数字经济国际税收治理变革(1-3)

百年变局之际，数字经济发展突飞猛进，加大了世界变局的深度、广度和难度。在此背景下，市场国征税权异军突起，成为国际税收秩序世纪变革的重大战略变量。在以欧美为主导的国际税收秩序改革博弈中，各种单边、双边和多边规则不断出台，作为全球数字经济第二大国，中国如何做好数字经济国际税收治理变革的理论解释与政策抉择，不但关乎国家税收利益、世界产业格局，也直接关系到现代化进程中中国与世界关系的历史定位。 本系列研究以关于全球治理的理念为指导，结合“一带一路”倡议、“双循环”发展战略，一方面着力解决国际税收全球治理新阶段的原理创新与继承问题，弥补经合组织现有改革方案说理不足和不清的缺陷，提供有价值的理论解决方案；另一方面尝试提出国际税收全球治理的战略基础与战略升级问题，解决税基侵蚀与利润转移（BEPS）战略、“一带一路”税基共建与利润共享（New-BEPS）战略的沟通和衔接问题，提出目标清晰的战略发展方向。 本套图书形成了三部在逻辑上构成整体而又各自自成体系的成果，分别是“理论、战略与政策篇”“挑战、应对与机制篇”“案例、专题与评注篇”。

曹明星 北京大学经济法学博士，副教授、律师、会计师。现任中央财经大学财经研究院副院长，中国财政发展协同创新中心国际税收项目主任，兼任中央财经大学国际税务研究中心主任、国际财税协会（IFA）总会执行委员及中国分会秘书长、北京大学财经法研究中心国际税法部主任。曾先后访学或访问国际财政文献局（IBFD）、欧洲税务学院、奥地利维也纳经济大学、荷兰莱顿大学、阿姆斯特丹大学、美国西北大学、纽约大学等世界有名的国际税收研究机构。 研究领域为财政税收/财税法、国际税收/国际税法；著有《现代财税法之辩证生成论——中美对极的分析框架》、《跨境所得的国际税收筹划与管理》，执行主编《国际税收协同创新系列丛书》，组织策划《中国国际税务评论China International Tax Review》、《一带一路国际税收观察Belt & Road International Tax Observation》，协助组编《中国税收发展报告（年度）》，协助组织“EU-CHINA Tax Treaties”国际合作研究；在《改革》、《财贸经济》、《财税法研究》、《税务研究》、《国际税收》等杂志发表“经济转型中的税收调节机制与政策选择”、“量能课税原则新论”、“BEPS方略：新威权主义重构国际税收秩序的集结号”等学术论文。荣获财政部共建课题研究优秀成果奖、邓子基国际税收优秀论文一等奖、全国税务专业税收优秀案例一等奖等。王卫军（1981-），男，国家税务总局海南省税务局，复旦大学财政学硕士，全国第五批税务领军人才学员，中央财经大学国际税务研究中心兼职研究员。朱长胜（1981-），男，国家税务总局税务干部学院副教授，苏州大学经济学博士，首批全国税务领军人才，中国注册税务师协会、资产评估师协会师资库成员。 姚志（1973-），男，国家税务总局苏州市税务局，工商管理硕士，同济大学经济与管理学院硕士研究生校友导师，美国马里兰大学高级税收项目访问学者。 何杨，中央财经大学财政税务学院副院长、教授、博士生导师，本硕博就读于中国人民大学财政金融学院，2010年获得经济学博士。中国社会科学院财经战略研究院博士后，美国印第安纳大学公共事务与环境学院访问学者。中国国际税收研究会学术研究委员、北大-林肯土地政策与城市发展研究中心兼职研究员，入选首批全国税务领军人才培养对象、北京市青年英才和北京市国家治理青年人才。

《数字经济国际税收治理变革：理论、战略与政策篇》
第一章 数字经济国际税收治理变革的机制挑战
第一节 传统国际税收治理的格局变动与数字经济的挑战
一 传统国际税收治理的格局变动
二 数字经济对国际税收治理的机制挑战
第二节 数字经济国际税收变革中的全球治理机制探索
一 数字经济背景下国际税收规则变革的初步依据
二 数字经济背景下国际税收机制变革的基本趋势
第二章 数字经济国际税收治理变革的理论创新
第一节 政府贡献与市场经济中的国家税收依据再思考
一 政府与价值创造的关系
二 价值创造与利益分配错位
三 现有利益分配规则的困境
四 以政府贡献重构国际税收新秩序
第二节 供需利润与跨境交易中的国际税收管辖权再分配
一 国际税收管辖权分配的理论依据
二 跨境交易的剩余利润分配新征税权规则
三 全球防止税基侵蚀方案的规则再建构
结语
第三章 数字经济国际税收治理变革的战略选择
第一节 应对税基侵蚀与利润转移（BEPS）反避税战略
一 BEPS反避税战略的背景与框架
二 BEPS反避税战略的本质与问题
第二节 推动税基共建与利润共享（New-BEPS）合作发展战略
一 “一带一路”新发展格局与数字经济发展新需求
二 数字经济时代“一带一路”国际税收治理的中国思路
第四章 数字经济国际税收治理变革的政策设计
第一节 数字经济国际税收治理变革的国际博弈
一 数字服务税的单边主义措施
二 双支柱方案的多边合作框架
第二节 数字经济国际税收治理变革的中国应对
一 数字经济国际税收治理变革的战略背景
二 数字经济国际税收治理变革的政策要点
三 数字经济国际税收治理变革的政策机制设计
参考文献
附录
《数字经济国际税收治理变革：挑战、应对与机制篇》
《数字经济国际税收治理变革：案例、专题与评注篇》