中国流转税改革的经济效应评估与优化研究

孙正，天津财经大学财税与公共管理学院副教授、博士生导师，入选天津市“131人才工程”第二层次，连续入选2020年、2021年中国科协智库青年人才项目，国家自然科学基金通讯评审专家，教育部学位论文评审专家。主要研究方向为数字经济税收治理、财政理论与政策、产业经济学等。主持重量项目2项、省部级课题6项、合作横向课题多项。在《南开管理评论》《统计研究》《数量经济技术经济研究》《财政研究》《税务研究》等期刊发表论文多篇。

第一章 导论
第一节 研究背景及意义
一、研究背景
二、学术价值与现实意义
第二节 研究对象界定与研究方法
一、研究对象
二、核心问题
三、研究方法
第三节 研究框架与主要内容
第四节 主要创新与观点
一、主要创新
二、重要观点
第二章 理论基础与文献述评
第一节 流转税改革
一、“营改增”试点政策
二、流转税改革基本发展脉络
三、流转税改革的效应评析
第二节 税收归宿理论
一、税收归宿理论发展的基本脉络
二、税收归宿理论的实证研究
第三节 经济效应评估相关理论
一、国民收入分配理论
二、产业结构理论
三、全要素生产率
四、资本回报率
五、动态经济效率理论
第四节 税制改革的经济效应评估
一、流转税改革的经济效应评估研究
二、“营改增”的经济效应评估研究
第三章 流转税改革的减税效应与分工效应
第一节 “营改增”改革对间接税税负的影响
一、间接税税收负担的影响因素
二、“营改增”试点前后对比分析
三、主要行业减税差异性分析
第二节 “营改增”改革对直接税负的影响
一、直接税税收负担的影响因素
二、“营改增”对总体直接税税收负担的影响分析
三、主要行业直接税税收负担的异质性影响
第三节 “营改增”改革的分工效应
一、专业化分工概念界定
二、“营改增”对专业化分工的影响
三、“营改增”对交易成本的影响
四、“营改增”对产业分工效率的影响
第四章 流转税改革与产业结构优化升级
第一节 问题提出
第二节 “营改增”促进产业结构优化升级的理论机制
一、“营改增”与产业结构优化
二、服务业“营改增”与制造业升级
三、“营改增”提升生产性服务业与制造业协同融合程度
第三节 “营改增”优化产业结构的实证分析
一、计量模型构建
二、变量与数据
三、主要实证结果
第四节 “营改增”促进制造业升级的经验检验
一、计量模型设定
二、变量与数据
三、“营改增”提升效应的证据与异质性分析
第五节 “营改增”提升生产性服务业与制造业协同融合程度
一、研究设计
二、资料来源、测度方法与协同效应测算
三、“营改增”促进效应与路径选择
四、拓展性分析
第六节 小结
第五章 流转税改革的国民收入分配效应研究
第一节 引言
第二节 税制结构与国民收入分配格局
一、基本假定
二、模型求解
三、流转税改革对国民收入分配格局的影响
四、模型表达的主要思想
第三节 “营改增”影响国民收入分配的实证策略
一、双重差分法设定
二、处理组内生性问题处理
三、政策预期的处理
第四节 检验结果的经济阐释
一、变量设定与数据处理
二、“营改增”试点改革预期的效用检验
三、“营改增”改革对国民收入分配格局影响
第五节 小结
第六章 流转税改革对全要素生产率的影响效应
第一节 引言
第二节 流转税改革促进全要素生产率提升的理论分析
一、“营改增”影响全要素生产率的作用机制
二、简单理论模型构建
……