民法典时代合同税收疑难解析

税法介入民商事合同评价的路径如何？合同基本制度在税收领域中应如何适用？特殊类型的合同以及行为在税法中又该如何处理？本书以13个主题为经、42个案例为纬，在打破学科矩阵的基础上，积极建立民商事法与税法之间法学思维的联系，系统研究了民法典背景下与合同相关的涉税疑难问题。

王冠华，笔名萨蒙，民商法学博士，国际注册高级法律顾问师，新疆理工学院兼职教授，现任北京盈科（乌鲁木齐）律师事务所管委会副主任、股权高级合伙人、执业律师。擅长领域：公司、合同、物权、建设工程与房地产等。先后出版了专著《建设工程价款优先受偿权法律实务研究》和《锡伯语通论》（第一作者），并在媒体杂志发表了法学论文百余篇。主要社会工作：自治区监察委员会第一届特约监察员，九三学社新疆区委法律专门委员会主任，新疆品牌经济研究院常务理事、高级研究员。

第一章概述
第一节合同具有应税属性
一、合同产生税收之债
二、合同是税收之债确立的前提之一
第二节合同接受民商事法与税法双重评价
一、合同需要接受税法评价
二、税法自身规则会影响民商事法的评价结果
第三节新类型合同对双重评价均会提出挑战
第二章税法上的契约自由
第一节问题的由来
一、设例的引入
二、法院判决
三、法律分析
第二节税法可以贯彻契约自由原则
一、契约自由原则
二、税收法定主义
三、契约自由与税收法定主义兼容并蓄
第三节税费负担约定与代为履行制度的实务分析
一、税费负担约定的表现形式
二、不同形式的税费负担约定的效力分析
三、税费负担约定的双方之法律责任辨析
四、税费负担约定的实务梳理
第四节税费负担约定的涉税风险及规避
一、代缴税费的税前扣除问题
二、订立税费负担约定的注意事项
第三章合同形式的税法适用
第一节书面形式的税法适用
一、数据电文形式的性质及其迁变
二、交易单据的征税问题
第二节税法对书面合同的逐步关注
一、书面合同在越来越多的税法条款中体现
二、对“取得索取销售款项凭据”的理解
三、书面合同对税法影响甚大
第三节书面合同约定与实际履行冲突时的税法适用
一、设例的引入
二、事实分析
第四章合同效力与税法介入
第一节概述
第二节不同效力的合同之税法评价
一、有效合同
二、无效合同
三、可撤销合同
四、效力待定的合同
五、成立未生效的合同
第五章合同变动的税法处理
第一节合同变更的税法评价
一、民商事法上的评价
二、税法上的评价
第二节合同转让的税法评价
一、民商事法上的评价
二、税法上的评价
第三节合同解除的税法评价
一、民商事法上的评价
二、税法上的评价
第四节合同终止的税法评价
一、民商事法上的评价
二、税法上的评价
第六章合同支付方式的税法处理
第一节货币性资产的税务处理
一、现金交付真实性无从考证的，不得税前扣除
二、残疾人工资以现金交付方式支付的，不得加计扣除
三、佣金支出以现金方式支付的，不得税前扣除
第二节非货币性资产的税法评价
一、所得税法上的评价
二、增值税法上的评价
三、土地增值税法上的评价
四、契税法上的评价
第七章税法上的情势变更
第一节民商事法上的情势变更制度
一、情势变更制度的发展历程
二、情势变更制度的内涵
三、情势变更制度的适用
四、情势变更的法律后果
第二节税法上的情势变更原则
一、内部情势变更原则
二、外部情势变更原则
第三节情势变更在税法上的评价
一、民商事法上的情势变更制度在税法上的评价
二、税法上的情势变更原则在税法上的评价
……