纳税人观念之法意研究/财税法治研究文库

本书认为与现代“纳税人观念”最为紧密的事物便是经济基础、政治生态以及法治发展阶段这三个方面，并且“‘纳税人观念’之法意”主要落实于将“纳税人观念”之实质要求融入法律体系之中，同时还需要注意税法制度本身的完善。基于此，本书从现代法治角度对纳税人的尴尬处境进行涉及经济、政治、法治阶段等多个角度的反思，进而讨论如何将“纳税人观念”融入到现代法律体系之中，即如何在我国树立纳税人观念。

廖呈钱，1990年2月15日生，重庆开州区人。西南政法大学经济法学院讲师、硕士研究生导师，中国财税法治研究院研究员，法学博士，法学博士后研究人员。 主要从事财税法学的教学和研究工作，尤其关注税法基础理论、区域财政治理、财政法视阈下的乡村治理等领域。在《现代经济探讨》《经济法学评论》《经济法论坛》等期刊和CSSCI来源集刊发表论文十余篇；主持、主研国家社科基金、中国法学会部级项目、博士后面上资助项目、重庆市社科规划项目等数项课题。曾获中国法学会财税法学研究会优秀论文“二等奖”等学术荣誉。

导论
一、问题的提出
二、“法意”界定
三、文献综述
四、研究思路
五、可能的创新与不足
第一章 问题提出的背景
第一节 传统税收特征
一、专制主义传统及其形成原因
二、专制主义传统下税收特征的认识
第二节 计划经济影响下的税收观念
一、改革开放前我国的经济和社会管理体制
二、改革开放前对于税收功能的认识
第三节 现代文明中人的价值
一、以人为本思想的提出
二、以人为本思想的法律化
第四节 我国纳税人的现实状况
一、纳税人权利不彰的现实
二、纳税人税负偏高的现状
本章小结
第二章 纳税人观念的内涵及现实基础
第一节 纳税人观念的内涵界定
一、前提：对税法和税收制度的理性认识
二、关键：以权利为核心
三、归属：主体性观念
第二节 我国树立纳税人观念的现实基础
一、我国财政体制改革的历程及经验
二、财政体制改革中纳税人图像的变迁
本章小结
第三章 树立纳税人观念的中国语境
第一节 经济基础：公有制主导下的税收国家建设
一、劳动者：传统公有制下的经济主体
二、税收本质：公有制与税收国家的相容性
三、政府有产理念：公有制下我国树立纳税人观念的阻碍
第二节 政治生态：国家主义下的税制设计
一、我国国家主义观念及其形成原因
二、国家主义下税法的价值方位
三、国家主义下税法的制度不足
第三节 法治阶段：税收功能定位
一、税收法治的阶段性考察
二、我国税收法治的双重困难
三、双重困难下我国税法的功能
本章小结
第四章 树立纳税人观念的部门法整合
第一节 树立纳税人观念的宪法整合
一、宏观层面：“税”概念的宪法重塑
二、微观层面：纳税人权利入宪
第二节 树立纳税人观念的行政法整合
一、宏观层面：行政法的契约化
二、微观层面：行政执法的柔性化
第三节 树立纳税人观念的民法整合
一、宏观层面：合理的产权安排
二、微观层面：实质课税原则的渗透
第四节 树立纳税人观念的刑法整合
一、宏观层面：刑法与税法的协调
二、微观层面：涉税违法行为入罪标准厘定
本章小结
第五章 树立纳税人观念的税法理路
第一节 树立纳税人观念与税收基本法的制定
一、纳税人本位：税收基本法的价值取向
二、人格尊严保障：税收基本法的功能定位
三、法律议论：税收基本法的立法模式
第二节 树立纳税人观念与税收实体法的完善
一、税收法定的确立
二、税权的合理划分
三、税负的结构优化
第三节 树立纳税人观念与税收征管法的完善
一、征纳互信机制的建立
二、税收债权受偿位序的确立
三、纳税人救济制度的完善
本章小结
结语——建构现代税收国家的展望
参考文献
后记