(教)国际税收：理论、实务与案例（第二版）（易奉菊）（原5464）

本书根据国际税收理论和实务的近期新变化，全面分析国际税收在国际上的近期新发展；对于国内的实务，先系统介绍某一方面的理论与国际经验，再集中介绍与之相关的中国实务。各章均分为理论篇和实务篇，帮助我们建立国际税收主要领域的整体框架，案例分析对于帮助理解和应用国际税收理论有很大的帮助，把案例分为阐释型案例与分析型案例，阐释型案例简短，插在正文当中，旨在让读者直接地理解某一概念。分析型案例则需要读者去分析，解答，籍此对不同的内容融会贯通。

全国税务领军人才，曾就职于广东省地方税务局、德勤会计师事务所等，后设立税务咨询公司，长期从事国际税收的教学以及税务咨询工作，有丰富的国际税收理论与实务经验。

第1章 导论
1.1 国际税收的定义
1.2 国际税收的产生与发展
1.3 国际税收的核心问题
1.3.1 重复征税与避免重复征税
1.3.2 国际税收协定
1.3.3 国际避税与反避税
1.4 国际税收研究方法
1.5 本书的基本框架
1.6 学习资源
1.6.1 各国税务机关网站
1.6.2 国际组织网页
1.6.3 会计师与律师事务所网页
第2章 重复征税与避免重复征税
理论篇
2.1 税收管辖权
2.1.1 税收管辖权的定义
2.1.2 居民管辖权的判定规则
2.1.3 来源地管辖权的判定规则
2.2 国际重复征税
2.3 避免国际重复征税
2.3.1 单方面避免国际重复征税
2.3.2 通过双边或多边的协作避免双重征税
实务篇
2.4 个人所得税的税收管辖权与避免重复征税
2.4.1 个人所得税的管辖权
2.4.2 判断居民个人与非居民个人的标准
2.4.3 个人所得税判断所得来源地的标准
2.4.4 自然人纳税人纳税义务的判断
2.4.5 个人所得税应纳税收入额的计算
2.4.6 无住所个人应纳税额的计算与征收管理
2.4.7 个人所得税消除双重征税的单边规定
2.5 企业所得税的税收管辖权与跨境所得征收管理
2.5.1 企业所得税的管辖权
2.5.2 企业所得税对居民企业与非居民企业的判断
2.5.3 企业所得税对来源地的判断
2.5.4 非居民企业征收管理的主要规定
2.5.5 减轻企业所得税双重征税的单边规定
第3章 国际税收协定
理论篇
3.1 国际税收协定的起源与发展
3.2 OECD范本和UN范本
3.3 OECD范本和UN范本的主要框架
3.3.1 范围条款
3.3.2 定义条款
3.3.3 税收管辖权划分
3.3.4 避免重复征税条款
3.3.5 特殊条款
实务篇
3.4 税收协定的解释与理解
3.4.1 综合性文件
3.4.2 解释特定国家税收协定的文件
3.4.3 解释协定具体条款的文件
3.5 税收协定管理
3.5.1 税收协定待遇管理
3.5.2 情报交换管理
3.5.3 税收协定相互协商程序实施管理
第4章 国际避税
理论篇
4.1 国际避税的定义
4.2 国际避税的成因
4.2.1 各国税收管辖权的选择和运用差异
4.2.2 各国和地区间在税率、税基等方面存在差异
4.2.3 国际税收协定具体条款存在的差异
4.2.4 各国或地区的税收征管效率存在差异
4.3 国际避税的后果
4.4 国际避税的模式与主要手段
4.4.1 选择或改变税收居民身份
4.4.2 选择或改变来源地
4.4.3 选择合适的组织形式
4.4.4 利用关联交易转移利润
4.4.5 资本弱化
4.4.6 受控外国企业延迟分配
4.4.7 运用消除国际重复征税的方法避税
4.4.8 滥用税收协定
4.4.9 混合错配安排
4.5 国际避税地
4.5.1 开曼群岛
4.5.2 百慕大群岛
4.5.3 英属维尔京群岛
4.5.4 中国香港
4.5.5 毛里求斯
4.5.6 马来西亚
4.5.7 卢森堡
4.5.8 荷兰
4.5.9 爱尔兰
实务篇
4.6 外商投资企业避税的规模
4.7 外商投资企业的避税手段
4.7.1 转让定价
4.7.2 资本弱化
4.7.3 滥用税收协定
4.8 “走出去”企业的避税模式
第5章 国际反避税
理论篇
5.1 各国的反避税措施
5.1.1 转让定价税制
5.1.2 资本弱化管理
5.1.3 受控外国企业管理
5.1.4 一般反避税
5.1.5 其他特殊规定
5.2 反避税国际合作
5.2.1 税基侵蚀与利润转移行动计划
5.2.2 多边税收征管互助公约
5.2.3 涉税信息自动交换
5.2.4 国别报告多边主管当局间协议
5.2.5 实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约
5.2.6 双支柱方案
5.3 中国实践
5.3.1 转让定价管理
5.3.2 受控外国企业管理
5.3.3 资本弱化管理
5.3.4 一般反避税管理
5.3.5 滥用税收协定管理
第6章 “走出去”企业税收管理
6.1 海外投资与海外承包工程发展回顾
6.1.1 海外投资发展回顾
6.1.2 海外承包工程与提供劳务发展回顾
6.2 “走出去”企业在来源国可能面临的税收问题
6.2.1 “走出去”企业在发达国家可能面临的税收问题
6.2.2 “走出去”企业在发展中国家可能面临的税收问题
6.3 “走出去”企业在来源国面临的税收问题
6.3.1 对外承包和提供劳务主要面临的税收问题
6.3.2 被动所得相关税收的征收与管理
6.3.3 反避税管理
6.4 “走出去”企业跨境所得征收管理的主要规定
6.4.1 境外注册中资控股公司的管理
6.4