税法（普通高等学校应用型教材·财税）

本书注重培养学生的实际应用能力以及发现问题、解决问题的能力。第1章为税法总论，以税收的内涵、特点和分类为全书的逻辑起点。后面章节均为税收实体法，首先是流转税和所得税的四个主要税种，分列四章，即增值税、消费税、企业所得税、个人所得税。其他税种并未简单归为一类，而是根据税种之间的相关性进行安排，包括资源税、环境税、印花税、车辆购置税、房产税、契税、土地增值税等，这种结构安排使学生对各税种的应用以及产生的效果有更深入的理解。

第一篇 税法基础知识
第1章 税收、税法的概念及分类 /3
1.1 税收的含义及分类/3
1.2 税法的含义及分类/6

第2章 税法原则及税法要素 /8
2.1 税法原则/8
2.2 税收实体法要素/10

第二篇 商品服务税及附加税费
第3章 增值税 /19
3.1 基本原理/20
3.2 纳税人和扣缴义务人/24
3.3 征税范围/26
3.4 税率及其适用范围/37
3.5 一般计税方法/38
3.6 简易计税方法/53
3.7 进口货物计税方法、进口服务扣缴计税方法/58
3.8 几种特殊经营行为应纳税额的计算/59
3.9 出口货物、服务、无形资产的增值税政策/65
3.10 税收优惠/75
3.11 征收管理/80

第4章 消费税 /87
4.1 特点/87
4.2 纳税人与征税环节/88
4.3 税目与税率/89
4.4 生产销售应税消费品应纳税额的计算/94
4.5 自产自用应纳消费税的计算/99
4.6 委托加工应税消费品应纳税额的计算/101
4.7 进口环节应纳消费税的计算/103
4.8 已纳消费税的扣除/104
4.9 特殊环节应纳消费税的计算/106
4.10 出口应税消费品退（免）税/108
4.11 征收管理/110

第5章 城市维护建设税和教育费附加 /114
5.1 城市维护建设税/114
5.2 教育费附加和地方教育附加/118

第6章 关税 /120
6.1 关税的类型/120
6.2 关税的征税对象与纳税人/122
6.3 税率及原产地规则/123
6.4 进口货物关税完税价格的确定与应纳税额的计算/126
6.5 出口货物关税完税价格的确定与应纳税额的计算/129
6.6 跨境电子商务零售进口税收政策/130
6.7 减免税/131
6.8 征收管理/133

第三篇 所得税
第7章 企业所得税 /137
7.1 纳税人、征税对象与税率/137
7.2 应纳税所得额/141
7.3 资产的税务处理/158
7.4 企业重组的所得税处理/165
7.5 应纳税额的计算/171
7.6 税收优惠/178
7.7 关联企业特别纳税调整/187
7.8 征收管理/192

第8章 个人所得税 /201
8.1 特点/201
8.2 纳税人及其纳税义务/202
8.3 征税范围/204
8.4 计税期间与适用税率/210
8.5 综合所得应纳税所得额的确定及应纳税额的计算/212
8.6 经营所得应纳税额的计算/219
8.7 财产租赁所得和财产转让所得应纳税额的计算/224
8.8 利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算/227
8.9 境外所得已纳税额的抵免/228
8.10 无住所个人适用的税收政策/230
8.11 应纳税额计算中的特殊问题处理/236
8.12 税收优惠与征收管理/246

第四篇 财产和行为税
第9章 资源税和环境保护税 /253
9.1 资源税/253
9.2 环境保护税/265

第10章 房产税、契税和土地增值税 /277
10.1 房产税/277
10.2 契税/282
10.3 土地增值税/285

第11章 城镇土地使用税和耕地占用税 /300
11.1 城镇土地使用税/300
11.2 耕地占用税/303

第12章 车辆购置税、车船税和船舶吨税 /307
12.1 车辆购置税/307
12.2 车船税/311
12.3 船舶吨税法/314

第13章 印花税和烟叶税 /318
13.1 印花税/318
13.2 烟叶税/323

参考书目 /325