会计真账实操全流程演练 实操案例版

本书从凭证编制、往来核对、报表填报、申报纳税、工资福利等财务工作环节，结合自己多年的工作经验，从实务日常工作开始，讲实务，配案例、再分析、最后总结。系统地讲述财务实务工作流程及业务处理，从实务案例讲解回归到财务概念的理解应用。“建账”、“做账”、“对账”、“结账”所有环节真实具体，易于理解并在工作中对号入座。在内容和形式上打破财务知识讲解的固有模式，是从实践回归到理论过程的总结与归纳。与课堂财务教科书在概念上完美对接。 对于刚刚走上会计岗位的朋友来说，如何在最短的时间里，真正地认识角色并入“戏”。是每个人内心向往的。本书将带领大家在“书本实务”中体会实务工作的点点滴滴。希望能够帮助大家在财务工作之路上得心应手，越走越轻松！

第一部分 入门基础篇
第1章 “角色”定位 2
1.1 应收账款情况 3
1.2 应付账款业务情况分析 5
1.3 现金业务 7
第2章 岗位认知 12
2.1 熟悉工作 12
2.1.1 记账方法和对软件的掌握程度12
2.1.2 工作中合作的伙伴13
2.1.3 待处理票据的熟悉13
2.2 实务工作的分类 14
2.2.1 涉及现金、银行的单据14
2.2.2 涉及工资的单据（工资表）17
2.2.3 零星开支报销申请单19
2.3 凭证的构成要素 20
第3章 “认账”交接 24
3.1 上岗或办理财务交接工作 24
3.1.1 财务人员的交接清单24
3.1.2 财务交接工作的对账25
3.1.3 避免盲目接管账务25
3.2 记账方法 26
3.3 会计凭证的编制 27
3.4 会计账簿与管理 28
第4章 “相亲相符” 30
4.1 初识账务 30
4.1.1 账账相符31
4.1.2 账证相符33
4.1.3 账实相符33
第5章 “翻翻家底” 36
5.1 公司的“家底”——注册资本 36
5.2 公司注册流程与会计业务处理 37
5.3 注册公司的流程 38
5.3.1 一般公司的注册流程38
5.3.2 个体户或工作室的注册流程41
第二部分 会计知识学习篇
第6章 “账户”与“科目” 43
6.1 会计账户与科目 43
6.1.1 概念43
6.1.2 会计科目与账户的区别43
6.1.3 会计科目的分类44
6.2 账户科目的关系式 46
第7章 “会计科目”设置 51
7.1 会计科目特点 51
7.1.1 资产类科目特点51
7.1.2 负债类科目特点52
7.1.3 所有者权益类科目特点52
7.1.4 损益类科目特点52
7.1.5 成本类科目特点53
7.2 会计科目的核算内容 53
7.2.1 资产类53
7.2.2 负债类54
7.2.3 所有者权益类55
7.2.4 成本类55
7.2.5 损益类56
第8章 “会计科目”设置与应用 58
8.1 科目设置的原则 58
8.2 科目设置的注意事项 59
8.3 科目的具体设置 60
8.3.1 会计中的必设科目60
8.3.2 设置科目类别和记账方向60
8.3.3 快速记住会计科目的方法61
8.4 资产类科目应用实务 61
8.4.1 库存现金61
8.4.2 银行存款63
8.4.3 其他货币资金64
8.4.4 应收票据66
8.4.5 应收账款66
8.4.6 其他应收款67
8.4.7 原材料67
8.4.8 库存商品68
8.4.9 低值易耗品68
8.4.10 固定资产69
8.4.11 无形资产70
第9章 科目应用实务 72
9.1 负债类科目应用实务 72
9.1.1 短期借款72
9.1.2 应付账款73
9.1.3 应付票据73
9.1.4 应付职工薪酬73
9.1.5 应交税费74
9.1.6 其他应付款75
9.1.7 长期应付款75
9.2 权益类科目应用实务 75
9.2.1 实收资本75
9.2.2 资本公积76
9.2.3 盈余公积76
9.2.4 本年利润78
9.2.5 利润分配79
9.3 损益类科目应用实务 79
9.3.1 销售费用79
9.3.2 管理费用80
9.3.3 财务费用80
9.3.4 主营业务收入81
9.3.5 主营业务成本 82
9.3.6 税金及附加82
9.3.7 其他业务收入82
9.3.8 营业外收入83
9.3.9 营业外支出83
9.3.10 所得税费用85
第三部分 会计实务案例篇
第10章 建  账 87
10.1 建账的流程 87
10.1.1 手工账介绍87
10.1.2 软件建账介绍89
10.2 建账的注意事项 92
第11章 货币资金核算 98
11.1 货币资金概念 98
11.2 核算范围 98
11.3 实务会计处理 99
第12章 存货核算 104
12.1 存货的概念 104
12.2 核算范围及会计处理 104
12.3 主要核算方法 107
第13章 固定资产、无形资产核算 111
13.1 固定资产的概念 111
13.2 固定资产的折旧及相关规定 111
13.3 固定资产折旧方法及实务案例解析 112
13.3.1 年限平均法（直线法）112
13.3.2 工作量法 112
13.3.3 双倍余额递减法 113
13.3.4 年数总和法 114
13.4 固定资产的期末处理 115
13.5 无形资产的概念 116
13.6 国家对无形资产的相关规定 116
13.7 无形资产实务案例 116
第14章 收入核算 118
14.1 收入的会计概念 118
14.2 收入的核算分类 118
14.2.1 主营业务收入 118
14.2.2 其他业务收入 119
14.3 收入的确认 119
14.4 关于“收入”在不同情况下的案例实操解析 120
第15章 个人所得税核算 124
15.1 个人所得税的概念 124
15.2 核算范围和方法 124
15.2.1 新规税率表 124
15.2.2 核算方法 125
15.3 实务案例及申报缴纳 128
第16章 期间费用核算 133
16.1 期间费用的概念 133
16.2 期间费用的分类与核算 134
16.2.1 管理费用 134
16.2.2 销售费用 135
16.2.3 财务费用 136
16.3 期间费用案例解析 137
第17章 成本费用核算 139
17.1 成本费用的概念 139
17.2 生产成本的核算 140
17.3 科目设置及实务案例 140
第18章 产成品核算 144
18.1 产成品的概念与核算内容 144
18.1.1 概念 144
18.1.2 核算内容 144
18.2 产成品核算案例及解析 145
第19章 往来业务核算 148
19.1 往来业务的概念 148
19.1.1 应收账款的计算 148
19.1.2 应付账款的计算 149
19.2 往来业务实务案例解析 150
19.3 往来周转率情况分析 151
19.3.1 应收账款周转率分析151
19.3.2 应付账款周转率分析152
第20章 现金流 153
20.1 何为现金流 153
20.2 营业期现金流量的分类解析 153
20.3 现金流量表附表内容解析 157
20.4 流量分析 160
第21章 应付职工薪酬核算 162
21.1 薪酬核算的内容 162
21.2 案例解析 163
第22章 应交税费的核算 165
22.1 应交税费的概念 165
22.2 科目设置 166
第四部分 会计期末实务篇
第23章 货币资金对账 171
23.1 何为货币资金对账 171
23.1.1 现金银行业务核对流程171
23.1.2 银行余额调节表编制方法172
23.2 外埠存款 173
23.3 银行汇票存款 173
第24章 存货盘点 175
24.1 如何做存货盘点 175
24.2 存货盘点常规制度 175
24.3 存货盘点的时间及流程 176
24.4 盘点的其他问题 178
24.5 盘点报告 178
第25章 折旧、摊销 179
25.1 折旧的概念 179
25.2 折旧的分配 179
25.3 折旧应用的范围 180
25.3.1 计提折旧的固定资产180
25.3.2 不计提折旧的固定资产180
25.3.3 特殊情况 180
25.4 固定资产折旧月末处理及应用 181
25.5 固定资产折旧 182
25.6 无形资产摊销 183
25.7 无形资产的摊销规定与期末处理 183
25.8 折旧、摊销复核 184
第26章 往来核对 186
26.1 核对工作的概念 186
26.2 应收账款与销售统计台账的核对 187
26.2.1 应收账款对账流程188
26.2.2 其他应收款对账流程188
26.3 应付账款与采购统计台账的核对方法 188
26.3.1 应付往来款对账细则188
26.3.2 应付账款对账流程189
26.3.3 其他应付款对账流程189
第27章 税金核对、发票开具、认证及抄报税 190
27.1 税金核对的概念 190
27.2 税金核对的方法 190
27.3 业务处理的流程 193
27.4 开具增值税专用发票流程 194
27.5 发票认证及抄报税流程 195
27.5.1 发票认证 195
27.5.2 抄报税 196
27.5.3 纳税申报 196
第28章 审核、结转、汇总 197
28.1 审核工作的流程 197
28.2 成本结转概念及流程业务 198
28.3 科目汇总表 199
第29章 财务报表及申报 201
29.1 财务报表的概念 201
29.1.1 资产负债表 201
29.1.2 利润表 201
29.1.3 现金流量表 202
29.2 财务报表的编制 202
29.2.1 资产负债表的概念及编制方法202
29.2.2 利润表的概念及编制方法207
29.3 财务报表的申报 209
第30章 汇算清缴 210
30.1 汇算清缴的概念 210
30.2 汇算清缴相关规定 211
30.2.1 适应范围 211
30.2.2 汇算清缴期限 211
30.3 汇算清缴的工作流程 211
30.4 汇算清缴税前扣除 212
30.4.1 工资薪金 212
30.4.2 职工教育经费 212
30.4.3 劳动保护性支出 213
30.4.4 成本及费用支出管理213
30.4.5 广告费和业务宣传费支出213
30.4.6 手续费及佣金 214
30.4.7 业务招待费 214
30.4.8 其他项目 214
30.5 加计扣除 214
30.5.1 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用214
30.5.2 开办费支出 215
30.5.3 所得税汇算扣除项目标准统计表215
30.6 汇算清缴程序 217
第五部分 会计新手常见问题解答篇
1．企业新成立的开办费用应如何入账？ 220
2．月末填制资产负债表时发现借贷方不平是怎么回事儿？ 221
3．销售退回业务如何处理？ 221
4．期末科目汇总时借贷方不平是怎么回事儿？ 223
5．发现错账如何更正？ 224
6．怎样通过报表看企业经营状况？ 226
7．如何理解会计账户的“借”与“贷”？ 229
8．关于年末销售人员差旅费报销单都在第二年年初入账，
发票日期已经不是当期应该如何处理？ 231
9．小规模纳税人税收优惠政策有哪些？ 231
10．未取得正规发票业务如何做账？ 235
11．小微企业优惠政策及与小规模纳税人的区别有哪些？ 238
第六部分 全套账务实操模拟演示
凭证业务1 注册公司 240
凭证业务2 购入生产设备241
凭证业务3 购入生产材料242
凭证业务4 购入生产材料243
凭证业务5 购入生产材料244
凭证业务6 提取备用现金245
凭证业务7 管理费用报账246
凭证业务8 销售差旅借款247
凭证业务9 生产部门报账248
凭证业务10 管理部门报账250
凭证业务11 培训经理报账251
凭证业务12 支付采购货款253
凭证业务13 支付采购货款255
凭证业务14 月结付款业务256
凭证业务15 付法律服务费258
凭证业务16 售后差旅报账259
凭证业务17 公司财产参保261
凭证业务18 收回销售货款263
凭证业务19 收回销售货款264
凭证业务20 收回应收账款265
凭证业务21 收回应收账款266
凭证业务22 管理费用支付267
凭证业务23 收到商业承兑268
凭证业务24 承兑汇票转付269
凭证业务25 实现销售收入270
业务凭证26 实现销售收入271
凭证业务27 实现销售收入272
凭证业务28 确认销售收入273
凭证业务29 确认销售收入274
凭证业务30 临时业务借款275
凭证业务31 应收坏账计提276
凭证业务32 购入无形资产277
凭证业务33 计提工资费用278
凭证业务34 发放职工薪酬279
凭证业务35 计提保险费用280
凭证业务36 缴纳社会保险281
凭证业务37 预存用电费用281
凭证业务38 销售平台费用282
凭证业务39 支付检测费用283
凭证业务40 收到检测发票284
凭证业务41 资产计提折旧285
凭证业务42 无形资产摊销286
凭证业务43 生产电费入账287
凭证业务44 生产领用材料288
凭证业务45 分摊制造费用289
凭证业务46 产品完工入库290
凭证业务47 产品销售出库291
凭证业务48 实现销售收入291
凭证业务49 财务费用入账292
凭证业务50 结转销售成本292
凭证业务51 税费及附加293
凭证业务52 期末结转损益293
凭证业务53 科目汇总平衡294
凭证业务54 出具财务报表295