做账(快学快用实操笔记)

本套丛书由拥有24年一线财税运营管理实战经验的韩坤钰老师编写，从会计、出纳、财务报表、做账和纳税五个方面，全方位地位读者展现与财务工作有关的各项基础知识和核算方法，为读者搭建了一个系统的知识体系，并利用众多图表和案例帮助读者厘清思路，力求让读者做到“听得懂”“看得清”“学得会”“拿得出”“用得上”。本套丛书包括《会计：快学快用实操笔记》《出纳：快学快用实操笔记》《财务报表：快学快用实操笔记》《做账：快学快用实操笔记》《纳税：快学快用实操笔记》五本。

做账是大多数会计人员走上工作岗位后接触的第一项具体工作，这项工作不仅要求会计人员具备丰富的理论知识，而且要求他们拥有过硬的实践操作能力。 为了帮助那些对做账感兴趣、有志于从事会计工作的人更好地掌握与做账有关的知识和方法，本书从企业的主要经济业务入手，本着为实际工作服务的宗旨，为读者介绍了做账基础知识和做账业务实战，让读者能够学以致用。本书内容主要包括重新认识做账、做账基本功、建账、会计凭证、记账、算账、对账与结账、财务报表等。 总之，无论是想从零开始学习做账知识的初学者，还是已掌握做账技能，但想巩固相关知识的专业人士，都可以阅读本书。

韩坤珏__eol__财星开门管理咨询创始人、财星开门商学院创始人、山东财经大学MBA导师，济南市工信局特聘财税专家、中企商学院金牌讲师、大成方略特邀讲师、上海财经大学特邀讲师，拥有财务经理、首席财税运营官两大课程的版权，曾于保利集团、恒生集团、建邦集团、海尔金融集团、绿城集团等担任要职。__eol__拥有20年一线财税运营管理实战经验、3年税务稽查实战经验，单笔融资额12亿元，单笔节税设计1.4亿元，财税实战微课程单平台人次超60万，一年内培养优秀财务经理超1000人，财税咨询服务企业超千家。__eol__擅长企业财税管控体系的建设与落地、税务体系的顶层设计、商业模式与财税体系整体顶层设计，尤其擅长异地项目操盘财务团队建设，无论是财税课程还是财税服务方案，力求让企业管理者和财务人员“听得懂”“看得清”“学得会”“拿得出”“用得上”。

理论篇：做账基础知识 第1章  重新认识做账 1.1  什么是做账 / 003 1.1.1  做账的基本概念 / 003 1.1.2  做账的基本流程 / 004 1.2  手工做账和会计电算化 / 007 1.2.1  手工做账和会计电算化的概念 / 007 1.2.2  手工做账和会计电算化的异同 / 008 1.3  会计人员应遵守的规范 / 011 1.3.1  会计人员应遵守的法律法规 / 011 1.3.2  《企业会计准则》和税法的差异 / 012 1.4  常见的做账误区 / 014 1.4.1  会计凭证类误区 / 014 1.4.2  税法类误区 / 016 第2章  做账基本功：夯实做账基础 2.1  储备知识：学习推荐知识 / 019 2.1.1  会计专业知识 / 019 2.1.2  银行结算基础知识 / 025 2.1.3  发票基础知识 / 028 2.1.4  纳税基础知识 / 031 2.2  规范操作：掌握正确的书写规则 / 034 2.2.1  大写金额数字的书写规则 / 034 2.2.2  小写金额数字的书写规则 / 035 2.3  使用工具：Excel的全面使用 / 037 2.3.1  Excel在财务工作中的优势 / 037 2.3.2  Excel处理数据的方法 / 038 2.3.3  常用的Excel小技巧 / 038 实操篇：做账业务实战 第3章  建账：迈开做账工作的第一步 3.1  建账前，先了解账簿 / 043 3.1.1  什么是账簿 / 043 3.1.2  账簿的基本要素 / 044 3.2  账簿的分类 / 046 3.2.1  按用途不同分类 / 047 3.2.2  按账页格式不同分类 / 048 3.2.3  按外形特征不同分类 / 048 3.3  建账的原则 / 050 3.3.1  建账的基本原则 / 050 3.3.2  日记账簿的建账原则 / 051 3.3.3  总分类账的建账原则 / 051 3.3.4  明细分类账的建账原则 / 052 3.3.5  备查账簿的建账原则 / 052 3.4  建账时需要注意的问题及建账的      基本程序 / 054 3.4.1  建账时需要注意的问题 / 054 3.4.2  建账的基本程序 / 055 第4章  会计凭证：为记账提供依据 4.1  会计凭证的“左膀右臂”：原始      凭证和记账凭证 / 059 4.1.1  什么是会计凭证 / 059 4.1.2 会计凭证的作用 / 060 4.1.3  什么是原始凭证 / 061 4.1.4  什么是记账凭证 / 063 4.2  原始凭证的填制与审核 / 067 4.2.1  原始凭证的填制 / 067 4.2.2  原始凭证的审核 / 069 4.3  记账凭证的填制与审核 / 071 4.3.1  记账凭证的填制 / 071 4.3.2  记账凭证的审核 / 072 4.4  会计凭证的传递与保管 / 074 4.4.1  会计凭证的传递 / 074 4.4.2  会计凭证的保管 / 075 第5章  记账：规范地登记账务 5.1  会计的基本记账方法 / 078 5.1.1  单式记账法和复式记账法 / 078 5.1.2  借贷记账法 / 079 5.1.3  借贷记账法下的会计分录 / 082 5.1.4  借贷记账法的试算平衡 / 084 5.2  不同类型账簿的登记方法 / 086 5.2.1  日记账的格式与登记方法 / 086 5.2.2  明细分类账的登记方法 / 089 5.2.3  总分类账的登记方法 / 089 第6章  算账：弄清业务核算的奥秘 6.1  资产业务核算 / 095 6.1.1  货币资金的核算规范 / 095 6.1.2  应收款项的核算规范 / 100 6.1.3  存货的核算规范 / 106 6.1.4  固定资产的核算规范 / 111 6.1.5  无形资产的核算规范 / 117 6.2  负债业务核算 / 120 6.2.1  流动负债的核算规范 / 120 6.2.2  非流动负债的核算规范 / 129 6.3  所有者权益业务核算 / 134 6.3.1  实收资本的核算规范 / 134 6.3.2  资本公积的核算规范 / 136 6.3.3  盈余公积的核算规范 / 138 6.4  收入业务核算 / 140 6.4.1  销售收入的核算规范 / 140 6.4.2  建造合同收入的核算规范 / 142 6.4.3  其他业务收入的核算规范 / 143 6.5  成本和费用业务核算 / 144 6.5.1  产品成本的核算规范 / 144 6.5.2  期间费用的核算规范 / 145 6.6  利润分配业务核算 / 148 6.6.1  本年利润结转的核算规范 / 148 6.6.2  利润分配的核算规范 / 149 6.6.3  以前年度损益调整的核算规范 / 150 第7 章  对账与结账：拦截错误，     结清账目 7.1  简单认识对账 / 153 7.1.1  什么是对账 / 153 7.1.2  对账的基本要素 / 154 7.2  对账的一般方法 / 158 7.2.1  账证核对 / 158 7.2.2  账账核对 / 158 7.2.3  账实核对 / 160 7.2.4  其他辅助性对账技巧 / 161 7.3  错账的核对与更正 / 164 7.3.1  详查法和抽查法 / 164 7.3.2  错账更正方法 / 167 7.4  对账特殊形式：财产清查 / 169 7.4.1  财产清查的意义 / 169 7.4.2  财产清查的种类 / 170 7.4.3  财产清查的步骤 / 171 7.4.4  财产清查的方法 / 172 7.4.5  财产清查的结果处理 / 177 7.5  认识结账 / 180 7.5.1  什么是结账 / 180 7.5.2  结账程序 / 181 7.5.3  结账的常规方法 / 182 第8 章  财务报表：做账的收官之战 8.1  财务报表的概念与编制要求 / 185 8.1.1  什么是财务报表 / 185 8.1.2  财务报表的编制要求 / 186 8.2  资产负债表的概念与编制 / 190 8.2.1  什么是资产负债表 / 190 8.2.2  资产负债表的编制 / 193 8.3  利润表的概念与编制 / 196 8.3.1  什么是利润表 / 196 8.3.2  利润表的编制 / 199 8.4  现金流量表的概念与编制 / 203 8.4.1  什么是现金流量表 / 203 8.4.2  现金流量表的编制 / 207 8.5  所有者权益变动表的概念与编制 / 213 8.5.1  什么是所有者权益变动表 / 213 8.5.2  所有者权益变动表的编制 / 215 8.6  财务报表附注的披露内容与披露      要求 / 217 8.6.1  财务报表附注的披露内容 / 217 8.6.2  财务报表附注的披露要求 / 219 第9 章  “疑难杂症”：做账难点 9.1  微信、支付宝交易做账难点 / 222 9.2  生育津贴做账难点 / 225 9.3  暂估入库做账难点 / 227 9.4  发票做账难点 / 230 附录  近期新会计科目表（2020） 参考文献 / 239