税收筹划（第八版）学习指导书（经济管理类课程教材·税收系列）

本书针对性较强。是基于教材《税收筹划》（第八版）而编写，在章节安排上，与主教材的顺序保持一致。每章内容包括教学大纲、教学重点与难点、本章关键术语、补充练习题及答案，并给出了教材课后习题答案，特别是在教材中已有大量案例的基础上新增了一些案例并提供了分析思路。 这样的编排结构，非常有助于读者检验所学知识并增强理解与记忆。此外，本书习题具有典型性。书中相关习题不仅是编者从多年教学实践中提炼而来，而且根据理论及实务的发展不断及时做出修正，灵活易用。

   第1章 税收筹划的基本理论 / 1
一、本章教学大纲 / 1
1.1 税收筹划的概念与特点 / 1
1.2 税收筹划的分类 / 3
1.3 税收筹划的目标 / 4
1.4 税收筹划的原则 / 4
1.5 税收筹划产生的原因与实施条件 / 5
1.6 影响税收筹划的因素 / 7
1.7 税收筹划的实施流程 / 8
1.8 税收筹划的积极作用 / 9
二、本章教学重点与难点 / 10
三、本章关键术语 / 11
四、补充练习题 / 12
五、补充练习题答案 / 16

第2章 税收筹划的基本方法 / 24
一、本章教学大纲 / 24
2.1 税收筹划的切入点 / 24
2.2 利用税收优惠政策 / 25
2.3 高纳税义务转换为低纳税义务 / 27
2.4 税收递延 / 27
2.5 税负转嫁 / 28
2.6 选择有利的企业组织形式 / 30
2.7 投资结构的优化组合 / 31
二、本章教学重点与难点 / 32
三、本章关键术语 / 32
四、补充练习题 / 33
五、补充练习题答案 / 37

第3章 增值税的税收筹划 / 45
一、本章教学大纲 / 45
3.1 增值税纳税人的税收筹划 / 45
3.2 增值税计税依据的税收筹划 / 47
3.3 增值税税率的税收筹划 / 51
3.4 增值税减免税的税收筹划 / 53
3.5 增值税出口退税的税收筹划 / 55
二、本章教学重点与难点 / 57
三、本章关键术语 / 57
四、补充练习题 / 58
五、补充练习题答案 / 62

第4章 消费税的税收筹划 / 72
一、本章教学大纲 / 72
4.1 消费税纳税人的税收筹划 / 72
4.2 消费税计税依据的税收筹划 / 72
4.3 消费税税率的税收筹划 / 75
二、本章教学重点与难点 / 76
三、本章关键术语 / 76
四、补充练习题 / 77
五、补充练习题答案 / 79

第5章 企业所得税的税收筹划 / 84
一、本章教学大纲 / 84
5.1 企业所得税纳税人的税收筹划 / 84
5.2 企业所得税计税依据的税收筹划 / 85
5.3 企业所得税税率的税收筹划 / 86
5.4 企业所得税优惠政策的税收筹划 / 87
5.5 企业重组的税收筹划 / 88
二、本章教学重点与难点 / 91
三、本章关键术语 / 91
四、补充练习题 / 92
五、补充练习题答案 / 103

第6章 个人所得税的税收筹划 / 120
一、本章教学大纲 / 120
6.1 个人所得税的基本法律规定 / 120
6.2 个人所得税纳税人的税收筹划 / 123
6.3 对不同收入项目计税依据与税率的税收筹划 / 124
6.4 个人所得税优惠政策的税收筹划 / 127
6.5 个人所得税的反避税规定 / 128
二、本章教学重点与难点 / 128
三、本章关键术语 / 129
四、补充练习题 / 129
五、补充练习题答案 / 134

第7章 关税及其他税种的税收筹划 / 143
一、本章教学大纲 / 143
7.1 关税的税收筹划 / 143
7.2 其他税种的税收筹划 / 147
二、本章教学重点与难点 / 151
三、本章关键术语 / 151
四、补充练习题 / 152
五、补充练习题答案 / 164

第8章 跨国税收筹划概述 / 181
一、本章教学大纲 / 181
8.1 跨国税收筹划的概念 / 181
8.2 跨国税收筹划产生的条件 / 181
8.3 跨国税收筹划应注意的问题 / 183
二、本章教学重点与难点 / 184
三、本章关键术语 / 185
四、补充练习题 / 186
五、补充练习题答案 / 193

教科书章后思考题答案 / 207