上市公司内部控制缺陷披露与审计师客户风险管理策略研究

本书在详细介绍国内外内部控制信息披露制度演进并具体剖析我国上市公司内部控制信息披露现状的基础上，探究外部审计师在企业内部控制审计工作中面临的客户风险，继而结合国内外学者和相关机构的发现，系统地分析了审计师面对内部控制缺陷时的具体风险管理行为，包括内部控制的审计过程、审计师在内部控制缺陷识别和认定过程中的专业判断能力及影响因素，以及上市公司存在不同类型、不同严重程度的内部控制缺陷时审计师可能采取的客户风险管理策略。本书有助于内部控制制度制定者、实施内部控制制度的企业以及注册会计师了解当前内部控制缺陷披露与审计师客户风险管理的基本情况。

第一章 绪论
第一节 内部控制审计背景
第二节 内部控制审计概述
第三节 内部控制审计风险
第四节 内部控制缺陷与客户风险管理
第五节 章节介绍
第二章 上市公司内部控制信息披露制度研究
第一节 概述
第二节 国内外内部控制信息披露制度演进
第三节 国内外内部控制缺陷披露制度研究
第四节 内部控制信息披露制度的不足与展望
第三章 我国上市公司内部控制信息披露现状
第一节 样本选取与数据来源
第二节 内部控制评价报告披露情况
第三节 内部控制评价报告中缺陷披露情况
第四节 内部控制审计报告披露情况
第五节 内部控制信息披露总体情况
第四章 审计师风险管理策略
第一节 审计风险管理环节
第二节 内部控制缺陷与审计师风险管理策略
第三节 内部控制缺陷类型与审计师风险管理策略
第四节 审计师专业判断与风险管理策略
第五节 审计师开展内部控制审计和风险管理过程中遇到的其他问题
第五章 客户风险、内部控制审计和审计费用
第一节 审计费用总论
第二节 我国强制执行内部控制审计后的成本研究
第三节 内部控制缺陷、内部控制审计与审计费用实证研究
第四节 内部控制缺陷、法律环境与内部控制审计费用实证研究
第六章 客户风险、内部控制审计和审计师变更
第一节 审计师变更的理论分析
第二节 审计师变更的动因及影响
第三节 我国内部控制强制实施前后上市公司审计师变更情况
第四节 内部控制与审计师变更的关系
第五节 上市公司风险对审计师变更影响的实证研究
第七章 客户风险、内部控制审计和审计过程
第一节 内部控制审计过程中审计师风险与策略
第二节 审计师与客户的博弈
第三节 内部控制缺陷整改对审计师风险的影响
第四节 内部控制审计与财务报表审计的整合
第五节 审计延迟的影响因素
第六节 内部控制缺陷披露对审计延迟的影响研究
第八章 客户风险、审计师专业判断和风险决策
第一节 内部控制缺陷的识别和认定
第二节 审计师的风险专业判断能力
第三节 审计师的风险决策
参考文献