一带一路国家税收政策合作与投资贸易效应研究

本书基于国别差异、国际合作、中国推进、理论支撑四个视角，阐述了国际税收政策合作的理论界定与实践范畴，分析了“一带一路”国家税收政策合作的基本情况、发展趋势、存在的问题和面临的政治性挑战，并利用双重差分方法识别了双边税收协定对我国引进外资、对外投资和进出口贸易的影响，进而为“一带一路”国家提供了税收政策合作领域、方向的相关建议。 本书适合财政、税收、商务等相关政府部门，具有跨国经营业务的企业，以及从事国际税收、国际贸易、国际投资等相关领域研究的学者阅读。希望本书能够帮助读者全面了解“一带一路”国家税收政策合作的现实情况、经贸效应和关键问题，为我国高质量地推进“一带一路”建设提供有益的参考。

第1章 国际税收政策合作的理论界定与实践范畴
1.1 国际税收政策合作相关理论界定
1.2 国际重复征税的理论界定与实践范畴
1.3 国际避税与反避税的理论界定与实践范畴
1.4 国际税收合作的理论界定与实践范畴
第2章 “一带一路”国家税收政策的基本情况与发展趋势
2.1 “一带一路”国家税制结构的演变与特点
2.2 “一带一路”国家税负水平的演变与特点
2.3 “一带一路”国家纳税成本的演变与特点
2.4 “一带一路”国家税收政策合作的进展与现状
2.5 “一带一路”国家税收政策的未来发展趋势
第3章 “一带一路”国家税收政策合作存在的问题
3.1 国际税收主权分配分歧问题
3.2 “一带一路”国家间税收政策不一致的问题
3.3 “一带一路”国家税收政策不确定性问题
3.4 “一带一路”国家涉税争议解决机制不完善的问题
3.5 企业在“一带一路”国家税收遵从成本问题
3.6 我国相关部门对“一带一路”国家税收服务不足问题
第4章 “一带一路”国家税收政策合作面临的政治性挑战
4.1 各国国际合作水平本身存在差异
4.2 政治动荡给国际合作带来挑战
4.3 法系差异为取得国际税收政策共识带来挑战
4.4 恐怖主义活动对国际合作形成干扰
4.5 腐败因素影响国际税收正常合作
第5章 双边税收协定对中国投资、贸易的效应实证
5.1 双边税收协定的背景与事实
5.2 双边税收协定对投资、贸易影响的理论分析
5.3 模型构建与数据处理
5.4 估计结果分析
第6章 “一带一路”国家税收政策合作的领域和方向
6.1 推动建立“一带一路”国家共同遵循的税收规则与指引
6.2 不断深化“一带一路”国家税收政策合作共识
6.3 促进“一带一路”国家税收征管能力共同提升
6.4 加强“一带一路”国家对企业投资经营的税收服务合作
参考文献
附录
附表1 “一带一路”国家税法、税种、主管部门及税制变化
附表2 “一带一路”国家所得税与商品税的比值
附表3 基于人均国民收入标准分类的“一带一路”国家
附表4 “一带一路”国家总税率（税收占商业利润的百分比）
附表5 “一带一路”国家总税负（税收占GDP的百分比）
附表6 “一带一路”国家纳税项目数（单位：个）
附表7 “一带一路”国家筹纳税所需时间（单位：小时）
附表8 中国签订的多边、双边税收协定一览表
附表9 “一带一路”国别合作度指标体系
附表10 2019年部分国家或地区政治稳定性评估指数