智能管税36个税务问题破解

随着信息技术的快速发展，国家税源管理已进入大数据时代，我国税务机关基本实现依托“大数据”进行信息管税。身处“用数据说话”“靠信息管税”的时代，企业面临着靠前的财务信息“裸奔”和自身税务防控薄弱的尴尬局面，如何做好企业全面税务风险管控是亟待解决的难题。
本书以通过财务指导运营、降低涉税风险为指导思想，坚持“会计+税务+业务”三结合的原则，大胆地摒弃了传统的以主要税种为线索模式，而以具体业务流程为主线，通过详解企业的自查方法和涉税争议的解决思路，辅之以精选案例进行阐述，重点剖析36个关键节点的涉税风险，探析具体业务税收筹划的设计思路，加强企业“业财税一体化”管理，帮助企业寻求具体税务风险应对措施，从而做到“不早缴税、不多缴税”，实现“税负合理、风险可控”的税务管理目标。

  

第一章数字智能联合税控的新动向和新思路1
第一节大数据管税下税务检查的新形势和风险管理新动态1
第二节数据比对在税务风险识别中应用与案例分析16
第二章企业设立环节税收风险控制与税务规划28
第一节股东出资环节的涉税处理与筹划设计28
问题1：股东认缴未实缴而企业发生的借款利息支出能否税前扣除？31
问题2：小规模纳税人取得增值税专用发票在以后可以抵扣进项税额吗？33
第二节企业拿地环节契税涉税风险管控与重点问题筹划35
问题3：市政配套费是否应作为契税的计税依据？38
问题4：企业购买土地取得土地款返还如何进行财税处理？43
第三节企业城镇土地使用税的风险管控与规划45
问题5：企业如何规避“未占地、先交税”的税务风险？45
问题6：企业租入使用集体所有建设用地是否缴纳城镇土地使用税？49
第四节房产税的涉税风险与税务规划52
问题7：企业采取租赁形式租入房产，其加装修房产是否缴纳房产税？53
第五节企业筹建期开办费的财税处理与风险控制58
问题8：筹建期企业是否需要进行企业所得税汇算清缴？61
第三章企业采购与付款业务循环税收风险控制及规划64
第一节企业采购业务中供应商选择决策与筹划设计64
问题9：企业采购决策是否应当以采购价格大力度优惠作为决策标准？64
第二节企业进项税额抵扣的风险控制与税务规划74
问题10：采购方与付款方不一致是否可以抵扣增值税进项税额？74
第三节企业集团内采购业务的涉税风险与税务规划83
问题11：企业向母公司支付的管理服务费能否税前扣除？87
第四节企业服务贸易对外支付的涉税风险与税务规划89
问题12：企业对外支付的技术服务费是特许权使用费还是劳务费？92
第四章生产与工薪业务循环税收风险控制与规划102
第一节财税差异处理的原则与纳税调整管理102
问题13：企业未正确进行纳税调整能否定性为企业偷税？106
第二节企业不同形式用工的涉税处理与税务规划108
问题14：企业支付实习学生人工费能按工资薪金进行税务处理吗？109
问题15：企业替雇员负担的个人所得税是否可以税前扣除？115
第三节成本费用扣除的争议处理与税务规划116
问题16：公允价值后续计量的投资性房地产计算的折旧能否税前扣除？119
第四节常见雇员个税筹划方法的具体应用与风险控制121
问题17：雇员取得企业违法解除劳动合同的赔偿金需要扣缴个人所得税吗？121
第五节增值税进项税额转出的涉税风险与税务规划128
问题18：企业招待用礼品是作进项税额转出还是视同销售处理？132
问题19：开票方税务机关已开出《已证实虚开通知单》，进项税额需要转出吗？135
第五章企业销售与收款业务循环税收风险控制与规划137
第一节企业增值税销项税额的涉税风险分析与筹划137
问题20：增值税属于价外税，一定不会影响企业损益吗？138
第二节企业各种促销业务的财税处理与风险控制146
问题21：企业“抽奖赠送”业务如何筹划设计才能避免视同销售？150
第三节企业债权和债务处置的涉税风险与税务规划156
问题22：企业发生的非经营活动债权损失如何才能税前扣除？157
第四节不动产租赁业务的涉税处理与税务规划164
问题23：企业租赁合同中免收租金条款如何签订才能规避反避税条款？166
第五节收入比对预警应对处理与风险控制170
问题24：企业出租房产一次性收取20年租金是否需要一次性缴纳房产税？173
问题25：企业在会计上做收入确认实现，一定要申报缴纳增值税吗？177
第六章筹资与投资业务循环税收风险控制与规划178
第一节借款合同印花税的涉税风险分析与控制178
问题26：委托贷款合同是否需要缴纳印花税？178
第二节关联企业间资金往来的涉税风险与税务规划182
问题27：关联方之间无偿拆借资金需要缴纳增值税吗？182
问题28：如何避免关联方之间无偿拆借资金纳税调整的双重征税风险？188
第三节企业股权转让业务的涉税风险与税务规划191
问题29：以未分配利润和盈余公积转增实收资本是否可以
增加股权投资计税基础？193
问题30：个人将股权转让给法人企业，是否应当“先分配再转让”呢？198
第四节企业购买理财产品的财税处理与风险控制205
问题31：企业取得的结构性存款收益是否缴纳增值税？209
第七章企业特殊业务税收风险控制与规划212
第一节企业取得政策性搬迁补偿的涉税风险与税务规划212
问题32：企业取得政策性拆迁补偿款如何筹划才能少缴或不缴税？217
第二节企业取得财政性资金的涉税风险与税务规划218
问题33：企业取得专用于研发的财政补贴，如何进行筹划选择不征税收入还是应税收入？225
第三节特定区域的企业所得税优惠政策享受与税务规划226
问题34：设立在西部地区的鼓励类产业企业二级分支机构能否享受15%税率的优惠？227
第四节企业所得税预缴与汇算清缴的平衡规划237
问题35：企业股票投资产生的公允价值变动收益需要预缴企业所得税吗？238
问题36：企业如何规划才能实现企业所得税汇算清缴补税而不是退税？240
参考文献241