税收经济学

税收经济学在介绍税收基本知识和理论、对比古今中外税收原则、阐述税制设计原理的基础上，着重对税收的经济影响进行详细的数理模型分析，带有现代经济学的意味，在数理经济方法的分析下，其轮廓变得清晰起来，所得结论也往往能够给出明确的政策启示。税收经济学的出版旨在为高等院校、科研机构、政府部门、业界培养研究税收经济理论与政策实践的专业人才提供帮助。

本书以税收基础理论、税收经济分析、税收征管问题为逻辑主线，在介绍税收学基本概念、阐述税制设计原理的基础上，着重对税收经济影响和税收征纳行为进行数理分析，包括税负转嫁与归宿、税收扭曲、税收的经济效应、很优税制、逃税的经济分析等。建立在数理模型基础上的税收经济学分析，能够严谨明晰地探宄那些描述性论证所无法确定但又极其重要的税收学问题，所得结论往往能够给出更为科学、明确的政策启示。
本书可用于本科生"税收学"课程和研宄生"税收经济学""税收理论与政策"课程的教学，也可用于科研机构学者研宄税收理论与实践、政府部门财税工作者从事税制政策制定和评价，以及业界财税工作者从事税制政策分析等工作。当然，本书对于税收的产生、税收的基础知识、古今税收原则演进、三大税系设计原理及案例等方面的细致介绍，以及对数理模型结论部分的通俗阐释，也为对税收问题感兴趣的读者提供了阅读资料。

第1章税收概论1
学习目标1
1.1现实中的税收问题1
专栏1-1个人所得税免征额变动对居民消费的影响2
1.2税收的产生和发展2
1.2.1社会条件2
1.2.2经济条件3
1.3税收的概念和特性3
1.3.1税收的概念3
1.3.2税收的特性4
1.4税制要素4
1.4.1纳税人5
1.4.2征税对象5
专栏1-2消费税的征税对象、税目、计税依据6
1.4.3税率6
专栏1-3国际税收竞争——税率与税基7
1.4.4其他税制要素8
专栏1-4我国消费税的纳税环节问题8
1.5税收分类10
1.5.1以征税对象为标准10
1.5.2以税收负担是否容易转嫁为标准10
1.5.3以管理权限为标准10
1.5.4以征收实体为标准10
1.5.5以计税依据为标准11
专栏1-5车船税11
1.5.6以税收与价格的关系为标准12
专栏1-6消费税的价内税与价外税之争13
1.6税制结构13
1.6.1税制结构的概念13
1.6.2税制结构的决定因素14
本章小结15
思考题15
本章阅读与参考文献16
第2章税收原则18
学习目标18
2.1税收原则的概念18
专栏2-1税收公平原则——以中国内外资企业“两税合一”为例18
2.2中国古代税收原则思想20
2.2.1中国古代治税实践20
2.2.2中国古代治税思想梳理23
2.3亚当·斯密的税收原则理论25
2.4瓦格纳的税收原则理论27
2.5现代税收原则28
2.5.1公平原则29
2.5.2效率原则31
2.5.3财政原则33
2.5.4法定原则34
专栏2-2税收法定的形成与发展34
2.5.5稳定原则35
2.5.6合情原则36
本章小结37
思考题38
本章阅读与参考文献39
第3章税制体系40
学习目标40
3.1商品税系40
3.1.1商品税概述40
3.1.2增值税43
3.1.3消费税51
3.2所得税系54
3.2.1个人所得税54
专栏3-1我国个人以非货币资产投资的个人所得税规定57
专栏3-2“累进消失”的税率结构59
3.2.2公司所得税63
专栏3-3加计扣除对企业的影响65
3.3财产税系68
3.3.1财产税概述68
3.3.2房地产税70
专栏3-4中国开征房地产税的试点与争论72
3.3.3遗产税和赠与税73
专栏3-5中国的遗产税征不征？75
本章小结75
思考题76
本章阅读与参考文献77
第4章税收负担79
学习目标79
4.1税负的界定与衡量79
4.1.1税负的概念79
专栏4-1“国泰民安”钟的税负思想79
4.1.2宏观税负80
专栏4-2中国宏观税率的变化及原因82
4.1.3微观税负86
4.2税负的影响因素87
4.3税负转嫁与归宿90
专栏4-3卷烟消费税改革与税负归宿92
本章小结94
思考题94
本章阅读与参考文献95
第5章税负转嫁与归宿的经济分析97
学习目标97
5.1局部均衡分析97
5.1.1税负归宿与供求弹性的关系98
5.1.2接近竞争市场下的税负转嫁与归宿103
5.1.3垄断市场下的税负转嫁与归宿105
5.1.4从量税和从价税的比较106
5.2一般均衡分析108
本章小结113
思考题114
本章阅读与参考文献114
第6章税收扭曲与税收的经济效应115
学习目标115
6.1税收扭曲与福利损失115
6.1.1税收扭曲115
6.1.2福利损失118
6.2税收与劳动供给120
6.3税收与储蓄121
6.4税收与投资126
本章小结127
思考题128
本章阅读与参考文献128
第7章很优商品税129
学习目标129
7.1很优税收概述129
7.2单一消费者经济的很优商品税130
7.2.1经济假设130
7.2.2很优商品税的求解131
7.3多消费者经济的很优商品税135
本章小结138
思考题138
本章阅读与参考文献138
第8章很优所得税139
学习目标139
8.1很优线性所得税140
8.2很优非线性所得税142
本章小结149
思考题150
本章阅读与参考文献150
第9章税收征管经济学151
学习目标151
9.1税收征管151
9.1.1税收征管的内涵151
9.1.2税收征管的目标153
专栏9-1中国税收征管模式演变与完善153
9.2税收遵从154
9.3逃税的经济分析155
本章小结158
思考题159
本章阅读与参考文献159
后记160