企业所得税汇算清缴政策解析及申报实务 2021年版

本书依据近期新政策，以《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》为主线，结合填报案例，全面细致讲解企业所得税年度纳税申报表如何填报，尤其对特殊事项的税收规定、纳税调整进行深度讲解，涉及房地产企业汇算清缴、所得税账务稽查调整、高新技术企业税收、技术转让、股权激励税收等。从企业利润、纳税调整、优惠减免、应纳税所得额的计算等企业所得税重点项目进行讲解，同时为提高后续管理质量，结合会计准则相关知识点与申报表进行税会差异分析，列举一些填报范例。本书具有极高的权威性、实用性、可操作性，是纳税人、税务干部正确理解和掌握企业所得税年度纳税申报表具体操作方法推荐的工具书和培训教材。

本书包含企业所得税汇算清缴涉及的各项税收政策，从《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例溯源，列出税收规范性文件中的具体规定，政策理解一目了然。政策解析后附有相应的申报案例解析及申报表填写，为读者提供实务操作方面的指引，申报填写一看就会。
本书按照纳税人填写申报表的顺序，详细讲解收入、扣除、税收优惠及其纳税调整等；同时，又重点介绍纳税人最常用的6张附表及其申报填写示例。本书内容既区分一般企业业务和特殊企业业务，也区分一般事项业务和特殊事项业务，方便读者对号入座。
读者既能根据汇算清缴每一部分进行按图索骥，又能直接查看税收政策及年度申报表的变化点，还能了解与汇算清缴息息相关的税前扣除凭证相关知识。
本书是一本政策全面、案例丰富、分析透彻、讲解细致的企业所得税汇算清缴工具书，能带给广大读者启迪与帮助。

曹越，湖南大学会计系教授，博士生导师，湖南大学岳麓学者特聘教授，财政部全国会计领军人才，中国注册会计师，中国注册税务师，入选湖南省“121”创新人才培养工程。

开篇1 2020年度企业所得税新政重点解析
开篇2 2020年度企业所得税年度申报表近期新修订重点解析
第一章 企业所得税年度纳税申报表概述
第一节 企业所得税纳税申报表体系
一、企业所得税纳税申报表使用对象
二、企业所得税纳税申报表体系架构
第二节 新企业所得税法下的年度纳税申报表历次修订
一、2008年的报表修订
二、2014年的报表修订
三、2016年的报表修订
四、2017年的报表修订
五、2017年版年度申报表（2018年修订）
六、2017年版年度申报表（2019年修订）
七、2017年版年度申报表（2020年修订）
第二章 最常用6张申报表项目填报解析
第一节 基础信息表填报解析
一、相关规定
二、申报表填报重点关注
三、常见涉税风险
四、申报表填报案例解析
第二节 主表填报解析
一、相关规定
二、申报表填报重点关注
三、常见涉税风险
四、申报表填报案例解析
第三节 纳税调整项目明细表填报解析
一、相关规定
二、申报表填报重点关注
三、常见涉税风险
四、申报表填报案例解析
第四节 职工薪酬支出及纳税调整明细表填报解析
一、工资、薪金支出
二、职工福利费支出
三、职工教育经费支出
四、工会经费支出
五、五险一金
六、补充保险
第五节 资产折旧、摊销及纳税调整明细表填报解析
一、固定资产折旧
二、生产性生物资产折旧
三、无形资产摊销
四、长期待摊费用摊销
第六节 企业所得税弥补亏损明细表填报解析
一、相关规定
二、申报表填报重点关注
三、常见涉税风险
四、申报表填报案例解析
第三章 收入类项目申报表填报注意事项
第一节 主营业务收入
一、销售商品收入
二、提供劳务收入
三、建造合同收入
四、让渡资产使用权收入
第二节 其他业务收入
一、销售材料收入
二、出租固定资产收入
三、出租无形资产收入
四、出租包装物收入
第三节 营业外收入
一、非货币资产交换利得
二、政府补助利得
三、盘盈利得
四、其他
第四节 投资收益
一、相关规定
二、申报表填报重点关注
三、常见涉税风险
第五节 公允价值变动损益
一、相关规定
二、申报表填报重点关注
三、常见涉税风险
……
第四章 扣除类项目申报表填报注意事项
第五章 特殊事项纳税填报注意事项
第六章 特定企业纳税申报需要重点关注事项
第七章 享受优惠企业申报表填报分析
第八章 重点优惠项目申报表填报分析
第九章 税前扣除凭证管理
参考文献