企业内部审计全流程实战从入门到实践

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随着市场经济的蓬勃发展，企业经营方式更趋灵活，资本运营形式更多样，经济责任制深化，这对企业内部审计力度与有效性，以及内部审计人员的专业素质的要求越来越高。
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本书可供内部审计相关机构、内部审计从业人员、财务经理等使用。本书既可作为企业内部审计人员提升专业技能的指导手册，也可以作为内部审计工作的实务操作指南。

屠建清 财税、审计、内控与风险管理专业人士，企业培训师、管理咨询师。曾任杭州富特带钢有限公司和舟山市海山密封材料有限公司财务总监、浙江天孚会计师事务所副所长、湖州审计师事务所等特约审计和制造、建筑、房地产等企业财务管理高-级顾问等；现任北京中宝投资顾问有限公司企业管理顾问、海轩商学院财务管理高-级顾问、北京解税宝科技有限公司成员、中国管理科学研究院商学院客座教授，浙江省总会计师协会理事、舟山市工作委员会副会长。 曾在省级以上刊物发表论文100余篇，著有《企业内部管理与风险控制实战》《新税法下企业财税风险防控与纳税筹划》《新企业会计准则详解与案例分析》。主讲课程：财务、会计、税务、内审、内控、预算、风险、资本、非财、成本等。

第1章财务审计要点：企业内部财务审计要点与分析
1．1风险评估——如何进行财务风险评估审计/1
1．1．1利用阿特曼Z-score模型预测财务风险1
1．1．2利用杜邦分析法进行综合分析2
1．1．3利用资信评估指标进行综合分析2
1．1．4利用财务指标进行综合分析4
1．2风险预防——如何进行财务风险预防审计/4
1．2．1对财务风险进行事前控制5
1．2．2对财务风险进行事中控制5
1．2．3对财务风险进行事后控制5
1．3风险控制——财务风险内控审计/5
1．3．1财务报表审计与内部控制审计的比较6
1．3．2资金营运风险内控审计7
1．3．3付款业务风险内控审计8
1．3．4应收账款风险内控审计8
1．3．5存货风险内控审计9
1．3．6固定资产风险内控审计12
1．3．7无形资产风险内控审计12
1．3．8项目投资风险内控审计14
1．4审计方案——拓展思路，创新审计方案/17
1．4．1“因岗增人、梯次递补”的措施17
1．4．2预算执行审计同经济责任审计、财务收支审计有机结合18
1．4．3离任审计与任中审计“二审合一”18
1．4．4财政决算审计、经济责任审计、自然资源资产离任审计“三审合一”18
1．4．5节约审计时间，减轻审计机构的负担19
1．5审计执行——制度可操作性与执行力存在的问题，以及应对措施/19
1．5．1企业制度可操作性不强的原因19
1．5．2增强企业制度可操作性的应对措施20
1．5．3企业制度执行力不到位的原因20
1．5．4提升企业制度执行力的应对措施21
1．6审计技能——掌握推荐的财会知识，提升审计技能/22
1．6．1账务处理22
1．6．2会计科目的应用22
1．6．3财务报表的编制23
1．6．4财务分析23
1．6．5掌握企业会计准则、小企业会计准则24
1．6．6把握税收法律法规和税收政策24
1．6．7把握金融法律法规和金融政策24
1．6．8把握《中华人民共和国公司法》等法律法规25
1．7审计成果——企业内部审计成果及运用/26
1．7．1什么是内部审计成果26
1．7．2内部审计成果的不同层次26
1．7．3如何运用内部审计成果26
1．8信息化审计——ERP系统的应用/27
1．8．1ERP系统在审计信息化中存在的风险27
1．8．2利用ERP系统开展信息化审计28
第2章财务、税务审计：审计流程、实战技法与案例解析
2．1货币资金审计——现金、银行存款、其他货币资金/30
2．1．1货币资金审计目的30
2．1．2货币资金审计程序及需要把握的几个要点31
2．2投、融资审计——投、融资业务内部控制/32
2．2．1投资业务内部控制审计32
2．2．2筹（融）资与清偿业务的内部控制审计33
2．3资金循环审计——审计重点、内部控制及测试审计流程/34
2．3．1资金循环审计要点34
2．3．2资金循环中的内部控制34
2．3．3资金循环测试审计流程34
2．4物资采购审计——对采购遇到的问题进行浅析/36
2．4．1物资采购合同审计36
2．4．2物资采购内容审计40
2．4．3物资采购前期审计40
2．4．4物资采购过程审计42
2．4．5物资采购后续审计44
2．5销售审计——重视现金流，对销售环节审计/44
2．5．1销售合同相关风险及规避45
2．5．2应收款回收问题处理46
2．5．3配套销售产品的价格确定47
2．5．4合同管理要点47
2．5．5应收账款审计要点49
2．6增值税审计——根据增值税的计税规律确定审查环节/51
2．6．1销售额的确定与审计52
2．6．2销售额审计53
2．6．3进项税额抵扣时限54
2．6．4进项税额结转55
2．6．5进项税额转出55
2．7所得税审计——允许扣除的项目和扣除比例是否正确/56
2．7．1职工福利费税前扣除标准及审计56
2．7．2工会经费税前扣除标准及审计56
2．7．3职工教育经费税前扣除标准及审计57
2．7．4公益性捐赠支出税前扣除标准及审计57
2．7．5业务招待费税前扣除标准及审计57
第3章固定资产审计：企业内部固定资产审计要点与技能
3．1固定资产保值增值审计/59
3．1．1固定资产保值增值审计的重点59
3．1．2固定资产保值增值审计方法60
3．1．3固定资产保值增值考核指标的审计方法60
3．2固定资产管理审计/60
3．2．1审计沟通61
3．2．2询问存在问题61
3．2．3核查资料清单61
3．2．4核查流程62
3．3闲置和因利用率不高而处理的固定资产审计/64
3．3．1审计闲置固定资产处理的合规性64
3．3．2闲置固定资产问题及审计推进思路64
第4章仓储管理审计：企业内部仓库管理审计要点与技能
4．1存货库存量合理性审计/69
4．1．1存货库存量合理性审计重点69
4．1．2存货库存数量合理性审计70
4．1．3存货库存价值合理性审计70
4．1．4存货库存量合理性审计的要点70
4．2不同行业企业存货库存量合理性审计/72
4．2．1制造业企业存货库存量合理性审计72
4．2．2零售企业商品存货库存量合理性审计72
4．2．3其他企业存货库存量合理性审计73
4．3不同行业存货库存周期管理审计/73
4．3．1制造业存货库存周期管理审计73
4．3．2其他行业商品库存周期管理审计75
第5章基建工程项目审计：建筑施工项目审计流程、方法
5．1基建项目审计特点/79
5．1．1基建项目特点79
5．1．2基建项目审计要求与特点80
5．1．3基建项目舞弊审计要点80
5．2基建项目跟踪审计/81
5．2．1基建项目跟踪审计介入时点81
5．2．2基建项目跟踪审计的作用81
5．2．3基建项目跟踪审计应注意的问题81
5．3基建项目建设程序审计/81
5．3．1基建项目建设程序审计重点82
5．3．2基建项目建设程序审计流程设计82
5．3．3基建项目建设程序审计中应注意的问题83
5．4基建项目决策审计/84
5．4．1基建项目决策工作主要内容84
5．4．2基建项目决策工作程序84
5．4．3基建项目可行性研究报告的主要内容85
5．4．4基建项目决策审计主要内容85
5．5基建项目勘察设计审计/87
5．5．1勘察设计阶段主要工作内容87
5．5．2基建项目勘察设计审计重点87
5．5．3基建项目勘察设计审计问题处理88
5．6施工图预算审计/91
5．6．1施工图预算审计的主要内容91
5．6．2施工图预算的审计方法93
5．7基建项目施工准备阶段审计/93
5．7．1施工准备阶段征地拆迁审计94
5．7．2招标投标概述95
5．7．3招投标审计95
5．7．4合同签订和审计96
5．8基建项目开工前期主要审计工作/98
5．8．1基建项目的设计管理审计99
5．8．2基建项目开工前期准备工作审计99
5．9基建项目实施阶段审计/99
5．9．1设备和材料采购工作审计99
5．9．2工程设计变更审计100
5．9．3洽谈索赔工作审计101
5．9．4工程进度款支付审计101
5．10基建项目财务收支与竣工验收审计/102
5．10．1基建项目资金筹措审计102
5．10．2基建项目资金使用情况审计102
5．10．3基建项目竣工验收审计103
5．10．4基建项目工程结算审计103
5．10．5基建项目竣工财务决算审计104
5．10．6基建项目决算报表审计104
第6章农村财务审计：如何加强农村内部财务审计工作
6．1农村集体经济组织审计机构的审计/109
6．1．1农村集体经济组织审计机构的审计监督范围109
6．1．2农村集体经济组织审计机构十一项审计监督事项109
6．1．3农村集体经济组织审计机构在审计过程中的五项职权110
6．2农村财务审计基本项目/111
6．2．1财经执行情况审计111
6．2．2集体资产管理审计111
6．2．3债权、债务管理审计111
6．2．4土地发包、承包审计112
6．2．5专项资金管理审计112
6．2．6民主监督和财务公开审计112
6．2．7合同签订与履行审计112
6．3审计人员、审计对象与审计职权/112
6．3．1农村审计人员的资格条件及考核112
6．3．2农业行政主管部门的审计对象113
6．3．3农业行政主管部门的审计职权113
6．4审计程序与审计过程/114
6．4．1审计任务与审计程序114
6．4．2法律责任115
6．4．3审计现场调查116
6．5农村审计证据与后续审计/118
6．5．1审计证据的类别118
6．5．2审计证据的要求119
6．5．3获取审计证据的方法119
6．5．4审计证据的审定119
6．5．5后续审计119
6．6农村内部财务审计方法/120
6．6．1检查记录或文件120
6．6．2检查有形资产121
6．6．3监盘121
6．6．4观察122
6．6．5询问122
6．6．6函证122
6．6．7重新计算123
第7章电信业审计：电信业内部控制与审计实务
7．1电信企业内部控制的要点/126
7．1．1电信企业内部控制审计存在的主要问题及对策126
7．1．2电信企业人力资源控制要点128
7．1．3电信企业财务报告控制要点128
7．1．4电信企业全面预算控制要点130
7．1．5电信企业合同管理内部控制要点135
7．1．6电信企业其余方面的企业内部控制要点136
7．2电信企业财务风险管控的基本程序/144
7．2．1确定财务风险管控基本目标145
7．2．2分析财务风险145
7．2．3控制财务风险146
7．3电信企业资产类科目风险与控制/148
7．4电信企业流动负债风险管控/154
7．4．1流动负债风险类型154
7．4．2流动负债风险识别155
7．4．3流动负债风险控制155
7．5电信企业项目投资风险管控/155
7．5．1项目投资风险识别156
7．5．2项目投资风险评估157
7．5．3项目投资风险控制157
7．6纳税环节风险管控/158
7．6．1增值税风险管控159
7．6．2企业所得税风险管控162
7．7电信企业内部控制与审计实务/163
7．7．1前期准备阶段163
7．7．2审计实施阶段164
7．7．3审计报告阶段166
7．7．4后续审计阶段166
7．7．5成果运用阶段167
第8章审计实操：如何编制企业内部审计工作底稿
8．1内部审计基础/168
8．1．1内部审计的职责权限与机构设置169
8．1．2选择审计对象170
8．1．3审计证据172
8．2审计工作底稿的分类/173
8．2．1按性质和作用分类174
8．2．2按编制主体分类174
8．3审计工作底稿的要求/175
8．3．1编制审计工作底稿的总体要求175
8．3．2编制审计工作底稿的基本要求175
8．3．3审计工作底稿的勾稽关系175
8．4审计工作底稿的基本内容及作用/176
8．4．1审计工作底稿的内容176
8．4．2审计工作底稿的作用177
8．5审计工作底稿的复核/177
8．5．1审计工作底稿复核的基本要求177
8．5．2审计工作底稿复核的内容178
8．6审计工作底稿的要素/178
8．6．1审计工作底稿的九项要素178
8．6．2审计工作底稿要素的填写规则179
第9章审计报告：企业全面审查后做出的客观评价
9．1审计报告的价值/181
9．1．1对内部审计自身的积极价值181
9．1．2对被审计单位业务管理人员的积极价值182
9．1．3对优选管理层的积极价值182
9．1．4对外部审计的积极作用182
9．2审计报告的内容/182
9．2．1审计报告要素183
9．2．2审计依据184
9．2．3审计发现184
9．2．4审计结论184
9．3审计报告的修订与发送/185
9．3．1使审计报告更有价值的方式186
9．3．2审计报告的修订与发送的相关内容186
第10章审计数据分析：存在的问题在数据中的表现
10．1常用的审计数据分析方法及工具的使用/189
10．1．1数据分析方法190
10．1．2数据分析等工具的使用191
10．2账表分析/193
10．2．1财务软件采集财务数据193
10．2．2审查被审计单位的财务数据194
10．2．3数据查询工具MSAccess简介194
10．3审计抽样/194
10．3．1统计抽样195
10．3．2非统计抽样195
10．3．3AO的审计抽样功能196
10．3．4IDEA的审计抽样功能196
10．4审计统计指标/197
10．4．1总指标和分指标197
10．4．2直接指标和间接指标198
10．4．3货币指标和非货币指标198
10．5数据分析/199
10．5．1数据分析的作用199
10．5．2常用的数据分析方法199
第11章内部控制审计：风险导向内部审计要点
11．1风险导向内部审计的含义、特点、类型/201
11．1．1风险导向内部审计的含义201
11．1．2风险导向内部审计的特点202
11．1．3风险导向内部审计的类型203
11．2风险导向内部审计的功能/204
11．2．1风险管理效应风险导向204
11．2．2价值创造效应风险导向205
11．3风险导向内部审计的作用/205
11．3．1帮助管理层了解风险信息205
11．3．2帮助管理层识别与评估风险205
11．3．3帮助管理层进行风险的管理与协调206
11．3．4在风险环境分析中的作用206
11．3．5在风险事件识别活动中的作用206
11．3．6在风险评估中的作用206
11．3．7在风险反映和控制活动中的作用207
11．3．8在风险信息沟通和风险管理系统监控中的作用207
11．4风险导向内部审计的应用/208
11．4．1多渠道获取信息，围绕目标辨认风险208
11．4．2采取科学方法进行风险评估208
11．4．3建立风险预警系统，实现风险预警209
11．4．4编制风险审计计划，优化资源配置209
11．4．5及时沟通信息，确保风险处置时效209
11．5风险导向内部审计各阶段应用/210
11．5．1风险评估阶段210
11．5．2审计计划制定阶段211
11．5．3审计计划实施阶段211
11．5．4审计报告阶段212
11．5．5后续审计阶段212
11．6风险导向内部审计应注意的问题/213
11．6．1责任问题214
11．6．2途径问题214
11．6．3侧重点问题214
11．7风险导向内部审计应用中存在的问题与应对措施/215
11．7．1风险导向内部审计在内部审计实务应用中存在的问题215
11．7．2针对风险导向内部审计在应用中存在的问题的应对措施215
11．8风险导向内部审计工作流程、技巧与方法/216
11．8．1风险导向内部审计工作流程216
11．8．2风险导向内部审计技巧和方法221
第12章大数据审计：网络时代企业内审内控自动化与稽核
12．1大数据下的网络审计/227
12．1．1大数据下的网络审计概述227
12．1．2大数据下的网络审计的内容与特点228
12．1．3大数据下的网络审计的程序及方法230
12．1．4大数据下的网络审计与控制检查风险及其防范措施235
12．2风险管理自动化审计机制要点/236
12．2．1具备风险管理知识库236
12．2．2自定义风险管理方法与步骤236
12．2．3风险量化237
12．3审计自动化/237
12．3．1审计文档自动化概述238
12．3．2使用审计自动化软件开展审计需要考虑的问题238
12．3．3如何创造性地应用文档自动化以提高审计质量238
12．3．4如何使审计自动化优选限度地提高工作效率239
12．4SAP系统下的企业内部审计/240
12．4．1SAP系统对内部审计工作的影响240
12．4．2SAP系统下内部审计的工作重点242
12．4．3SAP系统内部审计内容的重点243
12．4．4SAP系统内部审计流程的安排243
12．4．5SAP系统内部审计方法的变化244
12．4．6SAP系统下对审计质量的控制244
12．5信息化条件下企业内部控制的创新/245
12．5．1实施业务流程重组，使业务流程与信息流程相协调245
12．5．2强化风险意识，建立新型的风险控制体系245
12．5．3监控与操作分离，强化系统内部的相互牵制246
12．5．4加强人力资源管理，保证员工业务素质和道德素养246
12．5．5建立安全管理控制制度，保证网络和信息系统的安全246
12．6网络环境下实时自动化审计系统的创建/247
12．6．1实时自动电算化审计系统的意义247
12．6．2系统的模型及其原理247
12．6．3硬件方面248
12．6．4软件方面249
12．6．5应注意的问题249
第13章审计人员：内审职业胜任能力与专业素质提升
13．1胜任能力的含义/250
13．1．1胜任能力的概念251
13．1．2知识、能力、职业素养的内涵251
13．1．3知识、能力、职业素养三者之间的关系251
13．1．4专业胜任能力与职业胜任能力的区别251
13．2内部审计人员应掌握的知识/254
13．2．1与内审相关的知识点254
13．2．2风险管理的知识254
13．2．3内部控制的相关知识255
13．3内部审计人员应具备的素质和能力/255
13．3．1内部审计人员应具备的基本素质256
13．3．2内部审计人员应具备的特别素质258
13．4内部审计人员应如何提升执业胜任能力和专业素质/258
13．4．1内部审计人员如何提升职业胜任能力258
13．4．2内部审计人员提升专业素质的8条途径259
第14章审计沟通：内部审计人员有效沟通的技巧
14．1审计沟通概述/260
14．1．1审计沟通的内容260
14．1．2审计沟通方式261
14．1．3内部审计人员有效沟通的六大原则264
14．2内部审计人员有效沟通的四大技巧/264
14．2．1表现合作性态度的技巧264
14．2．2有效利用肢体语言的技巧265
14．2．3有效发送信息五技巧265
14．2．4接收信息四技巧265
14．3内部审计人员如何与领导沟通/265
14．3．1请示与汇报的基本态度266
14．3．2与各种性格的领导沟通的技巧266
14．4内部审计人员如何与部下沟通/266
14．4．1下达命令五技巧266
14．4．2赞扬部下四技巧266
14．4．3批评部下五方法267
第15章行政事业单位内部审计
15．1预算执行情况审计/268
15．1．1审查预算的编制情况268
15．1．2审查预算的批复情况269
15．1．3审查预算收入的编制与执行情况269
15．1．4审查基本支出预算的编制与执行情况270
15．1．5审查项目预算的编制与执行情况271
15．2固定资产管理情况审计/272
15．2．1审查固定资产账账、账实之间是否相符272
15．2．2审查对外出租设备是否经财政部门批准272
15．2．3审查设备的管理使用情况272
15．2．4审查项目设备、大型专用设备的采购情况272
15．3财务决算情况审计/273
15．3．1审查内部控制制度的制定与执行情况273
15．3．2审查账户设置情况273
15．3．3审查往来款项中是否存在核算收入支出的现象273
15．3．4审查债权债务清理情况274
15．3．5审查事业性收入和其他收入情况274
15．3．6审查行政事业单位支出的情况275
15．4行政事业单位其他情况审计/276
15．4．1财政性资金结余管理情况审计277
15．4．2票据审计277
15．4．3收费和罚没收入审计278
15．4．4绩效审计278
15．4．5“三公”经费审计279