纳税筹划(第6版)

内容与时俱进；全面“营改税”，增值税新税率，近期新个人所得税法

本书根据全面营改增、增值税新税率(13%和9%)及近期新《中华人民共和国个人所得税法》等税收政策编写。本书分别从增值税（含营业税改征增值税）、消费税、企业所得税、个人所得税等14个税种的角度，以及从企业创建设立、投资融资、生产经营、成果分配、产权重组等不同业务流程的角度，分别探讨了企业的纳税筹划问题，同时对纳税筹划前沿等专题性问题进行了探讨。为培养应用型、技能型纳税筹划人才，本书从“案例导入”“税法依据”“筹划思路”“筹划过程”“筹划结论”“筹划点评”6个方面对案例进行分析点评（个别案例另加“筹划方法”），突出了纳税筹划的实用性和应用性，让读者在学习纳税筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。

梁文涛，管理学（税务会计与筹划方向）硕士，注册税务师、注册纳税筹划师。中企天华纳税专家组成员，潍坊市社会科学专家基层行首聘专家，山东潍坊税收筹划研究所（筹）副所长。擅长纳税筹划理论与实践，长期从事纳税筹划培训、科研、咨询与实战工作。 中国注册会计师（CPA）税法课程考前培训主讲教师，中国注册纳税筹划师考试（CTP）认证培训特邀主讲教师，中级、初级会计职称考前辅导主讲教师（通过率中级70%左右，初级90%左右）。主要研究方向：企业信仰与伦理、企业税务与筹划。 多家报刊杂志特约撰稿人。提出纳税筹划决策的短期目标重点不仅在于实现现金净流量的优选化，而且要服从于纳税筹划决策的长期目标；纳税筹划决策的长期目标重点在于通过降低企业的纳税负担和纳税风险，来保证企业的持续安全地盈利，进而建立和谐的税收征纳关系，最终实现企业价值和社会价值优选化。并总结出“现金净流量法在纳税筹划决策中应用的公式模型”。 主要培训课程：纳税筹划、税法、税务会计、企业信仰与伦理等。​

第1篇纳税筹划认知
第1章纳税筹划概述
1.1纳税筹划的含义与特征
1.2纳税筹划的主要形式
1.3纳税筹划相关概念辨析
1.4纳税筹划的成本与收益
1.5纳税筹划的目标
1.6纳税筹划的方法
1.7纳税筹划的步骤
关键词
能力训练
第2章纳税筹划的风险与防范
2.1纳税筹划风险的含义与特征
2.2纳税筹划风险产生的原因
2.3纳税筹划风险的类型
2.4纳税筹划风险的防范措施
关键词
能力训练
第2篇纳税人不同税种下的纳税筹划
第3章增值税的纳税筹划
3.1增值税纳税人身份选择的纳税筹划
3.2供应商增值税纳税人身份选择的纳税筹划
3.3分别核算的纳税筹划
3.4折扣方式选择的纳税筹划
3.5分立农业生产部门的纳税筹划
3.6存货非正常损失的纳税筹划
3.7增值税计税方法选择的纳税筹划
3.8一般纳税人从小规模纳税人处购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税筹划
3.9避免零申报、负申报的纳税筹划
3.10延期纳税的纳税筹划
3.11增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划
3.12全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划
3.13全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划
3.14全面“营改增”后变小规模纳税人为一般纳税人的纳税筹划
3.15全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划
3.16全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划
3.17全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划
3.18全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划
3.19全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划
3.20全面“营改增”后办理自然人税务登记的纳税筹划
关键词
能力训练
第4章消费税的纳税筹划
4.1降低价格的纳税筹划
4.2通过先销售来降低计税依据的纳税筹划
4.3通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划
4.4成套消费品的纳税筹划
4.5酒类生产企业合并的纳税筹划
4.6白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划
4.7规避消费税的纳税筹划
4.8手表起征点纳税筹划
4.9自产自用应税消费品的纳税筹划
4.10延期纳税的纳税筹划
关键词
能力训练
第5章企业所得税的纳税筹划
5.1企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划
5.2将大企业分立为小企业的纳税筹划
5.3加大税前扣除金额的纳税筹划
5.4固定资产折旧年限选择的纳税筹划
5.5利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划
5.6无形资产摊销的纳税筹划
5.7业务招待费的纳税筹划
5.8创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划
5.9技术转让所得的纳税筹划
5.10招聘残疾人员的纳税筹划
5.11企业捐赠的纳税筹划
5.12企业所得税核定征收的纳税筹划
关键词
能力训练
第6章个人所得税的纳税筹划
6.1个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划
6.2居民个人按年均衡综合所得的纳税筹划
6.3居民个人子女教育专项附加扣除方式选择的纳税筹划
6.4合理选择组织形式的纳税筹划
6.5非居民个人增加取得劳务报酬所得次数的纳税筹划
6.6非居民个人费用转移的纳税筹划
6.7非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划
6.8居民个人股东取得红利与工资、薪金选择的纳税筹划
6.9偶然所得临界点的纳税筹划
6.10个人捐赠的纳税筹划
关键词
能力训练
第7章其他税种的纳税筹划
7.1关税的纳税筹划
7.2城市维护建设税的纳税筹划
7.3资源税的纳税筹划
7.4土地增值税的纳税筹划
7.5城镇土地使用税的纳税筹划
7.6房产税的纳税筹划
7.7车船税的纳税筹划
7.8车辆购置税的纳税筹划
7.9印花税的纳税筹划
7.10契税的纳税筹划
关键词
能力训练
第3篇纳税人不同业务流程下的纳税筹划
第8章企业创建设立中的纳税筹划
8.1一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划
8.2国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划
8.3利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划
8.4企业设立时组织形式选择的纳税筹划
8.5企业扩张时组织形式选择的纳税筹划
关键词
能力训练
第9章企业投资融资中的纳税筹划
9.1投资产业选择的纳税筹划
9.2直接投资与间接投资选择的纳税筹划
9.3房产投资方式选择的纳税筹划
9.4融资结构的纳税筹划
9.5企业向股东筹资的纳税筹划
关键词
能力训练
第10章企业生产经营中的纳税筹划
10.1采购对象选择的纳税筹划
10.2采购运费选择的纳税筹划
10.3采购时间选择的纳税筹划
10.4存货计价方法选择的纳税筹划
10.5固定资产折旧方法选择的纳税筹划
10.6还本销售中的纳税筹划
10.7折扣销售的纳税筹划
10.8实物折扣的纳税筹划
10.9返还现金的纳税筹划
10.10销售折扣的纳税筹划
关键词
能力训练
第11章企业成果分配中的纳税筹划
11.1境外投资利润分配的纳税筹划
11.2亏损弥补的纳税筹划
11.3企业转让股票时机选择的纳税筹划
11.4个人转让股票时机选择的纳税筹划
关键词
能力训练
第12章企业产权重组中的纳税筹划
12.1通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划
12.2通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税筹划
12.3通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划
12.4通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划
12.5通过分立变混合销售行为为两种单一行为的纳税筹划
12.6通过设立销售公司的纳税筹划
12.7企业清算的纳税筹划
关键词
能力训练
附录A资金时间价值系数表
参考文献