纳税评估教程(第3版)

本书内容主要分两部分：第一部分为第一章至第六章，重点介绍纳税评估的基础理论，具体包括纳税评估的基本概念、基本流程、评估方法和模型、分析指标和质量控制等；第二部分为第七章至第十四章，分税种介绍纳税评估的具体实践，其中既包括我国现行税制中的主要税种，如增值税、消费税、企业和个人所得税，也包括未来我国税制改革中可能推出的新税种，如房产税等。本书既重点分析了我国的纳税评估，也对国外纳税评估的开展情况做了有针对性的介绍，同时融入了相关的案例分析。此外，作者在介绍基本理论和规定的同时，注重对税收公平、纳税评估理念等的强调。新版在上两版的基础上增加了近年来我国主体税种、税制的改革和变化，删去了过时陈旧的内容，修订比例超过30%。

近年来我国不断深化税收征管改革，对税务机关服务市场主体能力的要求不断提升。纳税评估作为目前国际上通行的一种税收管理方式，在很多国家和地区都得到了广泛应用。面对“建立‘无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控’的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学准确执法转变”的要求，纳税评估势必要在未来的税收征管体系中发挥越来越重要的作用。本书第三版在近年来税制改革成果的基础上修订而成，书中内容与近期新的税制相吻合。此外，新版融入了近年来纳税评估理论和实践的发展，以帮助纳税评估工作者更好地适应日臻准确和完善的税收征管体系。本书可以作为财税专业本科生、研究生纳税评估课程的教材，也可作为税务部门、企业财务部门从业人员等纳税评估相关工作者的参考书。

白彦锋，男，河北新乐人，2005年毕业于中国人民大学财政金融学院，获经济学博士学位，同年开始在中央财经大学财政学院任教，教授、博士生导师，现任中央财经大学财政税务学院院长、中央财经大学财政学院党总支副书记。2013年斯坦福大学访问学者。2011年入选“教育部新世纪人才支持计划”。主要研究方向为财税理论与政策。在《财贸经济》、《税务研究》等刊物上发表多篇学术论文，出版了多部专著和译著，主持了教育部、国家社会科学规划基金、国务院发展研究中心、国家发改委等多个项目。

第一章 纳税评估概述
第一节 纳税评估的概念
第二节 纳税评估的理论基础
第三节 国外纳税评估简介
第四节 我国纳税评估的探索与发展
第五节 纳税评估的组织体系和素质要求
第二章 税收分析与纳税评估
第一节 税收经济关系：微观与宏观
第二节 中国税收增长与经济增长的关系
第三章 纳税评估的基本流程
第一节 确定评估对象
第二节 疑点问题分析
第三节 约谈举证
第四节 实地核查
第五节 评估处理
第四章 纳税评估方法与模型
第一节 评估对象的选择方法与模型
第二节 纳税评估的基本方法
第五章 纳税评估的主要分析指标
第一节 纳税评估分析指标的概念
第二节 纳税人整体经营情况评价指标与应用分析
第三节 纳税评估通用指标及其配比关系
第六章 纳税评估的质量控制
第一节 纳税评估质量控制概述
第二节 纳税评估的质量控制体系
第三节 平衡计分卡与纳税评估的质量控制
第七章 增值税的纳税评估
第一节 增值税概况
第二节 增值税评估指标与分析方法
第三节 增值税一般纳税人专用评估指标
第四节 同业税负分析在增值税纳税评估中的应用
第五节 某纸制品有限公司纳税评估案例分析
第八章 消费税的纳税评估
第一节 消费税概况
第二节 消费税纳税评估的指标与方法
第三节 消费税纳税评估案例分析
第九章 企业所得税的纳税评估
第一节 企业所得税概况
第二节 企业所得税评估分析指标及其运用
第三节 企业所得税纳税评估案例分析
第十章 个人所得税的纳税评估
第一节 个人所得税概况
第二节 我国个人所得税现状
第三节 个人所得税评估指标
第四节 个人所得税税基评估的要素分析
第五节 个人所得税税基评估技术研究
第六节 我国个人所得税评估案例
第七节 附加福利纳税评估
第八节 专项附加扣除评估
第十一章 现行税制中其他税种的纳税评估
第一节 城市维护建设税的纳税评估
第二节 资源税的纳税评估
第三节 印花税的纳税评估
第四节 房产税和城镇土地使用税的纳税评估
第五节 环境保护税的纳税评估
第十二章 基于企业会计账务盘查的纳税评估
第一节 基于企业会计账务盘查的流转税纳税评估
第二节 基于企业会计账务盘查的所得税纳税评估
第十三章 未来新税种的纳税评估展望
第一节 房产税的纳税评估
第二节 在轨道交通沿线特别估价区征收税费
第三节 遗产税的纳税评估
第十四章 纳税评估与逆纳税评估
第一节 逆纳税评估概念及现象
第二节 逆纳税评估分析
第三节 合理规范和引导逆纳税评估
主要参考文献