税收筹划

本书紧扣经济实际，以税收筹划的基本原理、方法和技术为理论基础，以我国税收法律法规为税收筹划活动的政策依据，以纳税人涉及的各税种税制要素筹划为主线，在编写过程中，尽量做到理论与实务兼顾，力求全面反映税收筹划的基本理论、操作方法以及近期新发展动态。

本书针对应用型人才培养的特点，结合近期新的税收政策法规编写。本书共7章，主要内容包括税收筹划基本理论和基本方法、增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、其他税种的税收筹划、国际税收筹划概述。本书既可以作为普通高等教育财会类等专业的核心教材，也可以作为财会领域相关从业人员的参考用书。本书既可以作为普通高等教育财会类等专业的核心教材，也可以作为财会领域相关从业人员的参考用书。本教材特点如下：内容体系适合本科生的教学特点，强调理论与实践相结合；结合了税收筹划领域的理论与实务进展，紧跟时代潮流；适应了全球经济一体化的趋势，涵盖国际税收筹划的内容。

刘伟，副教授、经济师，任职于广东财经大学华商学院税务系，从事税收理论与实践教学，主讲税法、税收筹划、税收学和会计等课程。田婧，中级经济师，广东财经大学华商学院会计系专任教师，主讲税法、税收筹划、财务会计等课程。

第一章 税收筹划基本理论和基本方法 …………………………………………… （１）第一节 税收筹划的概念与特点 ……………………………………………… （１）第二节 税收筹划的原则与类型 ……………………………………………… （４）第三节 税收筹划的目标与影响因素 ……………………………………… （１２）第四节 税收筹划与偷税、 逃税、 骗税、 抗税、 避税的区别 …………… （１５）第五节 税收筹划的基本方法 ……………………………………………… （１８）第六节 树立正确思维， 合理开展税收筹划 ……………………………… （２７）第二章 增值税筹划 ……………………………………………………………… （３０）第一节 增值税纳税人的税收筹划 ………………………………………… （３０）第二节 增值税计税依据的税收筹划 ……………………………………… （３６）第三节 增值税税率的税收筹划 …………………………………………… （５６）第四节 增值税减免税的税收筹划 ………………………………………… （５９）第五节 增值税的反避税 …………………………………………………… （６５）第三章 消费税筹划 ……………………………………………………………… （６８）第一节 消费税基本法律规定 ……………………………………………… （６８）第二节 消费税纳税人的税收筹划 ………………………………………… （７１）第三节 消费税计税依据的税收筹划 ……………………………………… （７３）第四节 消费税税率的税收筹划 …………………………………………… （８１）第五节 消费税的反避税 …………………………………………………… （８３）第四章 企业所得税筹划 ………………………………………………………… （８６）第二节 企业所得税纳税人的税收筹划 …………………………………… （８６）第二节 企业所得税计税依据的税收筹划 ………………………………… （９３）第三节 企业所得税税率的税收筹划 ……………………………………… （１０９）第四节 企业所得税优惠政策的税收筹划 ………………………………… （１１４）第五节 企业重组与合并、 分立的税收筹划 ……………………………… （１２１）第六节 企业所得税其他方面的税收筹划 ………………………………… （１２６）第七节 企业所得税的反避税 ……………………………………………… （１２７）第五章 个人所得税筹划 ………………………………………………………… （１３１）第一节 个人所得税纳税人的税收筹划 …………………………………… （１３１）第二节 对不同收入项目计税依据与税率的税收筹划 …………………… （１３７）第三节 个人所得税优惠政策的税收筹划 ………………………………… （１６９）第四节 个人所得税的反避税 ……………………………………………… （１７６）第六章 其他税种筹划 …………………………………………………………… （１８０）第一节 资源税筹划 ………………………………………………………… （１８０）第二节 房产税筹划 ………………………………………………………… （１８３）第三节 契税筹划 …………………………………………………………… （１８６）第四节 土地增值税筹划 …………………………………………………… （１８９）第五节 印花税筹划 ………………………………………………………… （１９４）第七章 国际税收筹划概述 ……………………………………………………… （１９９）第一节 国际税收筹划原理 ………………………………………………… （１９９）第二节 国际税收筹划方法 ………………………………………………… （２０２）第三节 国际反避税 ………………………………………………………… （２０５）参考文献 …………………………………………………………………………… （２０９）