上市公司与会计师事务所双向选聘关系及策略研究

作为连接公司内部与外部投资者的重要纽带，独立审计被称为是一盏重要的传递公司财务状况的“信号灯”，也是把控资金安全的“守门人”，在我国上市公司股票发行、交易过程中起着重要的桥梁及监督作用，能够有效降低交易市场信息不对称，保护外部投资者及债权人利益。然而，针对上市公司与会计师事务所双向选聘过程缺乏专门的系统化研究，上市公司与会计师事务所之间的聘用关系除了受上市公司、会计师事务所特质性因素影响外，还会受到审计市场结构、上市公司风险状况的影响，但相关成果较少，结论并不统一，尚未有学者就我国审计市场中上市公司与会计师事务所已有聘用关系及选聘决策进行系统评价和科学探究。本书作者运用博弈理论、风险理论、决策理论等学科领域知识，通过建模及实证研究，对上市公司与会计师事务所聘用关系形成的内在机理、影响因素及选聘策略进行了全面分析。为会计师事务所在不同省域制定业务发展策略、监管者评估不同地域间行业发展状况提供新的依据；为评价我国审计市场的健康程度、进一步提升审计行业服务质量提供参考和建议；为会计师事务所进一步把控审计风险，制定签字注册会计师派出决策提供支撑，具有重要的理论意义和现实价值。

程璐，女，陕西商洛人，2018年毕业于北京理工大学，获管理学博士学位，同年进入中国矿业大学（北京）管理学院会计系任教。长期从事审计市场、公司治理与资本市场等领域的研究工作。曾先后参与国家自然科学基金“P2P网络借贷系统协同运营风险预警机制研究”及教育部人文社科研究规划基金“审计合伙人选聘机制的扭曲效应研究”等项目的研究工作。在《管理世界》《会计研究》《中国软科学》《管理科学学报》等重要学术刊物和国际会议上发表论文10余篇，主持中国矿业大学（北京）中央高校基本科研业务费项目2项。

第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 相关理论及研究综述
1.3.1 会计师事务所选聘相关理论
1.3.2 会计师事务所选聘研究综述
1.3.3 会计师事务所审计行为研究综述
1.3.4 审计费用研究综述
1.3.5 审计质量研究综述
1.4 研究内容与技术路线
1.4.1 研究内容
1.4.2 技术路线
第2章 上市公司与会计师事务所双向选聘机理分析
2.1 上市公司与会计师事务所双向选聘概述
2.2 上市公司与会计师事务所双向选聘动态博弈
2.2.1 上市公司与会计师事务所动态博弈模型基本假设
2.2.2 上市公司与会计师事务所动态博弈模型构建
2.2.3 上市公司与会计师事务所动态博弈模型均衡分析
2.3 上市公司与会计师事务所双向选聘演化博弈
2.3.1 上市公司与会计师事务所演化博弈模型基本假设
2.3.2 上市公司与会计师事务所演化博弈模型构建
2.3.3 上市公司与会计师事务所演化博弈模型分析
2.4 上市公司与会计师事务所双向选聘理论框架
2.4.1 双向选聘行为的影响因素
2.4.2 不同聘用关系的审计影响
2.4.3 会计师事务所对签字注册会计师派出决策
2.5 本章小结
第3章 审计市场供需结构对会计师事务所选聘影响研究
3.1 会计师事务所选聘影响因素构成及研究概述
3.1.1 会计师事务所选聘影响因素构成
3.1.2 审计市场供需结构对会计师事务所选聘影响研究概述
3.2 审计市场供需结构对会计师事务所选聘影响基本假设
3.2.1 对本地会计师事务所VS异地会计师事务所的选聘
3.2.2 对本地Big4会计师事务所VS Non-Big4会计师事务所的选聘
3.3 研究设计及模型构建
3.3.1 样本选择和数据来源
3.3.2 模型构建与变量定义
3.4 实证研究
3.4.1 多元回归模型变量描述性统计
3.4.2 多元回归模型主假设结果分析
3.4.3 多元回归模型稳健性检验
3.4.4 研究结果讨论
3.5 本章小结
第4章 审计市场供需结构对会计师事务所审计行为影响研究
4.1 审计市场供需结构对审计费用的影响
4.2 审计市场供需结构对审计质量的影响
4.2.1 审计市场供需结构与审计质量
4.2.2 审计投入的中介效应
4.3 研究设计及模型构建
4.3.1 样本选择和数据来源
4.3.2 模型构建与变量定义
4.4 实证研究
4.4.1 审计市场供需结构对审计费用的影响
4.4.2 审计市场供需结构对审计质量的影响
4.5 本章小结
第5章 上市公司与会计师事务所匹配度的选聘影响研究
5.1 上市公司与会计师事务所匹配度的选聘影响概述
5.2 上市公司与会计师事务所匹配度测算
5.2.1 上市公司与会计师事务所匹配度概念界定
5.2.2 上市公司与会计师事务所匹配度测算模型
5.3 上市公司与会计师事务所匹配度的选聘影响基本假设
5.3.1 对审计费用的影响
5.3.2 对审计质量的影响
5.4 研究设计及模型构建
5.4.1 样本选择和数据来源
5.4.2 模型构建与变量定义
5.5 实证研究
5.5.1 多元回归模型变量描述性统计
5.5.2 多元回归模型主假设结果分析
5.5.3 多元回归模型稳健性检验
5.5.4 研究结果讨论
5.6 本章小结
第6章 基于风险测度的签字注册会计师派出决策模型研究
6.1 相关概念及研究概述
6.1.1 相关概念界定
6.1.2 签字注册会计师派出决策研究概述
6.2 上市公司经营风险测度指标体系构建
6.2.1 上市公司经营风险测度指标体系的构建原则
6.2.2 上市公司经营风险测度指标体系构建及指标解释
6.2.3 样本描述及信效度检验
6.3 基于风险测度的签字注册会计师派出决策模型构建
6.3.1 直觉三角模糊数相关概念
6.3.2 TOPSIS评价方法相关概念
6.3.3 基于直觉三角模糊数TOPSIS的上市公司经营风险测度模型
6.3.4 签字注册会计师派出决策模型
6.4 实证研究
6.4.1 上市公司经营风险测度
6.4.2 确定签字注册会计师派出决策
6.5 本章小结
第7章 结论与展望
7.1 研究结论与成果
7.2 研究局限与展望
参考文献
附录A 《2016年会计师事务所综合评价前百家信息》
附录B 上市公司经营风险调查问卷
第一部分：主体指标
第二部分：个人基本信息
第三部分：意见与建议