税收学 第6版

本书以公共政策理论的税收观为理论主线，同时吸收了其他理论体系的合理部分。首先从公共产品与政府税收的基本概念入手，重点介绍了我国税收学政治理论基础，作为后续章节具体内容展开的前提，然后介绍了税收作用机制、税收原则、税收政策、税收负担、税收风险、税收成本、税制结构等；接着分商品劳务课税、所得税、财产税及其他税种等几个税种进行了专门分析；最后介绍了税制革新和税收前沿理论。
税收作为社会经济的传统领域，有其贯穿始终的一般规律；而作为国家治理的重要工具，又需根据不同发展阶段的宏观治理目标，体现国家政策的重点。《税收学》第六版修订注重上述两方面的结合，对一般规律性内容做更深入探讨与论述；对需根据政策调整的内容则做相应的补充与修订。
第六版修订内容主要体现在以下几方面：
首先，增加了第2章“我国税收学政治理论基础”的内容。在论述我国新的历史阶段国家重大政治理论的前提下，阐明税收与相关政治理论的关系。拓展了税收重大理论思考的维度，凸显了税收学的政治意义。
其次，在教材各章的论述中，更加聚焦思政元素，以习近平新时代中国特色社会主义理论为指导，在税收学理论分析的基础上，紧扣当前国家发展的重大现实问题，实现理论与实际的贯通，这也与新增的第二章进行了呼应。
再次，教材更新注意反映我国税收理论研究、政策制定与调整、制度改革和管理改进等方面的进程与效果。

黄桦，中央财经大学税务学院税务系教授，硕士研究生导师。多年从事财政、税收专业教学与理论研究工作，长期担任“中国税制”“税法”“企业纳税筹划”“税收学”“财政学”等专业课程的主讲工作。研究方向：中国税制、税收理论、税收筹划。主编、参编、参与写作多部财税专业专著、教材；曾参与国家财税重点课题的研究；在《财政研究》《税务研究》《经济研究参考》《中央财经大学学报》等全国社科核心期刊上公开发表财税专业论文数十篇。多次在中央电视台、北京电视台、北京广播电台等新闻媒体担任涉税节目特邀嘉宾，参与相关专业问题的讲解与讨论。 王怡璞，博士，中央财经大学财政税务学院副教授，北京市税务学会理事。曾主持国家自然科学基金和教育部人文社科青年项目，参与财政部、国家税务总局、教育部重大项目等课题二十余项，参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，在《财贸经济》《国际税收》等期刊上发表论文十余篇。受邀给中央财经大学在职硕士、中国社会科学院研究生院、中国人民大学财政金融学院、北京市地税局与北京市保险中介协会等地授课。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。

第1章 公共产品与政府税收/1
1.1 公共产品/1
1.2 税收概念与本质/6
第2章 我国税收学的政治理论基础/13
2.1 “以人民为中心，共同富裕”是社会主义税收的本质要求/13
2.2 中国共产党的全面领导是中国特色社会主义税收制度的优选优势/16
2.3 税收是国家治理体系和治理能力现代化的重要基础工具/19
2.4 新发展理念提供了社会主义税收的理论指导与实践指南/25
2.5 实现中华民族伟大复兴需要税收理论与实践的全面支撑/31
第3章 税收作用机制/35
3.1 税收的宏观作用机制/35
3.2 税收的微观作用机制/43
第4章 税收原则/48
4.1 税收原则主要观点阐述/48
4.2 我国社会主义市场经济中的税收原则体现/61
第5章 税收政策/66
5.1 税收政策的目标与手段/66
5.2 税收政策主体/82
5.3 税收政策环境/83
5.4 税收政策与其他财政政策的协调/86
第6章 税收负担/90
6.1 影响税收负担的因素/90
6.2 税收负担衡量指标/94
6.3 税负转嫁与归宿/100
第7章 税收增长趋势与税收分析/108
7.1 税收增长趋势分析/108
7.2 税收分析/122
第8章 税收风险/133
8.1 税收风险的概念、表现及特点/133
8.2 实施税收风险管理，防范和化解税收风险/142
8.3 防范和化解税收风险的长效机制/146
第9章 税收成本/150
9.1 税收成本的概念/150
9.2 衡量税收成本的主要指标/153
9.3 影响税收成本的因素分析/157
9.4 国际税收征管成本现状分析/161
9.5 税收成本管理的国际借鉴/164
9.6 近年来我国税收成本的优化历程/168
第10章 税制结构/176
10.1 税制分类与税制结构/176
10.2 税制结构的国际比较/183
10.3 税制结构优化/187
第11章 商品劳务课税/196
11.1 商品劳务课税的经济意义与特征/196
11.2 我国商品劳务税布局/199
11.3 商品劳务税税制要素设计/208
11.4 商品劳务课税的发展趋势/214
第12章 所得课税/219
12.1 所得课税的经济意义、特征与优点/219
12.2 法人所得税税制要素设计/224
12.3 个人所得税税制要素设计/231
12.4 所得课税发展趋势/240
12.5 社会保障税/242
第13章 财产税及其他税种/249
13.1 财产课税/249
13.2 资源课税/261
13.3 行为课税/265
13.4 环境保护税/269
13.5 证券税收/272
第14章 税收管理/277
14.1 税收管理概述/277
14.2 税收管理体制/279
14.3 税收征管制度/287
14.4 税收行政司法制度/292
14.5 我国现行征管法存在的问题及修订建议/296
第15章 国际税收理论与现实/298
15.1 关税制度与贸易摩擦/298
15.2 增值税的国际协调与挑战/303
15.3 跨境所得的重复征税、避税与反避税/308
第16章 税收前沿理论简介/313
16.1 公共财政理论/313
16.2 新公共管理理论与新公共服务理论/317
16.3 税收债权债务关系理论/322
16.4 很优税制理论/326
16.5 博弈论在税收理论中的应用/329
16.6 中国税制改革的前沿问题/333
参考文献/340