税收筹划 第9版

本书的目的在于为本科生与研究生提供一部税收筹划学习用书。我们在本书内容体系的设计上采用按税种划分与按业务划分相结合的模式，对每种税收筹划方式都从筹划原理与筹划要点两个角度入手。其中，筹划原理侧重于理论分析，筹划要点强调实践手段的应用。这种全新的分类方式的优点为：一是符合本科生的认知特点，能够使其快速理解税收筹划的内涵。二是加强了税收筹划理论与现实经济生活的联系，极大地增强了学生的学习兴趣。三是突出了各税种在进行税收筹划设计时的不同原理与筹划要点。我国的税收政策不断变化，这就会对企业经营产生不同的影响。本书在总结与回顾税收筹划实务新进展的基础上，对税收筹划在实践过程中遇到的新情况和新问题进行7分析与研究，对税收新政策以及因为这些政策而引起的新税收筹划思路和方法进行了归纳与提炼。本书涵盖了新的《中华人民共和国城市维护建设税法》《中华人民共和国契税法》等，并根据《中华人民共和国印花税法（草案）》以及2021年3月5日在第十三届全国人民代表大会第四次会议上发布的《政府工作报告》等内容进行了修订。本书从快速变迁的税收筹划市场中精选和提炼出五个综合案例，对它们进行了逻辑梳理和深度分析。每个综合案例不仅涵盖税收筹划的基本理论、模型和分析方法，以及对多种核心知识的实际运用，而且涉及与企业多元化经营、并购和境外投资等有关的税收筹划内容。本书通过对税收筹划综合案例进行分析，尽可能扩大相关的税收筹划知识量，以便学生更好地理解和掌握税收筹划知识。为保证学生全面理解和掌握税收筹划知识，本书还涵盖了出口退税业务筹划以及资产重组过程中的企业分立、企业合并、股权收购、资产收购、境内外股权和资产收购等税收筹划内容，使本书的体系更加全面和完整。在多年的税收筹划教学过程中，如何让学生将抽象的税收筹划理论与现实生活相结合一直是难以解决的教学难题。基于此，针对学生的认知规律，本书从生活实践中精选和提炼了一些课后阅读延伸材料，并对它们进行了税法解释和评析，尽量做到材料的故事性和知识性相统一。通过将较为枯燥的税收政策寓于故事情节中，这些阅读材料在教学实践中取得了良好的效果，不仅能够促进学生在阅读材料时理解和掌握税收筹划知识，而且能引发其对税收筹划案例的实时性、科学性与合法性的深刻思考。

第1章税收筹划概述
1．1税收筹划的概念
1．2税收筹划产生的原因
1．3税收筹划的种类
1．4税收筹划的方法
1．5税收筹划的原则和步骤
1．6税收筹划的意义及应该注意的问题
第2章增值税的税收筹划
2．1增值税法概述
2．2增值税筹划原理
2．3企业设立业务中的增值税筹划
2．4企业销售业务中的增值税筹划
2．5企业租赁业务中的增值税筹划
2．6企业采购业务中的增值税筹划
2．7企业出口退税业务中的增值税筹划
第3章消费税的税收筹划
3．1消费税概述
3．2消费税筹划原理
3．3企业设立业务中的消费税筹划
3．4企业销售业务中的消费税筹划
3．5企业加工业务中的消费税筹划
第4章企业所得税的税收筹划
4．1企业所得税概述
4．2企业所得税筹划原理
4．3企业设立业务中的所得税筹划
4．4企业投资业务中的所得税筹划
4．5企业融资业务中的所得税筹划
4．6企业销售业务中的所得税筹划
4．7企业采购业务中的所得税筹划
4．8企业经营过程中的所得税筹划
4．9企业研发业务中的所得税筹划
4．10企业重组业务中的所得税筹划
第5章个人所得税的税收筹划
5．1个人所得税概述
5．2个人所得税筹划原理
5．3工资、薪金的个人所得税筹划
5．4稿酬所得的个人所得税筹划
5．5财产转让所得的个人所得税筹划
5．6利息、股息、红利的个人所得税筹划
……
第6章其他税种的税收筹划
第7章国际税收筹划
第8章税收筹划综合案例与解析
参考文献