、全局思维两大思维，遵循普惠性、非营利性、高风险性、融合性四大原则，以优化产业生态系统为导向，以产业链（供应链、销售链）、创新链、物流链、资金链、信息链五大链条为政策着力点，综合考虑经济周期、生产周期、产业周期、企业成长周期、研发创新周期、投融资周期六大产业发展规律及其带来的政策干扰因素，统筹好财税关系（补贴政策与税收政策关系）、采税关系（政府采购与税收政策关系）、产税关系（产业政策与税收政策关系）、金税关系（金融政策与税收政策关系）、税税关系（各税种间关系）五大关系。基于“24565”方法路径，本书深度剖析了保障制造业高质量发展的多元化路径，分析了我国支撑制造业发展的财税政策间协同需求、增值税改革等专题内容，还从顶层设计、政策着力点和实施关注点等不同分析维度，深度剖析了国外支撑制造业发展的财税政策对我国的启示。 本书是对制造业高质量发展的财税金融支撑政策进行全方位研究的综合性报告，可供工业和信息化领域及财税金融领域的主管领导、专家学者、研究人员参考借鉴。

关兵，中国人民大学产业经济学博士，副研究员，现担任中国电子信息产业发展研究院工业经济研究所所长。主要从事国际经济和贸易、工业经济发展等方面的研究。 先后在《国际贸易问题》《国际商务》《经济管理》等核心期刊发表多篇文章；在《人民日报》《经济日报》《科技日报》《中国经济时报》等媒体上发表多篇文章或接受上述媒体的采访。参加过RCEP、中日韩自贸区、中国-东盟自贸协定升级、中国-毛里求斯自贸区等谈判。 主持或参与工业和信息化部、财政部“信息技术协定谈判策略研究”“CPTPP下货物贸易议题研究”“GPA谈判背景下我国政府采购与产业政策协调研究”等政府课题；牵头完成或参与“苏州市‘十四五’工业发展规划”“全球制造业竞争格局变化及发展趋势研究”“长沙市优选制造业发展系列规划和研究报告”等地方课题。课题成果曾获得2017-2018年工业和信息化部优秀研究成果一等奖。

理论篇
第一章 研究背景、意义与目标
一、研究背景
（一）国际背景
（二）国内背景
二、研究意义与目标
（一）研究意义
（二）研究目标
第二章 制造业高质量发展与财税政策的内在逻辑
一、制造业高质量发展的重要意义、内涵与特征
（一）制造业高质量发展的重要意义
（二）制造业高质量发展的内涵与特征
二、财税政策是制造业高质量发展的重要支撑
三、制造业高质量发展对财税政策的内在要求
第三章 保障制造业高质量发展的财税政策传导机制
一、我国保障制造业高质量发展的财税金融政策传导机制存在的总体问题
（一）财税政策有待完善，传导机制输入不足
（二）关注与研究不足，传导机制尚不明晰
（三）政策生态体系构建尚未完善，政策协同传导有待加强
（四）传导机制存在不畅，政策效果有待提高
二、保障制造业高质量发展的财税政策传导机制理论框架
（一）财税政策传导机制总体框架
（二）新形势下的国际规则
（三）输入端：以财税政策为输入变量
（四）传导通道：以生产要素为中间目标
（五）输出端：以制造业高质量发展为最终目标
三、我国制造业高质量发展相关财税政策及其传导情况
（一）我国财税政策“输入-传导-输出”关系概览
（二）传导情况分类汇总
第四章 国外支撑制造业发展的财税政策对我国的启示
一、顶层设计注重统筹协调
（一）政策经验要与基本国情、改革方向相结合
（二）政策目标兼顾经济效益与社会效益
（三）选择性政策与功能性政策两者综合运用
二、政策着力点注重创新与关键需求侧
（一）重视激发研发环节多主体创新活力
（二）注重强化战略性、核心性产业的需求侧支撑
三、政策实施重视激发与增强市场活力
（一）政策工具借助市场主体力量发挥作用
（二）产业集群培育成为财税政策的有效抓手
路径篇
第五章 财税政策助力制造业产业链现代化的路径
一、制造业产业链现代化内涵
二、制造业产业链现代化特点
三、财税政策助力产业链现代化的思路与着力点
（一）财税政策助力产业链现代化的思路
（二）财税政策助力产业链现代化的着力点
第六章 财税政策助力制造业产业基础再造的路径
一、制造业产业基础现状
二、财税政策有效推动制造业产业基础再造且尚存“空间”
（一）财税政策有效推动制造业产业基础再造
（二）财税政策尚有推动制造业产业基础再造的“空间”
三、财税政策推动制造业产业基础再造的着力点
第七章 财税政策助力制造业创新能力提升的路径
一、制造业创新能力现状
二、财税政策有效增强制造业创新能力且尚存“空间”
（一）财税政策有效增强制造业创新能力
（二）财税政策尚有推动制造业创新能力提升的“空间”
三、财税政策推动制造业创新能力提升的着力点
第八章 财税政策助力制造业融合发展的路径
一、制造业融合发展现状
二、财税政策有效推动制造业融合发展且尚存“空间”
（一）财税政策有效推动制造业融合发展
（二）财税政策尚有推动制造业融合发展的“空间”
三、财税政策推动制造业融合发展的着力点
第九章 财税政策助力制造业环境改善的路径
一、制造业环境现状
二、财税政策有效推动制造业环境改善且尚存“空间”
（一）财税政策有效推动制造业环境改善
（二）财税政策尚有推动制造业环境改善的“空间”
三、财税政策推动制造业环境改善的着力点
专题篇
第十章 我国支撑制造业发展的财税政策间协同需求
一、税收政策
二、财政补贴政策
三、政府采购
四、政府引导基金
（一）政府引导基金政策现状
（二）政府引导基金对制造业发展的作用分析
（三）政府引导基金在引导制造业发展中存在的问题
五、推动制造业高质量发展的政策生态体系设计
（一）制造业政策结构
（二）我国制造业产业政策设计
第十一章 加大对制造业支撑的增值税改革力度
一、增值税税率调整
（一）增值税制度的改革历程
（二）增值税税率三档并两档分析
（三）电子信息行业两档并一档分析
二、增值税留抵退税
（一）增值税留抵退税政策现状
（二）增值税留抵退税政策影响分析
第十二章 加大对制造业支撑的税收优惠政策力度
一、研发费用加计扣除
（一）我国研发投入现状
（二）研发费用加计扣除政策沿革
（三）存在的问题
二、固定资产加速折旧
（一）固定资产加速折旧历史沿革
（二）存在的问题
第十三章 加大对制造业支撑的政府采购力度
一、我国政府采购